Université Ibn Zohr

Faculté Polydisciplinaire d’Ouarzazate

Licence professionnelle : Informatique et Gestion des Entreprises

Rapport de stage de fin d’études

LA COMPTABILITE : OUTIL DE GESTION DES

ORGANISATIONS

Réalisé par :

FATIMA EZ ZAHRA KHADIJA OUMAIMA

BENDRAOU AIT BAHA ES SABAR

Présenté devant le jury :

 HANGOUR MOHAMED. Professeur universitaire (F.P.O) : Encadrant

 BERROUG TARIK. Professeur universitaire (F.P.O) : Examinateur

 DEDICACE

Nous dédions ce travail a :

Nos parents

« Qui ont sacrifie de tout cher pour que nous puissions poursuivre nos études »

Merci à toute votre prière, votre soutien et votre sacrifice. Que Dieu, Tout-Puissant, vous donne

la santé et la longévité.

Nos enseignants

« Pour leur encouragement et qui n’on épargné aucun cher ou précieux pour nos bien »

Nos amis (es)

« Pour leur soutien moral »

 REMERCIEMENT

Dans la préface de cette mémoire, nous remercions Dieu de nous avoir aidés dans ces

longues études et de nous donner de la patience et du courage.

Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il apparaît opportun

de commencer ce rapport de stage par des remerciements, à ceux qui m’ont beaucoup appris

au cours de ce stage, et même à ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment

très profitable.

Nous remercions toute personne ayant contribué de près ou de loin à ma formation, à

commencer par Monsieur HANGOUR MOHAMED, pour son encadrement et ses conseils

durant toute la période du stage. Ainsi, Monsieur BOUNAR ISMAIL directeur de l’agence

BANK OF AFRICA BMCE GROUPE, Monsieur HAMZA AIT BAMOUSSA directeur de l’Agence

de location de voiture et Monsieur MOHAMMED EL KARYMY gérant de la société

FIDUKARS d’avoir nous accepté en tant que stagiaires. Ensuite nous tenons à remercions

tous le personnel de ces agences.

Nous remercions le Professeur TARIK BERROUG pour le temps consacré à la lecture

de notre rapport.

Enfin nous clorons par un remerciement tous particulier à toute l’équipe pédagogique

du FACULTE POLYDISCIPLINAIRE OUARZAZATE.

 LISTE DE FIGURE
FIGURE 1 : AXES DE DEVELOPPEMENT DU BANK OF AFRICA ----------------------------------------------------------------------------------------- 5
FIGURE 2 : FICHE TECHNIQUE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10
FIGURE 3 : ORGANIGRAMME DU BMCE OUARZAZATE DRAA ------------------------------------------------------------------------------------- 10
FIGURE 4 : PIECE COMPTABLE DU RETRAIT----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
FIGURE 5 : PIECE COMPTABLE DU VERSEMENT ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 13
FIGURE 6 : PIECE COMPTABLE D’ORDRE DE VIREMENT---------------------------------------------------------------------------------------------- 15
FIGURE 7 : MODELE D’UN CHEQUE CERTIFIE--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 16
FIGURE 8 : PIECE COMPTABLE DE LA REMISE DE CHEQUES A L’ENCAISSEMENT -------------------------------------------------------------------- 18
FIGURE 9 : PIECE COMPTABLE DE REMISE EFFET ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 18
FIGURE 10 : TRAITEMNT DE CHEQUE AVANT LA VALIDATION --------------------------------------------------------------------------------------- 20
FIGURE 11 : ORGANIGRAMME DU FIDUCIAIRE------------------------------------------------------------------------------------------------------ 23
FIGURE 12 : FACTURE D’ACHAT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 26
FIGURE 13 : FACTURE DE VENTE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 27
FIGURE 14 : INTERFACE DU LOGICIEL TOPAZE ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 28
FIGURE 15 : LISTE DES JOURNAUX -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 29
FIGURE 16 : INSERTION DES CHARGES---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
FIGURE 17 : LISTES DES CHARGES --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
FIGURE 18 : INSERTION DES VENTES ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31
FIGURE 19 : LIST DES VENTES ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31
FIGURE 20 : CREATION DE DOSSIER DANS LE LOGICIEL GESTFMTE ------------------------------------------------------------------------------- 33
FIGURE 21 : CREATION DE DOSSIER DANS LE LOGICIEL GESTFMTE ------------------------------------------------------------------------------- 33
FIGURE 22 : RECHERCHE DE DOSSIER DANS GESTFMTE ------------------------------------------------------------------------------------------- 34
FIGURE 23 : DECLARATION DE LA TVA DEDUCTIBLE ------------------------------------------------------------------------------------------------ 35
FIGURE 24 : DECLARATION DE LA TVA FACTUREE--------------------------------------------------------------------------------------------------- 36
FIGURE 25 : TYPE DE VEHICULE EXISTENTS DANS L'AGENCE ---------------------------------------------------------------------------------------- 42
FIGURE 26 : FACTURE DE TVA ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 45

