OFICINA NACIONAL DE CONTABILIDAD P

PLAN DE CUENTAS PATRIMO

PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES

APLICABLE A PARTIR DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2020
PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA N° 2021-001 de fecha 04/01/2021
G.O.R.B.V. N° 42.095 de fecha 25/03/2021

CÓDIGO
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
1.1.1.01.02.03
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.02
1.1.2.02.01
1.1.2.02.02
1.1.2.02.03.01
1.1.2.03
1.1.2.03.01
1.1.2.03.99
1.1.2.04
1.1.2.04.01
1.1.2.04.99
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.06.01
1.1.3.06.02
1.1.3.06.03
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.01.03
1.1.4.01.04
1.1.4.01.99
1.1.4.99
1.1.9
1.1.9.01
1.1.9.99
1.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.01.01
1.2.1.01.02
1.2.1.01.02.05

1.2.1.01.02.06
1.2.1.01.03.99
1.2.1.02
1.2.1.02.01
1.2.1.02.02
1.2.1.02.03
1.2.1.03
1.2.1.03.01
1.2.1.03.02
1.2.1.03.02.06
1.2.1.03.02.07
1.2.1.06
1.2.2
1.2.2.01
1.2.2.01.01
1.2.2.01.99
1.2.2.02
1.2.2.02.01
1.2.2.02.99
1.2.2.03
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.01.01
1.2.3.01.02
1.2.3.01.03
1.2.3.01.04
1.2.3.01.05
1.2.3.01.06
1.2.3.01.07
1.2.3.01.08
1.2.3.01.09
1.2.3.01.99
1.2.3.02
1.2.3.03
1.2.3.04
1.2.3.05
1.2.3.05.01
1.2.3.05.02
1.2.4
1.2.4.01
1.2.4.02
1.2.4.03
1.2.4.04
1.2.4.05
1.2.4.99
1.2.5
1.2.5.01
1.2.5.01.01
1.2.5.01.02
1.2.5.01.06
1.2.5.01.99
1.2.5.02
1.2.5.99
1.2.9
1.2.9.01
1.2.9.01.01
1.2.9.01.02
1.2.9.99
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.01
2.1.1.01.02
2.1.1.01.03
2.1.1.01.04
2.1.1.01.05
2.1.1.01.99
2.1.1.02
2.1.1.02.01
2.1.1.02.02
2.1.1.02.03
2.1.1.02.04
2.1.1.02.05
2.1.1.02.06
2.1.1.02.07
2.1.1.02.08
2.1.1.02.09
2.1.1.02.99
2.1.1.03
2.1.1.03.01
2.1.1.03.02
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2.1.1.03.99
2.1.1.04
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2.1.1.04.99
2.1.1.05
2.1.1.05.01
2.1.1.05.02
2.1.1.05.99
2.1.1.06
2.1.1.06.01
2.1.1.06.02
2.1.2
2.1.2.01.01
2.1.2.01.02
2.1.2.02
2.1.2.02.01
2.1.2.02.07

2.1.2.02.08
2.1.2.03
2.1.2.03.01
2.1.2.04
2.1.2.09
2.1.3
2.1.3.01
2.1.4
2.1.4.01
2.1.4.02
2.1.4.99
2.1.4.99.01
2.1.4.99.01.01
2.1.4.99.01.02
2.1.4.99.01.03
2.1.4.99.01.99
2.1.4.99.03
2.1.6
2.1.6.01.01
2.1.6.01.02
2.1.9
2.1.9.99
2.2
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1.02
2.2.2
2.2.2.01
2.2.2.02
2.2.2.02.01
2.2.2.02.02
2.2.2.03
2.2.2.04
2.2.2.09
2.2.3
2.2.3.01
2.2.3.01.01
2.2.3.01.02
2.2.3.01.03
2.2.4
2.2.4.01
2.2.4.01.01
2.2.4.01.03
2.2.4.01.99
2.2.4.02
2.2.5
2.2.5.01
2.2.5.01.01
2.2.5.01.02
2.2.5.01.03
2.2.5.01.08
2.2.5.01.99
2.2.5.02
2.2.5.02.01
2.2.5.02.99
2.2.6
2.2.6.01
2.2.6.01.01
2.2.6.01.02
2.2.9
2.2.9.99
3
3.1
3.1.1
3.1.1.01
3.1.2
3.1.2.01
3.1.2.01.01
3.1.2.01.02
3.1.2.01.03
3.1.2.01.99
3.1.2.02
3.1.2.02.01
3.1.2.02.02
3.1.3
3.1.3.01
3.1.3.01.01
3.1.3.01.01.01
3.1.3.01.01.02
3.1.3.01.02
3.1.3.02
3.1.3.03
3.1.3.05
3.1.3.06.01
3.1.3.06.02
3.1.3.07.01

