Bases TVA collectée

Base HT 20% Base HT 10% Base HT 5,5% Bas TVA auto 20%
Octobre 12125 2433 2567
Novembre 3724 2487 210
Décembre 2312 0 1200
Janvier 4752 4246 11126
Février 3573 2966 2459
Mars 9295 0 3457
Avril 35479 21457 5410
Mai 0 50152 0
Juin 0 45510 3325
Juillet 0 8982 22999
Août 13630 14248 0
Septembre 25899 19205 0
Total 110789 171686 52753 0
 Tableau récapitulatif des CA

ctée TVA Collectée

Base TVA intra 20% TVA 20% Dont TVA intracom Dont TVA Auto TVA 10% TVA 5,5%
2,425.00 € 0 0 243.30 € 141.19 €
744.80 € 0 0 248.70 € 11.55 €
462.40 € 0 0 - € 66.00 €
950.40 € 0 0 424.60 € 611.93 €
714.60 € 0 0 296.60 € 135.25 €
1,859.00 € 0 0 - € 190.14 €
7,095.80 € 0 0 2,145.70 € 297.55 €
- € 0 0 5,015.20 € - €
- € 0 0 4,551.00 € 182.88 €
- € 0 0 898.20 € 1,264.95 €
2,726.00 € 0 0 1,424.80 € - €
5,179.80 € 0 0 1,920.50 € - €
0 22,157.80 € 0 0 17,168.60 € 2,901.42 €
atif des CA3

TVA déductible
TVA/ABS TVA intra TVA autoliquidation TVA / immo Report crédit TVA à payer
2,412.00 € - € - € 397 €
524.00 € - € - € 0 481 €
421.00 € - € - € 0 107 €
1,547.00 € - € - € 0 440 €
1,004.00 € - € - € 0 142 €
1,457.00 € - € - € 0 592 €
1,082.00 € - € - € 0 8,457 €
2,140.00 € - € - € 0 2,875 €
1,413.00 € - € - € 0 3,321 €
1,299.00 € - € - € 0 864 €
387.00 € - € - € 0 3,764 €
451.00 € - € - € 0 6,649 €
14,137.00 € - € - € 0
Crédit de TVA à reporter demande rbt TVA
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
 TVA contrôle de cohérence

N compte Libellé Montant en compta

701 VENTES PDTS FINIS 110788.49

20%

4181 FAE N-1 - FAE N

487 PCA N - PCA N-1
419 AAE N - AAE N-1
654 Créances irrecouvrables

701 VENTES PDTS FINIS 139756.12

706 PRESTATIONS DE SERVICE 31929.58
10%

4181 FAE N-1 - FAE N

487 PCA N - PCA N-1
419 AAE N - AAE N-1
654 Créances irrecouvrables

706200 TRAVAUX 52753.47

5.50%

4181 FAE N-1 - FAE N

487 PCA N - PCA N-1
419 AAE N - AAE N-1
654 Créances irrecouvrables

Solde a nouveau TVA

TVA théorique
TVA déclarée sur le CA3
Solde theorique
Solde TVA compte
Ecart TVA
cohérence

20% 10% 5%

22157.70
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

13975.61
3192.96
0.00
0.00
0.00
0.00

2901.44
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00 0.00

22157.70 17168.57 2901.44
22157.80 17168.60 2901.42
-0.10 -0.03 0.03

-0.10 -0.03 0.03

 Contrôle TVA sur les encaissements

Chiffre d'affaires 20%

CAHT 110788.49
TVA 22157.70
CATTC 132946.19

Corrections de début d'exercice 20%

Clients
Acomptes
EENE
Clients douteux
+/- divers

Corrections de fin d'exercice 20%

Clients
Acomptes
EENE
Clients douteux
+/- divers

CA3 20%
base a dec 110788.49
base dec 110789.00
ecart base -0.51
ecart tva -0.10

tva ouverture 20%

montant TTC 0.00
montant HT 0.00
solde TVA ouverture 0.00
4457 ouverture 0.00
ecart ouverture 0.00

tva cloture 20%

montant TTC 0.00
montant HT 0.00
solde TVA cloture 0.00
4457 cloture 0.00
ecart cloture 0.00

ecart tva a regulriser 0.00

ecart en base à regulariser 0.00
s encaissements

10% 5%
17168.57 2901.44
1716.86 159.58
18885.43 3061.02

10% 5%

10% 5%

10% 5%
17168.57 2901.44
171686.00 52753.00
-154517.43 -49851.56
-30903.49 -9970.31