LISTE DES TABLAUX

TABLEAU 1 : ACTIONNAIRE DU BANK OF AFRICA ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 6

TABLEAU 2 : FICHE TECHNIQUE----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22
TABLEAU 3 : LES TAUX DE LA CNSS ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 38
TABLEAU 4 :FICHE TECHNIQUE------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 41
 Sommaire
INTRODUCTION GENERALE…………………………………………………………………………………………..............1

Chapitre 1 : Etude de cas 1 {BANK OF AFRICA BMCE GROUP}……………………………………….4

I. : Présentation de la BANK OF AFRICA BMCE GROUP………………………………………………………..4.

1. Principaux actionnaire……………………………………………………………………………6
2. Aperçu historique ………………………………………………………………………………..7
3. Filiale Maroc……………………………………………………………………………………..8
4. Fiche technique…………………………………………………………………………… …….9
5. Organigramme…………………………………………………………………………………...10

II. : les opérations bancaires……………………………………………………………………………12

1. Opération de guichet……………………………………………………………………………..12
2. Opération d’arrière guichet……………………………………………………………………….14

Chapitre 2 : Etude de cas 2 {FIDUCIAIRE FIDUKARS SARL}……………………………………..22

I. : Présentation de la société FIDUCIAIRE FIDUKARS SARL…………………………………………….…22

1. Aperçu historique…………………………………………………………………………….….22
2. Organigramme du Fiduciaire………………………………………………………………….....23
3. Fonction et activité du Fiduciaire……………………………………………………………..…24

II. : Les travaux effectuées……………………………………………………………………………......25

1. Travaux comptables……………………………………………………………………………..…25

2. Travaux fiscaux et sociaux……………………………………………………………………..….32

Chapitre 3 : Etude de cas 3 {Agence de location de voiture : My tours car}………………………....40

I. : Presentation de l’agence MY TOURS CAR ………………………………………………...…….40

1. Fiche technique……………………………………………………………………………...……..41
2. Type de véhicule…………………………………………………………………………………...41

II. : les activités………………………………………………………………………………………..….43

1. Missions de l’agence……………………………………………………………………………..…..43
2. Déclaration de tva…………………………………………………………………………………..…44

Conclusion Générale……………………………………………………………………………………....47
 INTRODUCTION GENERALE

La comptabilité est un système d’organisation des données financières d’une entreprise,

ou autrement dit une discipline pratique permettant de fournir de manière continue et en
temps réel un état de la situation financière de l’entreprise.

Elle est une notion très large qui s’étend de la réception des pièces comptables (et leur
traitement : classement, comptabilisation c’est-à-dire enregistrement comptable) à la
production d’états financiers de l’entreprise. Elle constitue également le socle de tous les
instruments de gestion, véritable outil d’aide à la décision.

Cependant, la fonction première de la comptabilité générale (et son aboutissement) est

de conduire à la présentation de documents de synthèse appelés comptes annuels,
qui se composent d’un bilan, d’un compte de résultat et d’une annexe.

Sans attendre une échéance particulière (clôture de l’exercice comptable par exemple),
la comptabilité permet de produire des états provisoires généralement appelés situations
comptables intermédiaires. Ces états « nourrissent » les partenaires de l’entreprise (associés,
banquiers, salariés) et la comptabilité y joue un rôle majeur d’information.

La comptabilité permet de déterminer la base (et donc le montant) de nombreux impôts

et taxes dont l’entreprise est redevable tels que : la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), l’Impôt
sur les sociétés (IS), la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) etc.

Enfin, au niveau national, les comptabilités de toutes les entreprises contribuent à

l’élaboration de statistiques.

1
 D’un autre côté, la comptabilité générale n’est pas seulement le reflet d’informations
passées, elle constitue également la base d’une autre discipline : la comptabilité de gestion.

Cette technique intervient dans le prolongement de la comptabilité générale et elle

constitue un véritable instrument d’analyse et un indiscutable outil d’aide à la décision. Elle
peut revêtir un caractère :

 Financier : analyse des soldes intermédiaires de gestion, de tableaux de

financement ;
 Prévisionnel : compte de résultat prévisionnel, plan de financement prévisionnel,
plans d’investissements ;
 Gestionnaire : calcul et analyse de coûts (comptabilité analytique), tableaux de
bord

Par ailleurs, elle produit de l’information pour :

 Les personnes de droit privé :
 Associés
 Actionnaires
 Banquiers
 Fournisseurs
 Clients
 Etc.
 Les personnes de droit public :
 Administrations fiscales et sociales
 Banque de France
 INSEE

Elle permet également de donner naissance à différents types de statistiques, tels que le
PIB (produit intérieur brut) au niveau national. Elle constitue en outre une base de calcul pour
de nombreux impôts et taxes :
 CVAE : contribution sur la valeur ajoutée des entreprises
 TVA : taxe sur la valeur ajoutée
 Etc.