3.1.3.07.02
3.1.4
3.1.4.01
3.1.5
3.1.5.01
3.1.5.02
3.2
3.2.1
3.2.1.01
3.2.2
3.2.2.01
3.2.2.01.01
3.2.2.01.02
3.2.2.01.03
3.2.2.01.99
3.2.2.02
3.2.2.02.01
3.2.2.02.02
3.2.2.03
3.2.2.04
3.2.3
3.2.3.01

3.2.4
3.2.4.01
3.2.5
3.2.5.01
3.2.5.02
4
4.1
4.1.1
4.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.02.01
4.1.1.02.02
4.1.1.02.03
4.1.1.12
4.1.1.16
4.2
4.2.1
4.2.1.02
4.2.1.02.01
4.2.1.02.03
4.2.1.02.99
4.2.1.12
5
5.1
5.1.1
5.1.1.01
5.1.1.01.01
5.1.1.01.05
5.1.1.01.06
5.1.1.01.07
5.1.1.02
5.1.1.02.01
5.1.1.02.02
5.1.1.02.08
5.1.1.02.99
5.1.1.03
5.1.1.04
5.1.1.04.01
5.1.2
5.1.2.01
5.1.2.01.01
5.1.2.01.02
5.1.2.02
5.1.2.02.01
5.1.2.02.02
5.1.3
5.1.3.02.02
5.1.3.03.02
5.1.4
5.1.4.01
5.1.4.01.01
5.1.4.01.02
5.1.4.01.99
5.1.4.02
5.1.4.03
5.1.4.06
5.1.4.99
5.1.5
5.1.5.01
5.1.5.01.01
5.1.5.01.02
5.1.5.01.03
5.1.5.02
5.1.5.02.02
5.1.5.06
5.1.5.06.01
5.1.5.06.02
5.1.5.06.99
5.1.5.07
5.1.6
5.1.6.01
5.1.6.02
5.1.6.99
5.1.7
5.1.7.01
5.1.7.01.01
5.1.7.01.01.01
5.1.7.01.01.02
5.1.7.01.01.03
5.1.7.01.01.99
5.1.7.01.02
5.1.7.01.02.01
5.1.7.01.02.02
5.1.7.01.02.03
5.1.7.06

5.1.7.08

5.1.7.08.01

5.1.7.08.02
5.1.8
5.1.8.06
5.1.8.07
5.1.8.11
5.1.8.99
5.2
5.2.1
5.2.1.07
5.2.1.08
5.2.1.08.02
5.2.1.08.03
5.2.1.09
5.2.1.09.08
5.2.1.10
5.2.2
5.2.2.01
5.2.2.01.01
5.2.3
5.2.3.99
6
6.1
6.1.1
6.1.1.01
6.1.1.02
6.1.1.03
6.1.1.99
6.1.2
6.1.2.01
6.1.3
6.1.3.01
6.1.3.01.01
6.1.3.01.02
6.1.3.02
6.1.3.03
6.1.3.03.01
6.1.3.03.02
6.1.3.03.03
6.1.3.03.04
6.1.3.03.05
6.1.3.03.07
6.1.3.04
6.1.3.09
6.1.3.10
6.1.3.11
6.1.3.12
6.1.3.17.01
6.1.3.17.02
6.1.3.17.99
6.1.4
6.1.4.01.01
6.1.4.01.02
6.1.4.01.03
6.1.4.01.99
6.1.4.02
6.1.4.02.01
6.1.4.02.02
6.1.4.02.99
6.2
6.2.1
6.2.1.01
6.2.1.02
6.2.1.03
6.3
6.3.1
6.3.1.01
6.3.1.01.01.99
6.3.1.01.02
6.3.1.01.02.01
6.3.1.01.02.02
6.3.2
6.3.2.01
6.3.2.04
6.3.2.05
6.3.2.06
6.3.2.07
6.4
6.4.1
6.4.1.01
6.4.1.01.01
6.4.1.01.03
6.4.1.02
6.4.1.02.99
6.4.1.03
6.4.1.03.99
6.4.2
6.4.2.01
6.4.2.03
6.4.2.04
6.4.2.05
6.4.2.99
6.4.3
6.4.3.01
6.4.3.01.01
6.4.3.01.02
6.4.3.01.03
6.4.3.01.04
6.4.3.99
6.5
6.5.1
6.5.1.01
6.5.2
6.5.2.01
7
7.1
7.1.1
7.1.1.01
7.1.2
7.1.2.01
7.1.2.02
 OFICINA NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA
PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES

PLAN DE CUENTAS PATRIMONIALES

APLICABLE A PARTIR DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2020
PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA N° 2021-001 de fecha 04/01/2021
G.O.R.B.V. N° 42.095 de fecha 25/03/2021

DENOMINACIÓN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA Y BANCOS
Caja
Bancos
Bancos del exterior
ACTIVO EXIGIBLE
INVERSIONES FINANCIERAS EN TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO
PRÉSTAMOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Préstamos por cobrar a corto plazo al sector privado
Préstamos por cobrar a corto plazo al sector público
Préstamos por cobrar a corto plazo a instituciones sin fines de lucro
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Otras cuentas por cobrar a corto plazo
EFECTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
Efectos comerciales por cobrar a corto plazo
Otros efectos por cobrar a corto plazo
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE MERCANCÍAS
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
BIENES Y MATERIALES EN TRÁNSITO
Bienes y materiales importados en tránsito
Bienes y materiales locales en tránsito
Bienes y materiales en tránsito entre almacenes
ACTIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A CORTO PLAZO
Otros intereses a corto plazo pagados por anticipado
Débitos por apertura de cartas de crédito a corto plazo
Otros gastos a corto plazo pagados por anticipado
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
DEPÓSITOS POR ENTERAMIENTO DE FONDOS PÚBLICOS RECIBIDOS EN CUSTODIA
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
INVERSIONES FINANCIERAS EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL A LARGO
PLAZO
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector privado
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector público
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo a entes descentralizados financieros
bancarios
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo a entes descentralizados financieros no
bancarios
Otras inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector externo
INVERSIONES FINANCIERAS EN TÍTULOS Y VALORES A LARGO PLAZO
Inversiones en títulos y valores privados a largo plazo
Inversiones en títulos y valores públicos a largo plazo
Inversiones en títulos y valores externos a largo plazo
PRÉSTAMOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Préstamos por cobrar a largo plazo al sector privado
Préstamos por cobrar a largo plazo al sector público
Préstamos por cobrar a largo plazo a entes financieros bancarios
Préstamos por cobrar a largo plazo a entes financieros no bancarios
FONDO DE APORTES DEL SECTOR PÚBLICO
CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
EFECTOS POR COBRAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Otros efectos por cobrar a mediano y largo plazo
ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR CONTRATOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
BIENES DE USO
Edificios e instalaciones
Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller
Equipos de transporte, tracción y elevación
Equipos de comunicaciones y señalamiento
Equipos médicos - quirúrgicos, dentales y veterinarios
Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación
Equipos y armamentos de orden público, seguridad y defensa
Máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento
Semovientes
Otros bienes de uso
TIERRAS Y TERRENOS
TIERRAS Y TERRENOS EXPROPIADOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES EXPROPIADOS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Construcciones en proceso de bienes del dominio privado
Construcciones en proceso de bienes del dominio público
ACTIVO INTANGIBLE
MARCAS DE FÁBRICA Y PATENTES DE INVENCIÓN
DERECHOS DE AUTOR
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN
ESTUDIOS Y PROYECTOS
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO
Intereses de la deuda pública interna a largo plazo pagados por anticipado
Intereses de la deuda pública externa a largo plazo pagados por anticipado
Otros intereses a mediano y largo plazo pagados por anticipado
Otros gastos a mediano y largo plazo pagados por anticipado
DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA A MEDIANO Y LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS EN PROCESO JUDICIAL
Activos en gestión judicial a mediano y largo plazo
Títulos y otros valores de la deuda pública en litigio a largo plazo
ACTIVOS NO CORRIENTES DIVERSOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
GASTOS DE PERSONAL POR PAGAR
Sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar
Complementos de sueldos y salarios por pagar
Asistencia socio económica por pagar
Prestaciones sociales e indemnizaciones por pagar
Capacitación y adiestramiento por pagar
Otros gastos de personal por pagar
APORTES PATRONALES POR PAGAR
Aportes patronales y legales por pagar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS)
Aportes patronales por pagar al Instituto de Previsión y Asistencia Social del Ministerio de Educación
(IPASME)
Aportes patronales por pagar al Fondo de Jubilaciones
Aportes patronales por pagar al Fondo Contributivo del Régimen Prestacional de Empleo
Aportes patronales por pagar al Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV)
Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios
Aportes patronales por pagar a cajas de ahorro
Aportes patronales por pagar a los organismos de seguridad social
Aportes patronales por pagar al Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES)
Otros aportes legales por pagar
RETENCIONES LABORALES POR PAGAR
Retenciones laborales por pagar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS)
Retenciones laborales por pagar al Instituto de Previsión y Asistencia Social del Ministerio de
Educación (IPASME)
Retenciones laborales por pagar al Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV)
Retenciones laborales por pagar por servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios
Retenciones laborales por pagar al Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES)
Retenciones laborales por pagar por pensión alimenticia
Otras retenciones laborales por pagar
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar a proveedores a corto plazo
Cuentas por pagar a contratistas a corto plazo
Obligaciones de ejercicios económicos financieros anteriores
Otras cuentas por pagar a corto plazo
EFECTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Efectos por pagar a proveedores a corto plazo
Efectos por pagar a contratistas a corto plazo
Otros efectos por pagar a corto plazo
INTERESES POR PAGAR A CORTO PLAZO
Intereses internos por pagar a corto plazo
Intereses externos por pagar a corto plazo
DEUDA PÚBLICA A CORTO PLAZO
Bonos y otros valores de la deuda pública interna a corto plazo
Letras del Tesoro a corto plazo
DEUDA PÚBLICA INTERNA POR PRÉSTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Deuda pública interna por préstamos recibidos del sector privado por pagar a corto plazo
Deuda pública interna por préstamos recibidos de entes descentralizados financieros bancarios por pagar
a corto plazo
Deuda pública interna por préstamos recibidos de entes descentralizados financieros no bancarios por
pagar a corto plazo
DEUDA PÚBLICA EXTERNA POR TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO
Títulos y valores de la deuda pública externa a corto plazo
DEUDA PÚBLICA EXTERNA POR PRÉSTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
DEUDA PÚBLICA A CORTO PLAZO POR DISTRIBUIR
PASIVOS DIFERIDOS
PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
FONDOS DE TERCEROS
DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA
DEPÓSITOS RECIBIDOS POR ENTERAMIENTO DE FONDOS PÚBLICOS
OTROS FONDOS DE TERCEROS
Retenciones de impuestos
Retenciones por pagar por concepto de Impuesto sobre la Renta
Retenciones por pagar por concepto de Impuesto al Valor Agregado
Retenciones por pagar por concepto de impuesto del uno por mil (1x1000)
Otras retenciones de impuesto por pagar
Retenciones al personal jubilado
DEPÓSITOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS A LA VISTA
Depósitos de terceros a la vista de organismos del sector público
Depósitos de terceros a la vista de personas naturales y jurídicas del sector privado
OTROS PASIVOS CORRIENTES
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
EFECTOS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA INTERNA POR TÍTULOS Y VALORES A LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA INTERNA POR PRÉSTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Deuda pública interna por préstamos recibidos del sector privado por pagar a largo plazo
Deuda pública interna por préstamos recibidos de la República por pagar a largo plazo
DEUDA PÚBLICA EXTERNA POR TÍTULOS Y VALORES A LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA EXTERNA POR PRÉSTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO POR DISTRIBUIR
PASIVOS DIFERIDOS
PASIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Certificados de reintegro tributario a mediano y largo plazo
Bonos de exportación
Bonos en dación de pagos
PROVISIONES Y RESERVAS TÉCNICAS
PROVISIONES
Provisión para cuentas incobrables
Provisión para pérdidas en el inventario
Otras provisiones
RESERVAS TÉCNICAS
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO
Depreciación acumulada de edificios e instalaciones
Depreciación acumulada de maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller
Depreciación acumulada de equipos de transporte, tracción y elevación
Depreciación acumulada de máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento
Depreciación acumulada de otros bienes de uso
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Amortización acumulada de marcas de fábrica y patentes de invención
Amortización acumulada de otros activos intangibles
DEPÓSITOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS A PLAZO FIJO
DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
Depósitos de terceros a plazo fijo de organismos del sector público
Depósitos a plazo fijo de personas naturales y jurídicas del sector privado
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO
HACIENDA PÚBLICA
CAPITAL FISCAL
CAPITAL FISCAL
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
Transferencias de capital recibidas del sector privado
Transferencias de capital recibidas del sector público
Transferencias de capital recibidas del exterior
Otras transferencias de capital recibidas del sector público
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS
Donaciones de capital internas recibidas
Donaciones de capital externas recibidas
SITUADO Y APORTES ESPECIALES
SITUADO
Situado Constitucional
Situado Estadal
Situado Municipal
Situado Estadal a Municipal
SUBSIDIO DE RÉGIMEN ESPECIAL
ASIGNACIONES ECONÓMICAS ESPECIALES
FONDO DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL
Aportes del Sector Público al Poder Estadal por transferencia de servicios
Aportes del Sector Público al Poder Municipal por transferencia de servicios
Transferencias de capital de Organismos del Sector Público a los Consejos Comunales, Comunas y
demás organizaciones de base del poder popular
Donaciones de capital de Organismos del Sector Público a los Consejos Comunales, Comunas y demás
organizaciones de base del poder popular
AJUSTE POR INFLACIÓN
AJUSTE POR INFLACIÓN
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
CAPITAL INSTITUCIONAL
CAPITAL INSTITUCIONAL
TRANSFERENCIAS, DONACIONES DE CAPITAL Y APORTES POR CAPITALIZAR
RECIBIDOS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
Transferencias de capital internas recibidas del sector privado
Transferencias de capital internas recibidas del sector público
Transferencias de capital recibidas del exterior
Otras transferencias de capital internas recibidas del sector público
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS
Donaciones de capital internas recibidas
Donaciones de capital externas recibidas
APORTES POR CAPITALIZAR RECIBIDOS
DIVIDENDOS POR DISTRIBUIR
RESERVAS
RESERVAS LEGALES Y ESTATUTARIAS