10% 5%
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00

10% 5%
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00

0.00 0.00
0.00 0.00
TVA déductible sur prestataires de services

Fournisseurs Montant TTC TVA

0.00
0.00
0.00
Total 0 0.00
 TL 20
TD 35

Années Base Taux linéaire Annuité Cumul Amortissements VNC

N-1 37,454.12 € 20% 12,016.53 € 12,016.53 € 25,437.59 €
N 25,437.59 € 25% 8,903.16 € 20,919.69 € 16,534.43 €
N+1 16,534.43 € 33% 5,787.05 € 26,706.74 € 10,747.38 €
N+2 10,747.38 € 50% 5,373.69 € 32,080.43 € 5,373.69 €
N+3 5,373.69 € 100% 5,373.69 € 37,454.12 € - €

Janvier octobre
Février novembre 23-11-N-2 307
Mars décembre 03/12/N-2 10 327
Avril janvier
Mai février
Juin mars
Juillet avril
Août mai
Septembre juin
Octobre juillet
Novembre août
Décembre septembre
Reprise subvention
4,812.50 €
3,565.63 € 3000
2,317.66 € 307
2,152.11 €
2,152.11 €

Années Annuité fiscale Annuité comptable Annuité dérogatoire Colonne1

Dotations Reprise
N-1 12,016.53 € 6,388.01 € 5,628.52 €
N 8,903.16 € 7,490.82 € 1,412.33 €
N+1 5,787.05 € 7,490.82 € - 1,703.77 €
N+2 5,373.69 € 7,490.82 € - 2,117.13 €
N+3 5,373.69 € 7,490.82 € - 2,117.13 €
N+4 1,102.82 € - 1,102.82 €

On constate que l'acquisition du matériel industriel concerne l'exercice N-1 et la

dotation passé en N-2 doit être extourne.
Le changement doit être de façon prospective à partir de N.
F- l'amortissement dégressif est plus adapté aux entreprises en croissance qui peuvent
bénéficier d'un avantage fiscal majoré au début de leurs activités.
Les commandes sont bas, ce qui signifie que l'entreprise va moins produire, cela
engendrera une sous utilisation du matériel industriel.
Le choix judicieux serait de l'amortir en lineaire qui traduit le mieux le rythme de
consommation du matériel industriel.
 Années
N-1
N
N+1
N+2
N+3

Années

N-1
N
N+1
N+2
ercice N-1 et la N+3
N+4
oissance qui peuvent
23/11/N-2
produire, cela 2154 Matériel industriel
ux le rythme de 44562 TVA déductible sur immobilisation
404 Fournisseur d'immobilisation
Facture d'acquisition

Subvention d'investissement
01/10/N-2
441 Etat - Subvention à recevoir
131 Subvention d'investissement
Notification n°
03/12/N-2
512 Banque
441 Etat - Subvention à recevoir
Virement n°

139 Subvention d'investissement inscrites au résultat

777 Quote - part des subventions virée au résultat

Etalement de la subvention d'investissement
31/12/N+3
139 Subvention d'investissement inscrites au résultat

777 Quote - part des subventions virée au résultat

Etalement de la subvention d'investissement
 31/12/N+3
131 Subvention d'investissement
139 Subvention d'investissement inscrites au résultat

31/12/N-1
Dotations aux amortissements sur immobilisations
68112 corporelles
28154 Amortissement matériel industriel
Annuité comptable
31/12/N-2
68725 Dotations aux provisions réglementées
145 Amortissements dérogatoires
Annuité dérogatoire
 35

Base Taux linéaire Annuité Cumul Amortissements VNC

37,454.12 € 20% 10,924.12 € 10,924.12 € 26,530.00 €
26,530.00 € 25% 9,285.50 € 20,209.62 € 17,244.50 €
17,244.50 € 33% 6,035.58 € 26,245.19 € 11,208.93 €
11,208.93 € 50% 5,604.46 € 31,849.66 € 5,604.46 €
5,604.46 € 100% 5,604.46 € 37,454.12 € - €

Annuité fiscaleAnnuité comptable

Annuité dérogatoire Colonne1
Dotations Reprise
10,924.12 € 6,804.17 € 4,119.95 €
9,285.50 € 7,490.82 € 1,794.68 €
6,035.58 € 7,490.82 € - 1,455.25 €
5,604.46 € 7,490.82 € - 1,886.36 €
5,604.46 € 7,490.82 € - 1,886.36 €
686.66 € - 686.66 €

37,454.12 €
7,490.12 €
44,944.24 €

15,000.00 €
15,000.00 €
28154

15,000.00 €
15,000.00 €
28154

4,812.50 €

4,812.50 €

2,152.11 €

2,152.11 €
15,000.00 €
15,000.00 €

6,388.01 €
6,388.01 € 28154

5,628.52 €
5,628.52 € 28154
 31/12/N-2
Amortissements Matériel industriel 0€
6811 Dotations aux amortissements immobilisations 0€
Régularisation d'amortissement en cours
31/12/N-2
Amortissements Matériel industriel 7,123 €
7811 Reprises sur amortissements des immobilisations 7,123 €