2
 La comptabilité générale représente par ailleurs un formidable outil de gestion pour une
entreprise, en permettant de :
 Donner une évaluation précise de sa valeur
 Comparer ses performances avec d’autres sociétés du même secteur d’activité
 Vérifier les équilibres financiers
 Calculer des ratios financiers
 Définir le socle de la comptabilité analytique

La comptabilité est une discipline pratique régulièrement actualisée et influencée par

L’internationalisation. Elle souffre toutefois d’une distorsion avec la fiscalité puisqu’elle relève
du droit comptable, droit Autonome du droit fiscal et du droit des sociétés. Sa maîtrise reste
indispensable pour produire une information financière de qualité.

3
 Chapitre 1 : Etude de cas 1 (BANK OF AFRICA
BMCE GROUP)
I. Présentation de la banque BANK OF AFRICA BMCE GROUP.

BANK OF AFRICA, anciennement BMCE Bank of Africa ou Banque Marocaine du

Commerce Extérieur est un Groupe bancaire multinational et multi-métiers. Créé par Dahir
Royal en 1959 comme banque publique, puis privatisée en 1995, elle est rachetée par le
financier Othman Benjelloun via l'assurance RMA qu'il contrôle, sous le nom de Banque
Marocaine du Commerce Extérieur, le Groupe s’est transformé pendant plus de 60 ans pour
devenir depuis 2020 BANK OF AFRICA, une Banque universelle, qui met son expertise et son
savoir-faire au service de l’innovation, du progrès et de l’excellence. Avec un réseau bancaire
des plus étoffé du continent et grâce à son rayonnement international, BANK OF AFRICA a la
ferme volonté de participer à l’émergence de l’Afrique et d’en faire le continent du 21ème
siècle.

BANK OF AFRICA accorde une très grande importance à la protection des données
personnelles de ses clients, collaborateurs et partenaires.

C’est la raison pour laquelle elle a mis en place, dès l’avènement de la loi 09-08 au Maroc,
un dispositif porté par le pôle Compliance Groupe, qui vise à garantir une protection adéquate
des données personnelles traitées par toutes les entités et filiales du Groupe.

Ce dispositif continue d’être amélioré et a connu une très forte évolution avec l’arrivée du
Règlement Général Européen sur la Protection des Données (RGPD). Il intègre aujourd’hui
l’ensemble des exigences de la législation nationale et internationale, notamment en matière
d’utilisation éthique et transparente de la donnée personnelle, de confidentialité, de
gouvernance, ainsi que la mise en œuvre des droits renforcés des personnes concernées.

4
 Le Groupe BANK OF AFRICA a élaboré un plan stratégique de développement sur la
période 2019-2021 poursuivant la consolidation de ses activités aussi bien au Maroc qu’à
l’international. Sa vision de développement s’articule autour de 6 axes stratégiques, auxquels
s’ajoutent d’autres leviers stratégiques

Figure 1 : axes de développement du Bank of africa

Afin d’accompagner efficacement le déploiement de son plan stratégique de

développement, BANK OF AFRICA a renforcé son assise financière, en procédant au
renforcement de ses fonds propres de 3,6 milliards de MAD en 2019 et de 793 millions de
MAD en 2020 par conversion optionnelle en actions des dividendes. Par ailleurs, et dans le
cadre d’une opération de titrisation de certains de ses actifs immobiliers, BANK OF AFRICA a
mis en place un OPCI (Organisme de Placement Collectif en Immobilier) ayant permis
d’optimiser son bilan.

5
 1. Principaux Actionnaires :

- En décembre 2021, son actionnariat se compose ainsi :

-
Tableau 1 : actionnaire du bank of africa

6
2. Aperçu historique :

1959-1994
NAISSANCE D’UNE BANQUE OUVERTE SUR LE MONDE
La Banque Marocaine du Commerce Extérieur a été fondée en 1959 sous l’impulsion de
Feu Sa Majesté le Roi Mohammed V, pour promouvoir le commerce extérieur du Maroc.

1995-2006
BANQUE UNIVERSELLE AU SERVICE DU DÉVELOPPEMENT DU MAROC

Privatisée en 1995, la Banque Marocaine du Commerce Extérieur rejoint le Groupe

FinanceCom, devenu O CAPITAL GROUP en 2021. Cette étape marque un tournant important
dans l’histoire de la Banque et lui permet d’élargir son portefeuille d’activités. En s’appuyant
sur son expertise de banque du commerce extérieur, BANK OF AFRICA développe une
banque universelle, s’impose comme une référence dans le secteur bancaire national et
devient un acteur de premier plan dans le développement économique du Royaume. BANK
OF AFRICA accélère son développement à l’international avec la création de nombreuses
filiales à la fois en Europe et en Afrique.