AJUSTE POR INFLACIÓN

AJUSTE POR INFLACIÓN
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
DIVERSAS
COMPROMISOS FUTUROS
FIANZAS Y GARANTÍAS A FAVOR DE LA ENTIDAD
Fondos en garantía
Títulos y valores recibidos en garantía
Documentos representativos de fianzas a favor de la entidad
FIDEICOMISO
EXONERACIONES DE TRIBUTOS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DIVERSAS
FIANZAS Y GARANTÍAS A FAVOR DE LA ENTIDAD – CONTRA
Fondos en garantía
Documentos representativos de fianzas a favor de la entidad
Otras garantías a favor de la entidad
FIDEICOMISO - CONTRA
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
IMPUESTOS DIRECTOS
Impuesto sobre la renta
Impuesto a los grandes patrimonios
Reparos administrativos por impuesto a los grandes patrimonios
IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto de importación
Impuesto de exportación
Patente de vehículo
Otros impuestos indirectos
TASAS
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Contribuciones sobre la plusvalía inmobiliaria
Otras contribuciones especiales
APORTES Y CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Aportes del sector privado
Aportes del sector público
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Contribuciones del sector privado
Contribuciones del sector público
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Impuesto de explotación
Impuesto de explotación o aprovechamiento
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
Ingresos por la venta de bienes
Ingresos por la venta de servicios
Ingresos por la venta de otros bienes y servicios
VENTA BRUTA DE BIENES
VENTA BRUTA DE SERVICIOS
INGRESOS POR OPERACIONES DE SEGURO
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
INGRESOS DE LA PROPIEDAD
INTERESES POR PRÉSTAMOS CONCEDIDOS
Intereses por préstamos concedidos al sector privado
Intereses por préstamos concedidos al sector público
Intereses por préstamos concedidos al sector externo
INTERESES POR DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Intereses por depósitos a plazo fijo
ALQUILERES DE BIENES
Alquileres de inmuebles
Alquileres de bienes muebles
Alquileres de otros bienes
DERECHOS SOBRE BIENES INTANGIBLES
INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN
SUBSIDIOS PARA PRECIOS Y TARIFAS
INCENTIVOS A LA EXPORTACIÓN
OTROS INGRESOS AJENOS A LA OPERACIÓN
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
Transferencias corrientes internas recibidas
Transferencias corrientes recibidas del sector privado
Transferencias corrientes recibidas del sector público
Transferencias corrientes recibidas del exterior
Otras transferencias corrientes recibidas del sector público
Donaciones corrientes internas recibidas
Donaciones corrientes recibidas del sector privado
Donaciones corrientes recibidas del sector público
Donaciones corrientes recibidas del exterior
APORTES DEL SECTOR PÚBLICO AL PODER ESTADAL Y AL PODER MUNICIPAL POR
TRANSFERENCIA DE SERVICIOS
TRANSFERENCIA Y DONACIONES CORRIENTES DE ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO
A LOS CONSEJOS COMUNALES, COMUNAS Y DEMÁS ORGANIZACIONES DE BASE DEL
PODER POPULAR
Transferencias corrientes de Organismos del Sector Público a los Consejos Comunales, Comunas y
demás organizaciones de base del poder popular
Donaciones corrientes de Organismos del Sector Público a los Consejos Comunales, Comunas y demás
organizaciones de base del poder popular
OTROS INGRESOS ORDINARIOS
UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVOS
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE DEUDAS TRIBUTARIAS
INGRESOS EN TRÁNSITO
OTROS INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS
INGRESOS POR DEVOLUCIONES O REINTEGROS INDEBIDOS
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
Reparos administrativos al impuesto a las transacciones financieras
Multas y recargos por el impuesto a las transacciones financieras
UTILIDADES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
Utilidades netas semestrales del Banco Central de Venezuela (BCV)
BENEFICIOS EN OPERACIONES CAMBIARIAS