Régularisation d'amortissement pour dotations excessive

aucours de N-1
 31/12/N
Amortissements Matériel industriel
6811 Dotations aux amortissements immobilisations
Régularisation d'amortissement en cours

Amortissements Matériel industriel

7811 Reprises sur amortissements des immobilisations

Régularisation d'amortissement pour dotations excessive

aucours de N-1
 TABLEAU DES SIG RETRAITES
Désignation N N-1 N-2

Ventes des marchandises 0.00 €

Subvention d'exploitation
Coût d'achat des marchandises vendues 0.00 €
Marge commerciale 0.00 € 0.00 € 0.00 €

Production vendue 336,143.00 € 302,245.00 € 399,826.00 €

Subvention d'exploitation (si industrielle) 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Sous - traitance -442.00 € -3,427.00 € -2,108.00 €
Production stockée 0.00 € 0.00 € 12,753.00 €
Production immobilisée 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Production de l'exercice 335,701.00 € 298,818.00 € 410,471.00 €

Achats autres que marchandises 174,358.00 € 163,406.00 € 243,976.00 €

Services extérieurs 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Autres services extérieurs 59,990.00 € 51,454.00 € 97,667.00 €
Sous - traitance -442.00 € -3,427.00 € -2,108.00 €
Loyer de crédit de bail 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Frais de personnel extérieur (intérim) 0.00 € 0.00 € -23,541.00 €
Impôts, taxes et versements 842.00 € 815.00 € 778.00 €
Consommation de l'exercice en provena 234,748.00 € 212,248.00 € 316,772.00 €

Marge commerciale 0.00 € 0.00 € 0.00 €

Production de l'exercice 335,701.00 € 298,818.00 € 410,471.00 €
Consommation de l'exercice en provenance -234,748.00 € -212,248.00 € -316,772.00 €
Valeur ajoutée 100,953.00 € 86,570.00 € 93,699.00 €

Valeur ajoutée 100,953.00 € 86,570.00 € 93,699.00 €

Charge de personnel -111,012.00 € -107,988.00 € -107,538.00 €
Frais de personnel extérieur 0.00 € 0.00 € -23,541.00 €
Participation des salariés 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Excédent brut d'exploitation -10,059.00 € -21,418.00 € -37,380.00 €

Excédent brut d'exploitation -10,059.00 € -21,418.00 € -37,380.00 €

DAP AMTS dépréciations provisions exploit -23,580.00 € -20,235.00 € -20,448.00 €
Dotations AMTS crédit bail 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Autres charges d'exploitation -19.00 € 0.00 € -7.00 €
Reprises sur AMTS et provisions d'exploitat 0.00 € 0 0.00 €
Transfert de charges d'exploitation 0.00 € 2,937.00 € 0.00 €
Autres produits d'exploitation 1.00 € 5.00 € 61.00 €
Résultat d'exploitation -33,657.00 € -38,711.00 € -57,774.00 €

Produits financiers 12.00 € 0.00 € 0.00 €

Charges financières -659.00 € -4,122.00 € -848.00 €
Charges financières sur biens en crédit b 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Résultat financier -647.00 € -4,122.00 € -848.00 €

Résultat d'exploitation -33,657.00 € -38,711.00 € -57,774.00 €

Résultat financier -647.00 € -4,122.00 € -848.00 €
Quotes parts de résultats sur OFC 0.00 € 0.00 € 0.00 €
RCAI -34,304.00 € -42,833.00 € -58,622.00 €

Produits d'exceptionnels 7,818.00 € 3,566.00 € 7,213.00 €

Charges exceptionnelles -2,058.00 € -85.00 € -4,400.00 €
Résultat exceptionnel 5,760.00 € 3,481.00 € 2,813.00 €

RCAI -34,304.00 € -42,833.00 € -58,622.00 €

Résultat exceptionnel 5,760.00 € 3,481.00 € 2,813.00 €
Impôts sur les bénéfices 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Résultat net (bénéfice ou perte) -28,544.00 € -39,352.00 € -55,809.00 €

Produits de cessions sur immobilisations 5,500.00 € 0.00 € 2,400.00 €

VCN 0.00 € 0.00 € -3,457.00 €
Plus ou moins value de cessions 5,500.00 € 0.00 € -1,057.00 €
Variation Variation
N et N-1 N-1 et N-2