2007-2020
DES AMBITIONS PANAFRICAINES ET INTERNATIONALES
Avec de fortes potentialités de développement du continent Africain, BANK OF AFRICA
accomplit ses ambitions de devenir une Banque panafricaine à caractère international.
D’autres acquisitions s’ensuivent et viennent confirmer l’engagement durable dans lequel
s’inscrit le Groupe à l’échelle du continent. Confortée par ses réussites à l’international, BANK
OF AFRICA poursuit son expansion en implantant une succursale en Chine pour continuer à
servir le développement de l’Afrique. La Banque change de dénomination pour devenir
naturellement “BANK OF AFRICA”. Le Groupe s’impose ainsi comme un acteur économique
et financier incontournable en Afrique, qui s’appuie sur un puissant réseau et une présence
dans 20 pays africains qui couvrent les 5 zones du continent

7
3. Filiales au Maroc :
Au Maroc, les filiales de BANK OF AFRICA – BMCE Group sont spécialisées dans les
métiers du Leasing, du Crédit à la consommation, du Factoring et du Recouvrement .

BMCE CAPITAL
BMCE CAPITAL est le pôle banque d’affaires du Groupe. Cette filiale, créée en 1998, est
organisée en 8 lignes métiers complémentaires et intégrées : Conseil et Ingénierie financière,
Gestions d’actifs, Intermédiation boursière, Recherche financière, Gestion privée, Marché des
capitaux et Solutions post-Trade. BMCE Capital ambitionne de devenir un leader panafricain
des métiers de banque d’affaires.

MAGHREBAIL
MAGHREBAIL est la filiale du BANK OF AFRICA – BMCE Group spécialisée dans le
financement en leasing de biens d’équipement et immobiliers destinés aux professionnels et
aux entreprises. Deuxième opérateur du secteur avec une part de marché de 24,62%,
MAGHREBAIL propose 40 ans d’expérience métier.

SALAFIN
SALAFIN est la filiale du BANK OF AFRICA – BMCE Group spécialisée dans le crédit à
la consommation. Elle propose trois principales catégories de produits : crédit personnel, crédit
automobile et crédit revolving. Créée en 1997, SALAFIN occupe aujourd´hui le quatrième rang
du secteur en termes de production.

MAROC FACTORING
MAROC FACTORING est la filiale du BANK OF AFRICA – BMCE Group spécialisée
dans l’optimisation de la gestion du poste Clients des entreprises : garantie contre le risque
d’impayé, financement des créances commerciales et gestion intégrale du portefeuille.

RM EXPERTS
RM EXPERTS (Recovery International Management and Expertise) est la filiale du Bank
of Africa . BMCE Group spécialisée dans le recouvrement des créances commerciales : prise
en charge des créances en souffrance, gestion corrective du portefeuille de crédits.

8
BTI BANK
BTI « Bank Al-Tamweel Wa Al-Inma » est la banque participative du Groupe, lancée en
décembre 2017 en partenariat entre BANK OF AFRICA et le Groupe Al Baraka Bank et
détenue respectivement à 51% et 49%. Elle a intégré le périmètre de consolidation du Groupe
à partir du premier semestre de 2018

4. Fiche technique :

9
 Figure 2 : Fiche technique

5. Organigramme du BMCE Ouarzazate Draa :

Agence BANK OF AFRICA BMCE GROUPE

Ouarzazate Draa

Directeur
d’Agence

Charge d’appui Conseiller de

Commerciale clientele

Stagiaire

Figure 3 : Organigramme du BMCE Ouarzazate

Draa

10
 En fait, le fonctionnement de la société se traduit par des services principaux sont les
suivantes :

Directeurs d’Agence :
Il s'intéresse à la responsabilité générale, de la gestion, au développement et au
management de l'agence, il apprécier et suivre aussi les risques et le recouvrement
commercial, enfin il doit assurer la gestion harmonieuse des ressources humaines et
matérielles de l'agence.

Charge d’appui commercial :

Assure et anime l'ensemble des opérations de production notamment : lesvirements,
les versements, la gestion de portefeuille, la compensation...

Conseiller de clientèle :

Assure l'accueil et l'information de la clientèle pour les nouveaux produits et services

de la banque d'une part, d'autre part, il négocie et vend l'offre crédit, placements produits
et services adaptés aux besoins des clients dans le cadre d'une stratégie commerciale
définie, noter bien que dans ce poste, il faut distingue entre les clients hauts de gamme et
clients bas de gamme toute en se basant sur le volume de salaire.

11
 II. Les opérations bancaires.
1. Les Opérations De Guichet
- Retrait et versement : sont des opérations bancaires qui se déroulent au niveaude la
caisse.

A. Les retraits :
On peut distinguer :

~ Retraits par chèque :

Lorsqu’un client présente un chèque, le guichetier doit vérifier les conditions de fond et de
forme, vérifier l’identité du bénéficiaire et inscrire informations au verseau du chèque,
demandé de le signer, vérifier la signature du tiré et saisir l’opération.
~ Retrait par pièce interne :

Le client doit présenter la pièce interne ainsi que sa CIN en cours de validité et le banquier
doit s’assurer de l’identité du porteur, contrôler la signature, effectuer l’opération, imprimer un
document intitulé « pièce interne du retrait » en 2 exemplaires que le client doit signer, le
premier exemplaire est envoyé au service comptabilité et le deuxième est pour le classement
agence. Le montant du retrait doit être supérieur à 100 DH.

