LES ETAPES DE LA CRÉATION

D’ENTREPRISE

Christophe MARTIN
MC2 Expertise comptable
66 Boulevard Barry
13013 MARSEILLE
04 91 34 38 40
cmartin@mc2-expertise.com
 SOMMAIRE

L’étude de marché

Le plan d’affaires et les aides

La structure juridique

Les choix fiscaux

Le statut social des dirigeants

MODÈLE DE PRÉSENTATION
Vous

Votre projet

Votre produit et son marché

Votre chiffre d'affaires

Votre emplacement (cas du commerce de

proximité)

Votre stratégie

Vos moyens commerciaux

Vos moyens de production

Votre dossier financier

Conclusion
 L’ÉTUDE DE MARCHÉ

Réglementation

Implantation Clients

Marché

Fournisseurs Concurrence
 LA RÉGLEMENTATION

Détention de Expérience Stage

diplôme exigée obligatoire

Normes Inscription à
Agrément
particulières un Ordre

Obligations
matière
d’implantation
 LES CLIENTS
Qui sont-ils
Déterminer les
(particuliers,
besoins, les attentes,
professionnels,
la consommation de
hommes , femmes…)
la clientèle
?

Quels sont les délais Sont-ils fiables,

de règlement viables ?

Où se trouve la
clientèle ?
 LES FOURNISSEURS

Y a-t-il des
Déterminer le
Où sont-ils quantités de
rapport qualité /
implantés ? livraison
prix
imposées ?

Les fournisseurs Y aura-t-il des

Quels sont leurs
sont-ils en frais liés à
délais de
adéquation avec l’acheminement,
livraison ?
la clientèle ? à la livraison ?

Obtiendrez-vous
Vos fournisseurs
des délais de
sont-ils fiables ?
paiement ?
 LES CONCURRENTS

OBJECTIF

Prendre
une part du
marché +
Faire mieux
Analyser son
projet face à la
concurrence

Mes Moi et mon

concurrents projet

Points Points
Points forts Points forts
faibles faibles
 IMPLANTATION

S’implanter chez soi

Toujours vérifier les

S’implanter en zone
informations que l’on
franche
vous donne

Se renseigner auprès
Racheter un fonds de
des mairies, de
commerce ou un droit
l’urbanismes, des
au bail
CIQ
 LE PLAN D’AFFAIRES SUR 3 ANS

Compte de résultat
prévisionnel
• Etudier • Vérifier la
l’équilibre • Analyser la solvabilité à
financier à rentabilité court terme
terme
Plan de Plan de trésorerie
financement prévisionnel
LE PLAN DE FINANCEMENT

Besoins Ressources
LE BESOIN EN FONDS DE
ROULEMENT

Réalisation
de la
prestation
Création Facturation Encaissement

15 jours 30 jours 60 jours

105 jours

Et pendant ce temps ….
 IL FAUT PAYER !
ž Les achats,
ž Les sous traitants
ž EDF, GDF, Electricité
ž Les fournitures de bureau
ž Les loyers,
ž Le téléphone, internet
ž La publicité
ž Les assurances
ž L’entretien des locaux, du matériel
ž Les honoraires
ž Les déplacements
ž Les salaires
ž Les charges sur les salaires

ž Etc …Etc …Etc …

•Et tout cela pendant 105 JOURS
ET ÇA NE S’ARRÊTERA PAS À LA CRÉATION !

Chiffre d’affaires

Augmentation
du BFR

Charges

Seuil de rentabilité
 LES BESOINS
Investissements incorporels

• Frais d’établissement
• Le fonds de commerce ou le droit au bail
• Le site internet
• Les logiciels, les licences

Investissements financiers

• Dépôt de garantie

Investissements corporels

• Les constructions,
• Les installations techniques
• Le matériel et outillages
• Les aménagements et agencements
• Le mobilier
• Le matériel de bureau et l’informatique

Le Stock

La TVA

Le BFR
 LES RESSOURCES

Les prêts et
Les apports avances Les aides
remboursables
 LES APPORTS

Nature

Famille et
Numéraire
proches

L’apport
personnel
LES PRÊTS, AVANCES REMBOURSABLES ET
FONDS DE GARANTIE
PCE Prêt d’honneur NACRE