0% 0%

12% -27%

11% -33%

11% -33%
17% -8%

-53% -43%

-13% -33%
-84% 386%

-20% -27%

-27% -29%

0% 0%
 Capacité d'autofinancement à partir du résultat N N-1
Résultat net de l'exercice (bénéfice ou perte) -28,544.00 € -39,352.00 €
Dotations d'exploitation 23,580.00 € 20,235.00 €
Dotations financières 0.00 € 0.00 €
Dotations exceptionnelles 2,013.00 € 0.00 €
Dotation crédit-bail 0.00 € 0.00 €
Valeur comptable nette d'actifs cédés 0.00 € 0.00 €
Reprises d'exploitation 0.00 € 0.00 €
Reprises financières 0.00 € 0.00 €
Reprises exceptionnelles 0.00 € 0.00 €
Produits de cession d'éléments d'actifs -5,500.00 € 0.00 €
Quote part des subventions d'investissements -2,318.00 € -3,566.00 €

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -10,769.00 € -22,683.00 €

Capacité d'autofinancement à partir de l'E.B.E. N N-1

E.B.E. ou I.B.E. -10,059.00 € -21,418.00 €
Produits encaissés :
Transferts de charges d'exploitation 0 2937
Autres produits d'exploitation encaissés 1.00 € 5.00 €
Quote-part sur opérations en commun 0 0
Produits financiers encaissés 12 0
Transferts de charges exceptionnelles 0 0
Produits exceptionnels encaissés 0 0

Charges décaissées :
Autres charges d'exploitation décaissées -19.00 € 0.00 €
Quote-part sur opérations en commun 0 0
Charges financières décaissées (credit bail) -659.00 € -4,122.00 €
Charges exceptionnelles décaissées -45.00 € -85.00 €
Participation des salariés 0 0
Impôts sur les bénéfices 0.00 € 0.00 €

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -10,769 -22,683

 N-2
-55,809.00 €
20,448.00 €
0.00 €
0.00 €
0.00 €
3,457.00 €
0.00 €
0.00 €
0.00 €
-2,400.00 €
-4,813.00 €

-39,117.00 €

N-2
-37,380.00 €

0
61.00 €
0
0
0
0

-7.00 €
0
-848.00 €
-943.00 €
0
0.00 €
0
-39,117
 RATIOS D'ACTIVITE ET DE PROFITABLITE N N-1 N-2
Taux de croissance de la VA 17% -8% X
Taux de croissance CA HT 12% -27% X
Taux de croissance EBE -53% -43% X
Taux de croissance RE -13% -33% X
Taux de croissance RCAI -20% -27% X
Taux de croissance RNC -27% -29% X
Taux de VA : VA / CA HT 30% 29% 23%
Charge de personnel / CA HT 33% 36% 27%
Charge de personnel / VA 110% 125% 115%
(Impôts & taxes + IS) / VA 1% 1% 1%
Taux de marge brute d'exploitation : EBE / CA HT -3% -7% -9%
Taux de marge bénéficiaire : RNC / CA HT -9% -13% -14%
 Désignation N N-1 N-2
CA HT 335,701.00 € 298,818.00 € 410,471.00 €
VA 100,953.00 € 86,570.00 € 93,699.00 €
CHP 111,012.00 € 107,988.00 € 107,538.00 €
EBE -10,059.00 € -21,418.00 € -37,380.00 €
VAR en € (N/N-1) VAR en € (N-1 /N-2) RNC -28,544.00 € -39,352.00 € -55,809.00 €
14,383.00 € -7,129.00 € RE - 33,657.00 € - 38,711.00 € - 57,774.00 €
36,883.00 € -111,653.00 € RCAI - 34,304.00 € - 42,833.00 € - 58,622.00 €
11,359.00 € 15,962.00 €
5,054.00 € 19,063.00 €
8,529.00 € 15,789.00 €
10,808.00 € 16,457.00 €
 BILAN FONCTIONNEL DE LA SOCIETE ATOUT PORTS (en €) 30
ACTIF N-2 N-1 N
EMPLOIS STABLES 92,596.00 € 182,596.00 € 182,133.00 €
Actif immobilisé brut (total I) 92,596.00 € 182,596.00 € 182,133.00 €

ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION 64,895.00 € 63,153.00 € 198,490.00 €

Stocks 23,341.00 € 10,588.00 € 10,588.00 €
Clients 41,554.00 € 52,565.00 € 187,902.00 €

ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION 36,321.00 € 42,357.00 € 29,744.00 €

Autres créances 36,321.00 € 42,357.00 € 29,744.00 €
TRESORERIE ACTIF 15,624.00 € 37.00 € 37.00 €
Disponibilités 15,624.00 € 37.00 € 37.00 €