~ Règlement des mises à disposition

Le client (de l’agence ou de passage) pourrait se présenter a la banque seulement avec

sa carte d’identité nationale pour retirer la mise à disposition (MAD) émise en sa faveur

NB. La carte d’identité nationale est obligatoire pour effectuer les opérations.

Figure 4 : Piece comptable du retrait

12
 B.Les versements :

Les versements espèce peuvent se faire à n’importe quelle agence Bank of africa.Avant
d’effectuer l’opération de versement, Le chargé d’opération doit :

 Compter les espèces à la vue du client,

 Vérifier que les billets remis ne sont pas des faux,
 Ne ranger les espèces qu'une fois la vérification achevée et Reconnue par le client,
 Porter le détail des espèces reçues sur le bordereau de versement.

On distingue :

1. Les versements sur place :

L’opération de versement s’effectue au niveau de l’agence de la manière suivante :

+ Etablissement du “bordereau de versement” en trois exemplaires l’original est remis

au client la deuxième est réservée au service comptable et la troisième est pour le classement.

2. Versement déplacé :

Un client qui ne peut pas se déplacer à son agence, il peut faire un versementdéplacé.
 Apres la validation de versement on imprime la pièce comptable de l’opération instantané
comme il montre les images si dessous :

Figure 5 : Piece comptable du versement

13
2. Les Opérations D’arrière Guichet :

A. Les Virements :

Le virement est le moyen par lequel une personne peut transférer des fonds d’un compte
à un autre, soit dans la même agence soit dans d’autre agences BANK OF AFRICA ou
confrères.

Il existe plusieurs types de virement :

~ Le virement de compte à compte (virement ordinaire) :

Il est effectué par le débit du compte client donneur d’ordre et le crédit du comptedu
bénéficiaire.

~ Le virement à destination d'un autre guichet :

Il met en jeu des comptes internes de liaison entre entités comptables différentes.
~ Les virements externes :

(Vers les autres établissements bancaires dits confrères) transitant par l'intermédiaire du
système interbancaire de compensation.

~ Le virement permanent,

Service proposé par les banques à leurs clients, destiné à exécuter des virements selon
une périodicité choisie et ce, quelle qu'en soit la destination.

Procédure de traitement du virement :

 Authentifier la signature du client ordonnateur.

 Procéder à la saisie de l'ordre de virement ou de MAD.

 Pour les ordres de virements ordinaires : Ont saisi les informations relatives au
client ordonnateur et les informations relatives au(x) bénéficiaire(s)

14
 Figure 6 : Piece comptable d’ordre de virement

Pour que soit une opération de virement effectuer il est obligatoire de remplir la pièce
comptable de virement si dessus.

B. La certification de chèque :

Avant de procéder à la certification, il est nécessaire de vérifier certains points :

 Vérifier les mentions obligatoires du chèque ;

 Notifier la conformité de la signature ;

 S’assurer de l’existence de la provision ;

 Remettre au client la demande de certification de chèque (modèle présent en

agence) ;

 Renseigner le montant en chiffres et en lettres sur l’endos du chèque précédé par

la mention « Bon pour la somme de »

 Passer l’écriture sur l’application ;

 Apposer les cachets nécessaires.

15
Modèle d’un chèque certifié :

Figure 7 : Modèle d’un chèque certifié

C. Opposition chèque :
L'opposition est l'ordre donné au tiré de ne pas payer le chèque.

Pour valider toute opération d’opposition de chèque ou de carnet le client doitprésenter

les pièces suivantes :

 Déclaration de perte ou de vole

 Demande d’opposition manuscrite
 Copie de la CIN

D. Mise à disposition :
La mise à disposition est un moyen de paiement à distance par laquelle un client donne
l’ordre à sa banque de débiter son compte d’un montant qui sera mis à la disposition d’un
bénéficiaire ou du titulaire du compte.

16
  MAD Dirham express :
C’est un moyen de transfert international qui permet d’envoyer de l’argent de l’étranger
vers le Maroc.

Ont saisi les informations puis un tableau s’affiche avec le nom du bénéficiaire etle montant
en dh.

 MAD CNSS
La banque joue le rôle d’un intermédiaire entre la CNSS et le client. Ce dernier doit
présenter une lettre de la CNSS et une copie de la CIN, le banquier doit saisir les informations
sur la MAP et imprimer le bordereau de paiement de mise à disposition.

Pour l’émission d’une MAD le client doit remplir un ordre de virement et Le charger
d’opération doit saisir sur la MAD on ligne le numéro du compte de client le nom et le n° CIN
exacte de bénéficiaire et le montant de la MAD après il valide l’opération où soumettre au
responsable pour validation selon le montant.