INGRESOS PETROLEROS
INGRESOS PETROLEROS EXTRAORDINARIOS
Regalías
OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS
GASTOS DE CONSUMO
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS REMUNERACIONES
COMPLEMENTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
APORTES PATRONALES
OTROS GASTOS DE PERSONAL
MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS
MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS
SERVICIOS NO PERSONALES
ALQUILERES DE BIENES
Alquileres de bienes inmuebles
Alquileres de bienes muebles
DERECHOS SOBRE BIENES INTANGIBLES
SERVICIOS BÁSICOS
Electricidad
Gas
Agua
Teléfonos
Servicio de comunicaciones
Servicio de condominio
SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE
CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE OBRAS
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN, VIGILANCIA Y MANTENIMIENTO DE LOS SERVICIOS
BÁSICOS
SERVICIOS DE CONSTRUCCIONES TEMPORALES
Impuesto al valor agregado
Impuesto a las grandes transacciones financieras
Otros impuestos indirectos
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Depreciación de edificios e instalaciones
Depreciación de maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller
Depreciación de equipos de transporte, tracción y elevación
Depreciación de otros bienes de uso
AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
Amortización de marcas de fábrica y patentes de invención
Amortización de derechos de autor
Amortización de otros activos intangibles
RENTAS DE LA PROPIEDAD
INTERESES
INTERESES INTERNOS
INTERESES EXTERNOS
INTERESES POR MORA Y MULTAS DE LA DEUDA PÚBLICA
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES OTORGADAS
Otras transferencias corrientes otorgadas al sector público
Donaciones corrientes internas otorgadas
Donaciones corrientes otorgadas al sector privado
Donaciones corrientes otorgadas al sector público
SITUADO Y ASIGNACIONES A ESTADOS Y MUNICIPIOS
SITUADO
APORTES AL PODER ESTADAL Y MUNICIPAL POR TRANSFERENCIA DE SERVICIOS
FONDO INTERGUBERNAMENTAL PARA LA DESCENTRALIZACIÓN
FONDO DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES DE ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO A CONSEJOS COMUNALES, COMUNAS Y DEMÁS ORGANIZACIONES DE BASE
DEL PODER POPULAR
PÉRDIDAS Y GASTOS DIVERSOS
PÉRDIDAS EN OPERACIONES
GASTOS ORIGINADOS EN OBLIGACIONES DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO
Devoluciones de cobros indebidos
Indemnizaciones diversas
PÉRDIDA EN OPERACIÓN DE LOS SERVICIOS BÁSICOS
Otras pérdidas en operación
GASTOS DE OPERACIONES DE SEGURO
Otros gastos de operaciones de seguro
PÉRDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN
PÉRDIDAS EN INVENTARIOS
PÉRDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS
PÉRDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES
PARTICIPACIÓN EN PÉRDIDAS DE OTRAS EMPRESAS
OTROS GASTOS AJENOS A LA OPERACIÓN
GASTOS DIVERSOS
DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y DEVOLUCIONES
Descuentos sobre ventas
Bonificaciones por ventas
Devoluciones por ventas
Devoluciones por primas de seguro
OTROS GASTOS
GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO Y ASIGNACIONES NO
DISTRIBUIDAS
GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO
GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO
ASIGNACIONES NO DISTRIBUIDAS
ASIGNACIONES NO DISTRIBUIDAS
CUENTAS DE CIERRE
CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DE LA GESTIÓN
AHORRO DE LA GESTIÓN
DESAHORRO DE LA GESTIÓN
FECHA DETALLE REF
1
5-Feb Inventario de mercancias 1
Credito Fiscal 2
Cuentas por Pagar 3
P/R inventario de mercancia
2
3-Mar Banco 4
Venta 5
IVA debito fiscal 6
P/R venta de mercancia mas IVA (16%)
3
22-May Mantenimiento y reparacion 7
Banco 4
P/R cancelacion de mantenimiento y reparacion mediante
Nro de transferencia 34580
4
22-May Cuentas por Pagar 3
Descuento por pronto pago 8
Banco 4
P/R Cancelacion de facturas con descuento pronto pago 10%
5
30-May Sueldos y salarios 9
Banco 4
P/R pago de nomina
TOTAL
 DEBE HABER Inventario de mercancia 4,652,368.00