TOTAL GENERAL 209,436.00 € 288,143.00 € 410,404.00 €

1.00 € 0.00 € -1.00 €

FRNG N-2 N-1 N

Ressources stables 145,630.00 € 180,118.00 € 151,093.00 €
"-Emplois stables 92,596.00 € 182,596.00 € 182,133.00 €
Total 53,034.00 € -2,478.00 € -31,040.00 €

BFRE N-2 N-1 N

ACE 64,895.00 € 63,153.00 € 198,490.00 €
"-Dettes d'exploitation" 60,944.00 € 38,413.00 € 46,558.00 €
Total 3,951.00 € 24,740.00 € 151,932.00 €

BFRHE N-2 N-1 N

Actif circulant hors exploitation 36,321.00 € 42,357.00 € 29,744.00 €
"-Dettes hors exploitation" 0.00 € 0.00 € 136,892.00 €
Total 36,321.00 € 42,357.00 € -107,148.00 €

TRESORERIE N-2 N-1 N

Trésorerie actif 15,624.00 € 37.00 € 37.00 €
"- Trésorerie passif 2,863.00 € 69,612.00 € 75,860.00 €
Total 12,761.00 € - 69,575.00 € - 75,823.00 €
Vérification N-2 N-1 N
FRNG 53,034.00 € -2,478.00 € -31,040.00 €
BFRE 40,272.00 € 67,097.00 € 44,784.00 €
BFRHE 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Trésorerie 12,761.00 € -69,575.00 € -75,823.00 €
Total 53,033.00 € -2,478.00 € -31,039.00 €

 Le bilan fonctionnel sert à analyser d'où vient l'argent et comment il est utilisé; Cette présentation de bilan permet
fonction (exploitation, financement ou encore investissement) alors que le bilan liquidité introduit un lien transversa
court terme et, d’autre part, les dettes exigibles à court terme.
E LA SOCIETE ATOUT PORTS (en €) 30/09
PASSIF N-2 N-1 N
RESSOURCS STABLES 145,630.00 € 180,118.00 € 151,093.00 €
Capitaux propres 17,704.00 € -25,215.00 € -54,064.00 €
Provision pour risque 0.00 € 0.00 € 0.00 €
Amortissements & dépreciations 35,610.00 € 55,845.00 € 78,326.00 €
Dettes financières 92,316.00 € 149,488.00 € 126,831.00 €

DETTES D'EXPLOITATION 60,944.00 € 38,413.00 € 46,558.00 €

Avance et acompte réçus 0.00 € 0.00 € 15,000.00 €
Fournisseurs et comptes rattachés 47,161.00 € 17,224.00 € 23,108.00 €
Dettes fiscales et sociales 13,783.00 € 21,189.00 € 8,450.00 €

DETTES HORS EXPLOITATION 0.00 € 0.00 € 136,892.00 €

Autres dettes 0.00 € 0.00 € 136,892.00 €
TRESORERIE PASSIF 2,863.00 € 69,612.00 € 75,860.00 €
Concours bancaires courants 2,863.00 € 69,612.00 € 75,860.00 €

TOTAL GENERAL 209,437.00 € 288,143.00 € 410,403.00 €

Variation N-1 & N-2 Variation N & N-1

24% -16% -29,025.00 €
97% 0% -463.00 € 90,000.00 €
-105% 1153% -28,562.00 €

Variation N-1 & N-2 Variation N & N-1

-3% 214%
-37% 21%
526% 514% 127,192.00 €

Variation N-1 & N-2 Variation N & N-1

0% 0%
0% 0%
0% 0%

Variation N-1 & N-2 Variation N & N-1

-100% 0%
2331% 9%
-645% 9% -6248.00
 Variation N-1 & N-2 Variation N & N-1
-105% 1153% -28,562.00 €
67% -33%
0% 0%
-645% 9%
-105% 1153%

; Cette présentation de bilan permet de classer les opérations par

liquidité introduit un lien transversal entre, d’une part, les actifs à
 N-2 N-1 N
AUT EMP OBL 84177 208098 191689
EMP / DETTES ETAB 11002 11002 11002
CBC -2863 -69612 -75860
PRIME REMB 0 0 0
INTERETS 0 0 0
DF 92,316.00 € 149,488.00 € 126,831.00 €
 214996
13726
-7184
O
 BILAN LIQUIDITE ATOUT PORTES AU 30/09/N-2
ACTIF PASSIF
Actifs > 1 an : 59,578.00 € Capitaux permanents : 110,020.00 €
ITMOI 26,079.00 € Capitaux propres retraités 17,704.00 €
Autres immobilisations corp 31,844.00 € Dettes > 1 an 92,316.00 €
Autres participation 155.00 €
Autres immobilisations fin 1,500.00 €