E. Remise cheque et effets :

On distingue :

- L’encaissement des chèques

- L’encaissement des effets

1. Encaissement des chèques ;

Au moment de la réception du chèque, on doit vérifier s’il s’agit d’un chèque sur place ou
hors place, ont établi un bordereau de remise en trois exemplaires, on appose le cachet
horodateur sur les trois copies pour donner au client la deuxième.

Ensuite, on doit saisir le numéro de la remise, le numéro du compte du client bénéficiaire,

le montant de la remise et le nombre des chèques, valider la saisie et imprimer le ticket de
remise client qui va joindre les bordereaux des remises et les chèques.

Quand ont saisie tous les bordereaux, on doit imprimer le ticket remise agence et deux
exemplaires de l’état récapitulatif de la remise qui vont joindre également les bordereaux et les
chèques.

17
2. Encaissement des effets :

Pour l’effet à l’encaissement la procédure est similaire à celle du chèque hors place,

Figure 8 : Piece comptable de la remise de chèques à l’encaissement

le banquier établi un bordereau hors place, appose le cachet horodateur sur les trois copies
pour donner la deuxième au client et imprimer à la fin de la journée les tickets de remise client
et ticket agence.

L’effet ne sera réglé qu’à l’échéance et le compte du client sera crédité le lendemain du
règlement.

Figure 9 : Piece comptable de remise effet

18
 F. Traitement des chèques et des effets :
L’agence reçoit chaque matin des chèques et des effets qu’on doit les traiter, d’abord on
vérifie les conditions de forme, puis on rejette ceux qui ne sont pas conformésaux règles.
Ensuite, on fait la génération, sur la MAP chèque reçus on édite un état de contrôle dans
lequel on trouve les listes des chèques ayant la provision, les chèques à forcer et les chèques
hors délégation après on fait le débit automatique des chèques.

19
Figure 10 : traitement de cheque avant la validation

20
 Conclusion chapitre 1 :

Mon stage dans la BANK OF AFRICA BMCE GROUPE était une bonne expérience.

Un stage ne peut être réussi que si le stagiaire trouve les conditions favorables du travail,

l’esprit de communication dans le but de confronter les problèmes corrects de la société.

En bref le bilan de ce stage s’avère très positif pour moi, il mon permis d’acquérir certaines

expériences professionnelles, et il a provoqué en moi l’esprit de travailler en groupe, et aussi

il mon permis de développer mon intégrité sociale,

J’ajouterai que grâce aux bonnes conditions dont il fonctionne l’agence du BANK OF

AFRICA j’ai réussi mon stage comme il faut et je remercie toutes les personnes qui ont été

derrière cette réussite.

21
 Chapitre 2 : Etude de cas 2 (FIDUCIAIRE
FIDUKARS SARL)
I. Présentation de la société FIDUKARS SARL :

1. Aperçu historique

La FIDUKARS a été créé en novembre 2004 par MR Mohamed EL KARIMY, le chef actuel
de cabinet. Elle est spécialisée dans le traitement des travaux de la comptabilité, fiscalité,
finance, création des sociétés, et d’autres investigations diverses.

Fiche Technique

Tableau 2 : Fiche Technique

22
2. Organigramme du Fiduciaire

DOCUMEN BILAN
T
COMPTABL
ES
CPC

BALANC
E

Figure 11 : Organigramme du Fiduciaire

23
 3. Fonction et activité du Fiduciaire

Il s’agit du domaine du travail du cabinet, c’est-à-dire les services rendus aux clients. Le
fiduciaire FIDUKARS a pour d’effectuer les travaux comptables, juridiques et fiscaux.

a. Fonction comptable :

L’organisation comptable avant tous il nous permet de classer chronologiquement un

dossier avant qu’il soit traité. Parmi les pièces comptables qui sont importante dans le dossier :
factures des ventes et des achats et les relevés de la banque.

Après le classement on passe :

 L’enregistrement nasillé privilégies opérations dans les journaux auxiliaires
 La centralisation dans un journal général
 Le report dans le grand livre
 L’établissement d’une balance avant l’inventaire
 Passation des écritures de régularisation
 Etablissement d’une balance après inventaire
 Bilan final et CPC

Pour chaque enregistrement comptable l’existence d’une pièce justificative est importante.

b. Fonction fiscale :
Les nombreux points de convergence entre les bases de calcul des impôts et taxes et la
comptabilité, ont rendu l’expert-comptable un conseillé privilégié dans la gestion de la fiscalité
de l’entreprise :

 Etablissement de toutes le déclarations fiscales (TVA, IS, IR).

 Optimisation de la gestion fiscale de l’entreprise.

 Conseil juridique

Dans notre tissu économique marocain, la majorité des entreprises sont des PME dont la
majorité est sous forme des entreprises familiales, qui sont gérer par un nombre de famille, qui
n’est pas toujours un manager idéal qui maitrise l’environnement juridique et économique de
son entreprise, pour cela les chefs d’entreprises débutants demandent du conseil afin de faire
de bonnes décisions dans la gestion de leurs entreprises, ces chefs d’entreprises demandent
souvent des informations à propos de :

24
  Le choix de la forme juridique.
 Le choix du régime fiscal.
 Les contrats de travail.
 La fiscalité… etc.
Pour les nouveaux entrepreneurs le cabinet peut leurs établir l’étude de faisabilité
financière (BUSINESS PLAN) d’après les données du cabinet sur l’environnement
économique et d’après son expertise en matière de finance et d’étude de projet.