OSEO Plate forme d’initiative Locale Plate forme d’initiative Locale

2 000 <> 7 000 € 1 500 <> 15 000 € 1 000 <> 10 000 €

5 ans 1 à 5 ans 5 ans

Taux du marché Taux 0% Taux 0%

Sans caution personnelle ni accordé à titre personnel sans

Complément d’un prêt bancaire ³
garantie demande de garantie

Complément d’un prêt bancaire = 2

Avec garantie personnelle < 50%
x PCE mais garantie jusqu’à 70%.
ETUDE DE CAS

Besoins Ressources
Apport
• 5 000 €

Prêt d’honneur
• 7 000 €

NACRE
40 000 €
• 7 000 €

PCE
• 7 000 €

Prêt bancaire
• 14 000 € (risque = 30% soit 4 200 €)
LES PRÊTS, AVANCES REMBOURSABLES ET
FONDS DE GARANTIE (SUITE…)
ADIE (Association pour le droit à l’initiative Economique)

Qui ?

•L’ADIE finance et accompagne toute personne qui a un projet de création, de reprise ou

de développement et qui n’a pas accès au crédit bancaire (demandeurs d’emploi,
allocataires du RMI, jeunes…).

Quoi ?

•Prêt solidaire de création :

Montant : 5.000 € maximum.
Durée : 24 mois maximum avec des remboursements mensuels.
Taux d’intérêt : taux du marché
Différé de remboursement : possibilité de 3 à 6 mois
Caution solidaire de l’entourage : 50 % au moins du montant du prêt.
•Prêt d’Honneur (obligatoirement couplé d’un prêt solidaire)
Montant : 5 000 € maximum
Durée : 24 mois maximum.
Différé de remboursement : 3 à 6 mois.
Taux d’intérêt : 0 %
•Prêt de matériel
•Prêt de développement (sous les mêmes conditions que le prêt solidaire)
LES PRÊTS, AVANCES REMBOURSABLES ET
FONDS DE GARANTIE (SUITE…)

PACA ENTREPRENDRE

• Prêt d’honneur personnel sur 5 ans, sans intérêt et sans garantie

de 15.000 à 46.000 € pour les projets à fort potentiel de
développement dont les besoins financiers de départ sont de
80.000 à 500.000 €.

Prêt Régional à la Création d’Entreprise (PRCE).

• Prêt à l’entreprise, sans garantie, sans intérêt et remboursable

trimestriellement
• Entre 15.000 et 75.000 € selon les zones géographiques et
l’activité de l’entreprise (22.500 € pour les activités de services
avec extension jusqu’à 45.000 € si les investissements matériels
le justifient). Plafonné au capital social de l’entreprise, et au prêt
bancaire obligatoirement associé
• Les entreprises régionales en phase de création ou de reprise
(hormis les entreprises en nom propre et les commerces de
détail).
LES PRÊTS, AVANCES REMBOURSABLES ET
FONDS DE GARANTIE (SUITE…)
Le Fond Régional de Garantie (FRG)

• allant jusqu’à 80% pour un prêt bancaire de 40.000 €

maximum.

La Garantie Sofaris

• allant jusqu’à 70% du concours bancaire pour une

création ex-nihilo ou 50% dans le cadre d’une reprise.

France Active Garantie

• qui est une caution simple sur emprunt bancaire allant

jusqu’à 65% pour un emprunt bancaire limité à 45.000 €
(FAG), et jusqu’à 70% pour un emprunt bancaire limité
à 27.000 € dans le cadre d’un projet à l’initiative d’une
femme (FGIF).
 LES AIDES, SUBVENTIONS, ET
FONDATIONS

AGEFIPH (personnes Handicapées)

Subvention Conseil Général 13

Concours

• Defi Jeunes, creatreize ...

Les fondations

• Agir pour l’emploi

• Fondation de la 2eme chance
• Fondation générale des eaux
• Fondation MACIF
• Les Talents, etc …
LES AIDES, SUBVENTIONS, ET
FONDATIONS

ACCRE

Exonération de 12 mois, (24 mois

supplémentaires dans certains cas )

A l'assurance maladie, maternité,

invalidité, décès.

Aux prestations familiales.

A l'assurance vieillesse et veuvage.