Actifs < 1 an 114,247.00 € Passifs < 1 an 63,807.00 €

Stocks MP 7,995.00 € Dettes fournissers 47,161.00 €
Stocks PI & PF 12,753.00 € Dettes fiscales et sociales 13,783.00 €
Créances nettes 41,554.00 € CBC 2,863.00 €
Autres créances 36,321.00 €
Disponibilités 15,624.00 €

TOTAL ACTIF 173,825.00 € TOTAL PASSIF 173,827.00 €

-2.00 €

BILAN LIQUIDITE ATOUT PORTES AU 30/09/N

ACTIF PASSIF
Actifs > 1 an : 106,399.00 € Capitaux permanents : 72,767.00 €
ITMOI 90,173.00 € Capitaux propres retraités -54,064.00 €
Autres immobilisations corp 14,571.00 € Dettes > 1 an 126,831.00 €
Autres participation 155.00 €
Autres immobilisations fin 1,500.00 €

Actifs < 1 an 225,678.00 € Passifs < 1 an 259,310.00 €

Stocks MP 7,995.00 € Dettes fournissers 23,108.00 €
Stocks PI & PF 0.00 € Dettes fiscales et sociales 8,450.00 €
Créances nettes 187,902.00 € CBC 75,860.00 €
Autres créances 29,744.00 € Autres dettes 136,892.00 €
Disponibilités 37.00 € Avances et acompte reçus 15,000.00 €

TOTAL ACTIF 332,077.00 € TOTAL PASSIF 332,077.00 €

 BILAN LIQUIDITE ATOUT PORTES AU 30/09/N-1
ACTIF PASSIF
Actifs > 1 an : 129,344.00 € Capitaux permanents :
ITMOI 104,652.00 € Capitaux propres retraités
Autres immobilisations corp 23,037.00 € Dettes > 1 an
Autres participation 155.00 €
Autres immobilisations fin 1,500.00 €

Actifs < 1 an 102,954.00 € Passifs < 1 an

Stocks MP 7,995.00 € Dettes fournissers
Stocks PI & PF 0.00 € Dettes fiscales et sociales
Créances nettes 52,565.00 € CBC
Autres créances 42,357.00 €
Disponibilités 37.00 €

TOTAL ACTIF 232,298.00 € TOTAL PASSIF

SSIF
124,273.00 €
-25,215.00 €
149,488.00 € DETTES FINANCIERES LT N-2 N-1
Dettes financières du bilan 95,179.00 € 219,100.00 €
Int courus - € - €
CBC - 2,863.00 € - 69,612.00 €
108,025.00 € Dettes fin CT 0 0
17,224.00 € TOTAL 92,316.00 € 149,488.00 €
21,189.00 €
69,612.00 €

CAPITAUX PROPRES N-2 N-1

Capitaux propres au bilan 17,704.00 € - 25,215.00 €
232,298.00 € "- Capital non appélé - €
"- Concession, brevets - €
TOTAL 17,704.00 € - 25,215.00 €
 N
202,691.00 €
- €
- 75,860.00 €
0
126,831.00 €

N
- 54,064.00 €

- 54,064.00 €
 Analyse N-2
Le fonds de roulement financier est positif et trè
Les capitaux permanents financent les actifs à pl
Les actifs à moins d'un an peuvent couvrir les de
On retrouve les mêmes constats au niveau des ra
financière de l'entreprise et la faible (voir l'abse

Néanmoins , on remarque que le créance clients

d'un an sans que cela ne manifeste pour l'instan
Les disponibilités peuvent financer à elles seules

Analyse N-1

Le fonds de roulement financier s'est largement

(-5 071 €); Il y a un risque de soutenabilité de la
Les actifs à moins d'un an ne couvrent pas non p
(37 €).

Les dettes à plus d'un ont exoplose ce qui provoq

Les créances et autres créances répresentent 9

Analyse N
Le fonds de roulement financier continue de se
% des les actifs de plus d'un an; Il y a un risque d

Les actifs de moins d'un an ne couvre égalemen

On refait le constant qu'en N-1, les dettes à plus
quasi nulle 37 €.
On constate encore une forte progression des cr

Conclusion

L'entreprise Atout Portes doit imperativement ré

ELEMENTS

Fonds de roulement financier

Ratio de liquidité générale

Ratio de liquidité immédiate
 lement financier est positif et très significatif. La règle de l'équilibre financier est respecté en N-2.
rmanents financent les actifs à plus d'un an (signe d'autonomie financière).
ns d'un an peuvent couvrir les dettes à moins d'un an.
mêmes constats au niveau des ratios notamment celui de liquidité générale supérieur à 1 (1,79) , montre la très bonne santé
entreprise et la faible (voir l'absence de risque financier).