4,652,368.00 IVA 744,378.88

744,378.88 Monto a Pagar 4,000,000.00
4,000,000.00

4,060,000.00
3,500,000.00
560,000.00

33,000,000.00
33,000,000.00

15,000,000.00
1,500,000.00
13,500,000.00

150,000,000.00
150,000,000.00

207,456,746.88 206,060,000.00
FECHA DETALLE REF DEBE HABER
5-Feb Inventario de mercancias 1 4,652,368.00
5-Feb Credito Fiscal 2 744,378.88
5-Feb Cuentas por Pagar 3 4,000,000.00
22-May Cuentas por Pagar 3 15,000,000.00
3-Mar Banco 4 4,060,000.00
22-May Banco 4 33,000,000.00
22-May Banco 4 13,500,000.00
30-May Banco 4 150,000,000.00
3-Mar Venta 5 3,500,000.00
3-Mar IVA debito fiscal 6 560,000.00
22-May Mantenimiento y reparacion 7 33,000,000.00
22-May Descuento por pronto pago 8 1,500,000.00
30-May Sueldos y salarios 9 150,000,000.00
TOTAL 207,456,746.88 206,060,000.00
 SALDO
4,652,368.00
744,378.88
4,000,000.00
15,000,000.00
4,060,000.00
33,000,000.00
13,500,000.00
150,000,000.00
3,500,000.00
560,000.00
33,000,000.00
1,500,000.00
150,000,000.00
413,516,746.88
 "Alba" S.A
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA
Al 01/01/2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 8,000.00
Inventario de mercancias 25,000.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 33,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Mobiliario y equipo 5,000.00
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 38,000.00

PATRIMONIO
Capital 35,000.00
TOTAL PATRIMONIO 35,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35,000.00
 DEBE HABER VARIACION
Bancos 19,060,000.00 196,500,000.00 19,060,000.00
Inventario de mercancias 4,652,368.00 4,652,368.00
IVA debito fiscal 560,000.00 - 560,000.00
Mantenimiento y reparacion 33,000,000.00 33,000,000.00
Venta 3,500,000.00 - 3,500,000.00
Credito Fiscal 744,378.88 744,378.88
Cuentas por Pagar 15,000,000.00 4,000,000.00 11,000,000.00
Descuento por pronto pago 1,500,000.00 - 1,500,000.00
Sueldos y salarios 150,000,000.00 150,000,000.00
222,456,746.88 206,060,000.00 212,896,746.88
 - 106,000,000.00
Disminucion - 163,253.12
Disminucion - 105,836,746.88
Aumento
Disminucion
Disminucion
Aumento
Disminucion
Aumento