 Audit

En professionnel de la comptabilité, spécialiste de la finance et de l’organisation, l’expert-

comptable peut intervenir dans de nombreux domaines de l’entreprise pour réaliser :

 Un audit des comptes, dans le cadre de prise de participation d rachat.

 Un audit juridique, social ou fiscal, permettant de mettre à jour d’éventuels
dysfonctionnement.
 Un audit de la couverture des risques de l’entreprise.

II. Les travaux effectués :

1. Travaux comptables
a. Classement des factures :

C’est-à-dire l’arrangement des pièces :

* DANS UN 1er NIVEAU : selon la date de paiement pour faciliter l’enregistrement des
pièces dans journaux auxiliaires.
* DANS UN 2ème NIVEAU : selon la nature des pièces, d’une part les pièces de la banque
et d’autre part les pièces de la caisse.

b. Saisie et enregistrements :

Une fois le dossier est bien classé, le chargé de ce dernier passe à l’enregistrement des
écritures comptables dans les journaux auxiliaires suivants, pour cela il doit être bien informé
sur l’activité de l’entreprise en question
 Journal achats.
 Journal ventes.
 Journal banque.
 Journal caisse.
 Journal opérations diverses.

25
N.B : Avant de comptabiliser une facture, il faut que cette dernière réponde à certaines
conditions

Le nom du fournisseur, la date de la facture, le nom du client, le cachet et la signature du

fournisseur, la nature de l’opération, le montant et le taux de la TVA indiqué, le TTC,
l’identification fiscale, numéro de patente registre de commerce.

Exemples :

Figure 12 : FACTURE D’ACHAT

26
 Figure 13 : FACTURE DE VENTE

 Comptabilisation :
Pour cette opération on a utilisé le logiciel topaze pour l’enregistrement des différentes

opérations dans les journaux auxiliaires.

Après avoir ajouté le dossier de la société concernée et insérer ses données dans la base

de données du logiciel. On ouvre le logiciel, saisir le mot de passe, et puis taper le code de la

société. Comme il figuré dans l’image ci-dessous.

27
 Figure 14 : interface du logiciel TOPAZE

Après cette étape on ouvre la liste de journaux et on insère les journaux dans lesquels on
veut enregistrer les opérations effectuées par l’entreprise.

28
  Journal d’achat :

Dans ce journal on enregistre toutes les factures d’achats du mois concerné, par exemple
les achats effectués au cours du mois janvier doivent être comptabilisés au journal achat
du même mois.
Les montants T.T.C. enregistrés dans ce journal sont crédités en premier lieu, et suivant
leur mode de règlement, ils sont débités dans le journal Caisse ou le journal Banque. En
contrepartie, on débite le compte de charge correspondant et la T.V.A récupérable sur les
charges afin de respecter la règle de la partie double.

Figure 15 : liste des journaux

 On clique sur le journal achat pour enregistrer les charges de la société. Comme il est
figuré ci-dessous.

29
 Figure 16 : insertion des charges

 Le compte TTC est souvent la caisse (5161), compte HT dépend de la nature de la facture
dans cet exemple c’est 61223 qui est « achat de combustible ».
 Et enfin la facture saisie apparaitre de cette manière dans le logiciel.

Figure 17 : listes des charges

30
 Journal de ventes :

Figure 18 : insertion des ventes

Les factures de ventes sont saisies de la même manière que celles d’achats.

Figure 19 : list des ventes

31
  Journal de la banque :
 La société peut avoir un ou plusieurs journaux de banque selon le nombre des comptes
bancaires qu’elle détient.
 Dans ce journal on procède au détail du relevé bancaire, en passant les écritures dans
leurs comptes appropriés.
 Cependant cette technique reste une exception dans la mesure où
la plupart des sociétés utilisent l’état de rapprochement bancaire.

 Journal de la caisse :
Le journal caisse est composé des :

 Recettes qui sont représentées par les factures clients réglées espèces et les
alimentations qui proviennent soit de la banque, soit d’un apport espèces d’un associé.
 Des dépenses qui sont constituées de factures fournisseurs réglées espèces, des bons
de caisses et des retraits pour alimentation de la banque.

 Journal des opérations divers :

Dans ce journal on passe généralement toutes les opérations autres que les Achats,
ventes, banques et caisse, par exemple (Charges sociales, TVA, les écritures de
régularisations …).

2. Travaux fiscaux et sociaux :

i. Déclaration TVA :
 La taxe sur la valeur ajoutée TVA :

 La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe sur le chiffre d’affaires qui s’applique aux
opérations de nature industrielle, commerciale, artisanale, et aux opérations d’importations.