remarque que le créance clients (36,37%) et les autres créances (31,79%) répresentent à eux deux plus de 68,16% des actifs à moins
e cela ne manifeste pour l'instant un risque significatif pour l'entreprise.
és peuvent financer à elles seules 24,49% des dettes à moins d'un ans.

ulement financier s'est largement dégradé et les capitaux permanents ne suffisent même pas pour couvrir les actifs de plus d'un an
un risque de soutenabilité de la dette(insolvabilité).
ns d'un an ne couvrent pas non plus les dettes à moins d'un an (risque financier important) et les disponibilités sont quasi inexistante

s d'un ont exoplose ce qui provoquera par la suite une hausse importante des concours bancaire.
autres créances répresentent 92,20 % des actifs à moins d'un an soit une augmentation de 24,04 point par rapport à N-2.

ulement financier continue de se dégrader de manière exponentielle (- 33 632 €) et les capitaux permanents ne couvrent que 68,39
de plus d'un an; Il y a un risque de soutenabilité de la dette(insolvabilité) et la risque de cessation de l'activité.

oins d'un an ne couvre également que 87,03 % des dettes à moins d'un an.
stant qu'en N-1, les dettes à plus d'un croissent beaucoup plus vite, ce qui se repercutent sur les concours bancaire et la trésorerie
.
core une forte progression des créances clients et autres créances (96,44 %) des actifs à moins d'un an.

out Portes doit imperativement réduire les délais de règlements de ses clients et renégocient ses délais fournisseurs.

CALCUL N-2 RESULTAT N-2 RESULTAT N-1

Capitaux permanents - Actifs à plus 1ans =110 020-59 578
50,442.00 € - 5,071.00 €
Actif à - 1 an - Dettes - 1 an = 114 247 - 63 807
Actif moins d'un an / Dettes - 1 an = 114 247 / 63 807 1.79 0.95
Disponibilités / Dettes - 1 an = 15 624 / 63807 0.24 0.00034
montre la très bonne santé

plus de 68,16% des actifs à moins

couvrir les actifs de plus d'un an

sponibilités sont quasi inexistante

point par rapport à N-2.

manents ne couvrent que 68,39

e l'activité.

ncours bancaire et la trésorerie

an.

ais fournisseurs.

RESULTAT N

- 33,632.00 €

0.87
0.00014
 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE de l'O.E.C. à partir du résultat d'ex
Eléments
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'EXPLOITATION

Elimination des charges et des produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité :

+
-
=

-
-
+
=
Autres encaissements et décaissements liés à l'activité:
-
+
-
-
-
-
+
=
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'INVESTISSEMENT
-
+
+
+/-
=
FLUX DE TRESORERIE LIES AU FINANCEMENT
OK +
OK -
+
-
+
=
VARIATION DE TRESORERIE (A + B + C)
+
=

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE de l'O.E.C. à partir du résulta

ELEMENTS
+
-
-
-

•
-
-
+
-
+
 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE de l'O.E.C. à partir du résultat d'exploitation
Eléments N
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'EXPLOITATION
Résultat d'exploitation - 33,656.00 €

mination des charges et des produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité :

Dotations aux amortissements et aux provisions nettes des reprises (sauf celles portant sur l'actif circulant) 23,580.00 €
Transferts de charges au compte de charges à répartir - €
Résultat brut d'exploitation - 10,076.00 €
Variation du Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation (r B.F.R.E.) :
Variation des stocks - €
Variation des créances d'exploitation - 122,724.00 €
variation des dettes d'exploitation 145,037.00 €
Flux net de trésorerie d'exploitation 12,237.00 €
tres encaissements et décaissements liés à l'activité:
Frais financiers= totale ch fin -dotat fin - 659.00 €
Produits financiers 12.00 €
Impôt sur les sociétés, hors impôt sur les plus-values de cession - €
Participation salariés - €
Charges nets des produits exceptionnes liées à l'activité - 45.00 €
Autres créances liées à l'activité - €
Autres dettes liées à l'activité (y compris intérêts courus) - €
Flux net de trésorerie généré par l'activité (A) 11,545.00 €
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'INVESTISSEMENT
Acquisitions d'immobilisations - 636.00 €
Cessions d'immobilisations nettes d'impôts 5,500.00 €
Réductions d'immobilisations financières - €
Variation des autres postes (dettes et créances) relatifs aux immobilisations - €
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) 4,864.00 €
FLUX DE TRESORERIE LIES AU FINANCEMENT
Augmentation de capital en numéraire - €
Dividendes versés - €
Emissions d'emprunts - €
Remboursements d'emprunts - 22,657.00 €
Subventions d'investissement reçues - €
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) - 22,657.00 €
VARIATION DE TRESORERIE (A + B + C) - 6,248.00 €
Trésorerie d'ouverture - 69,575.00 €
Trésorerie de clôture - 75,823.00 €