Sur la partie des revenus ou

rémunérations < 120 % du SMIC.
 LES AIDES, SUBVENTIONS, ET FONDATIONS
¢ Les aides du Pôle emploi
ARCE Maintien des droits

Quoi? 45% des droits restants Dans la limite des droits avec un
maximum de 15 mois sauf pour
les plus de 50ans
Quand ? ½ à la création Chaque mois
½ 6 mois après
Condition ? Avoir obtenu l’ACCRE et signer Déclarer chaque mois ses revenus
une convention au pôle emploi

Avantages Pas de remboursement Toujours inscrit sur les listes de

Retrouver les droits restant si
cessation d’activité dans les 3 ans
Inconvénients Sortie des listes de demandeur
d’emploi.
Calcul sur la base des 57% du
salaire brut.
DE
Maintien des allocations en
totalité si revenus à 0
Remboursement possible
Calcul sur la base des 57% du
salaire brut.
 CRITÈRES DE CHOIX
DE LA STRUCTURE JURIDIQUE

La réglementation

Le risque

Le régime social

Le régime fiscal

Les perspectives
 ACTIVITE
•CCI •Chambre
de
Métiers

Commerçant Artisan

Profession
Agriculteur
libérale

•MSA •Urssaf

Entreprise
individuelle
Société
•CCI
 Entreprise Individuelle SARL
Statut SAS
(RL) ≤50% +50%

Social
Dirigeant
TNS TS TNS TS

Fiscal
Dirigeant
BIC BNC BA TS TS TS

Fiscal
Entreprise
Auto Micro Réel Réel Réel Réel

Impôt
Entreprise
IR IR IR/IS IR/IS IR/IS IS
 AUTO ENTREPRENEUR

Charges sociales Impôt sur les revenus

Seuils de
QUI chiffre
Contribution
d’affaires Micro Prélèvement
à la Forfait
social à la source
formation

Régime BNC
Professions libérales < 32 600,00 € 21,3% 0,2% 2,2% 66%
(CIPAV)

BNC rattachés par

< 32 600,00 € 24,6% 0,2% 2,2% 66%
décret aux libéraux

Entreprises de 0,2% ou
< 32 600,00 € 24,6% 1,7% 50%
services 0,3% artisan

Entreprises ayant
une activité <81 500,00 € 14% 0,1% 1% 29%
d’achats /ventes
 ACCRE ET AUTO ENTREPRENEUR

Abattement sur le Micro social

Seuils de
QUI chiffre
d’affaires N N+1 N+2 N+3
75% 50% 25% 0%

Régime BNC
Professions < 32 600,00 € 5,32% 10,65% 15,98% 21,3%
libérales (CIPAV)

BNC rattachés
par décret aux < 32 600,00 € 6,15% 12,3% 18,45% 24,6%
libéraux

Entreprises de
< 32 600,00 € 6,15% 12,3% 18,45% 24,6%
services

Entreprises ayant
une activité <81 500,00 € 3,5% 7% 10,5% 14%
d’achats /ventes
 EIRL au réel IR SARLU IS
CA 32000 CA 32000
Frais -10000 Frais -11000
Résultat brut =22000 Résultat brut =21000
TNS à 27,5% -6050 Rémunération -12000
Résultat net =15950 TNS à 38% -4560
IR à 5,5% -877 Résultat avt IS =4440
Prêt -1000 IS à 15% -666 IR
Disponible =14073 Résultat net =3774 Salaires 12000
Prêt -1000 Abt 10% -1200
EIRL autoentrepreneur
IR Dividende brut =2774 Capitaux 2774

CA 32000 CSG à 15,5% -430 Abt à 40% -1110

TNS à 21,5% -6880 Dividende net =2344 Revenus =12464

IR à 2,2% -704 Rémunération +12000
IR à 66%x5,5% -1162 Disponible =14344
Frais -8000
Prêt -1000
Disponible =15416
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PHASE 1 PHASE 2 PHASE 3

6. Accomplissement des 7. Organisation administrative
1. L’analyse de la faisabilité
formalités et comptable

2. Elaboration du volet
8. Mise en place des outils de
économique et financier du plan
gestion
d’affaires

3. Recherche de financements et 9. Aide à la gestion des

négociation avec les partenaires obligations sociales

4. Aide au choix des statuts 10. Aide à la gestion

juridique, fiscal et social administrative et comptable

5. Conseil en matière 11. Analyse relative aux

d’assurances premiers mois d’activité
MERCI DE VOTRE ECOUTE….
Christophe MARTIN
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