- €

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE de l'O.E.C. à partir du résultat net

ELEMENTS N
Flux de trésorerie liés à l'activité
Résultat net - 28,544.00 €
Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité :
Amortissements, dépréciations et provisions (1) 25,593.00 €
Plus-values des cession nettes d'impôts - 5,500.00 €
Transfert de charge - €
Quote-part des subventions d'investissement virées au résultat - 2,318.00 €
Marge brute d'autofinancement - 10,769.00 €
Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité
Stocks - €
Créances d'exploitation - 122,724.00 €
Dettes d'exploitation 145,037.00 €
Autres créances liées à l'activité - €
Autres dettes liées à l'activité - €
Flux net de trésorerie généré par l'activité (A) 11,544.00 €

Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement

Acquisitions d'immobilisations - 636.00 €
Cessions d'immobilisations nettes d'impôts 5,500.00 €
Réduction d'immobilisations financières - €
Variation des créances et dettes sur immobilisations - €
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) 4,864.00 €

Flux de trésorerie liés aux opérations de financement

Dividendes versés - €
Incidence des variations de capital
Emission d'emprunts - €
Remboursement d'emprunts - 22,657.00 €
Subventions d'investissements reçues - €
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) - 22,657.00 €

Variation de trésorerie (A+B+C) - 6,249.00 €

ation
N-1 Resultat N-1 - 39,353.00 €
RAN N-1 - 57,048.00 €
- 38,712.00 € RAN N 96,402.00 €

Var réserves - €

20,235.00 € X Aug k par inc réserves - €

- € Distrib dividende N 1.00 €
- 18,477.00 €
Acquisition immo 636
12,753.00 € Charge à repartir 0
- 17,047.00 € CAF -10769
- 22,531.00 € Cessions 5500
- 45,302.00 € Réduction immos fin 0
Aug K (ligne prets, dim tab 0
- 4,122.00 € Aug autres KP =Subv +QP 6622
- €
- € ELTS N-1
- € Emprunts auprès étab 208,098.00 €
- 85.00 € Emprunts et dettes fin 11,002.00 €
- € ICNE
- € CBC - 69,612.00 €
- 49,509.00 € Total 149,488.00 €
X 22,657.00 €
- 90,000.00 € ETS N
- € Stocks nets 7,995.00 €
- € Créances d'exploitation 217,646.00 €
- € Avance versées - €
- 90,000.00 € Créances clients nettes 187,902.00 €
Autres créances 29,744.00 €
- € Dettes exploitation 183,450.00 €
- € Fournisseur 23,108.00 €
- € Dettes fiscales et sociales 8,450.00 €
57,172.00 € Autres dettes 136,892.00 €
- € Avance réçu 15,000.00 €
57,172.00 €
- 82,337.00 € AUTRES ELTS N
12,761.00 € K appélé non versé 0
- 69,575.00 € Créances sur immo
Dettes sur immo
- 1.00 €

VARIATION TRESORERIE N-N-1

ELTS TRESORERIE CLOTURE
Disponibilités 37.00 €
N-1 CBC 75,860.00 €
TRESORERIE - 75,823.00 €
- 39,353.00 €
 20,235.00 €
- €
- €
- 3,566.00 € =
- 22,684.00 €

12,753.00 €
- 17,047.00 €
- 22,531.00 €
- €
- €
- 49,509.00 €

- 90,000.00 €
- €
- €
- €
- 90,000.00 €

- €
- €
- €
57,172.00 €
- €
57,172.00 €

- 82,337.00 €
Aug Dim N ELTS
191,689.00 € Emprunts auprès éta
11,002.00 € Emprunts et dettes fi
ICNE
- 75,860.00 € CBC
X 126,831.00 € Total
X
N-1 VARIATION
7,995.00 € - €
94,922.00 € 122,724.00 €
- € - €
52,565.00 € 135,337.00 €
42,357.00 € - 12,613.00 €
38,413.00 € 145,037.00 €
17,224.00 € 5,884.00 €
21,189.00 € - 12,739.00 €
- € 136,892.00 €

N-1 VARIATION
0

N-1 - N-2
TRESORERIE OUVERTUREVARIATION ELTS TRESORERIE CLOTUR
37.00 € Disponibilités 37.00 €
69,612.00 € CBC 69,612.00 €
- 69,575.00 € - 6,248.00 € TRESORERIE - 69,575.00 €
N-2 Aug Dim N-1
84177 208,098.00 €
11002 11,002.00 €

-2863 - 69,612.00 €
92,316.00 € X 149,488.00 €
57,172.00 €

TRESORERIE OUVERTURE VARIATION

15,624.00 €
2,863.00 €
12,761.00 € - 82,336.00 €