 Le règlement de cet impôt fait l’objet d’une déclaration établie par l’assujetti qui se diffère
selon la période et le régime.

32
 Figure 20 : création de dossier dans le logiciel GESTFMTE

 Pour la déclaration de la TVA et les autres opérations fiscales, le logiciel utilisé est
GestFMTE. D’abord, comme le logiciel de comptabilité TOPAZE il faut créer le dossier s’il
n’existe pas dans la base de données du logiciel.
 Premièrement on remplit les champs figurant dans l’image ci-dessous par les informations
de la société (raison sociale, type et forme juridique, IF, ICE, patente etc.)
 Puis on passe au régime de la déclaration qui dépend du chiffre d’affaires de la société

Figure 21 : création de dossier dans le logiciel GESTFMTE

33
 Le régime d’imposition :
1. Déclaration mensuelle :
 Sont obligatoirement imposés à ce régime, les redevables dont le chiffre d’affaires taxable
réalisé au cours de l’année écoulée atteint ou dépasse 1.000.000 dhs.

2. Déclaration trimestrielle :

 Sont imposés à ce régime, les redevables dont le chiffre d’affaires taxable réalisé au cours
de l’année écoulée est inférieur à 1.000.000 dhs.

 Et ensuite on écrit le code de la société dans le champ de recherche, et on clique sur

« déclaration TVA ». Dans cet exemple la déclaration est trimestrielle, on ouvre le trimestre
dans lequel on veut entrer l’opération soumise à la TVA, puis on appui sur créer pour saisir et
remplir les champs par les valeurs qui conviennent selon la facture, comme il apparait dans
les figures ci-dessous.

Figure 22 : recherche de dossier dans GESTFMTE

34
Figure 23 : Déclaration de la TVA déductible

35
Cela pour la TVA déductible.
Pour la TVA facturée (collectée) : la déclaration se fait par presque la même manière.
La ligne de la tva varie selon l’activité de la société.

Figure 24 : Déclaration de la TVA facturée

36
 ii. Déclaration IR :
L’impôt sur le revenu est un impôt direct qui touche les Revenues professionnels salariaux,
et revenues des Capitaux mobiliers lies aux propriétaires d’e/ses Industrielles et des sociétés
de personnes qui n’ayant pas Opter pour l’impôt sur Ste.
L’I.G.R. peut s’effectuer soit :

 Sous barème annuel.

 Sous barème trimestriel.
 Sous barème mensuel.
 Sous barème quinzième.
 Sous barème semaine.
 Sous barème journalier.

iii. Déclaration IS :

 L’impôt sur les sociétés (I.S) au Maroc est un impôt qui s’applique sur les bénéfices
réalisés par les sociétés (à l’exception des sociétés de personnes qui ont le droit d’opter pour
l’I.R.). Il s’applique notamment aux bénéfices des S.A.R.L (sociétés à responsabilité limitée) et
des S.A. (Sociétés anonymes).
 Il s’agit d’un impôt établi sur une base déclarative. Ceci signifie que chaque société doit
déposer chaque année une déclaration de résultat fiscal et payer spontanément l’impôt sur les
sociétés.
iv. CNSS : Caisse Nationals de la sécurité sociale

Définition :

La c.n.s.s. est un prélèvement sur le salaire d’un ouvrier pour recouvrir des risques futurs
elle a été créée par le dahir du 30/12/59 et mis en vigueur en avril 1961 sous forme d’un
établissement publique. Le régime de sécurité touche tous les travailleurs sérieux occupes
dans les e/ses industrielles, commerciales et chez les personnes exerçants une profession
libérale.

La déclaration de la cnss se fait dans le site principal de la CNSS : « DAMANCOM » cette

opération peut être effectuée par le fiduciaire ou bien par la société elle-même.

On distingue 2 types de c.n.s.s.

 c.n.s.s. ouvrier avec un taux de 4.29%
 c.n.s.s. patronale avec un taux de 17.7%

37
 Tableau 3 : les Taux de la CNSS

La somme de ces 2 taux est de 21.99% qui s’appelle la Cotisation de sécurité sociale et elle
se calcule comme Suite

LA CNSS PATRONAL = CNSS TOTAL – (S.B* 17.7%)

 Le bordereau de paiement de la cotisation doit être adresser ou remis au plus tard le

15eme jour suivant la Date d’émission et de règlement.
 Le règlement de la c.n.s.s se fait soit par virement soit en espèces à la banque.
 Le dernier jour pour la déclaration de la c.n.s.s. 9/n/n pour les employeurs en cas de
retard le contribuable est obligé de payer 3% plus 1% à chaque mois.
 L’employeur doit déclarer le salaire pour chaque salarié occupant une fonction à
l’entreprise.

38
 Conclusion chapitre 2 :

Le stage est un exercice professionnel, qui permet au stagiaire de confirmer sa formation

théorique d’une part, D’autre part de se familiariser avec l’’aspect réel des divers problèmes et
aussi avec la bonne manière de les traiter.

Le stage que j’ai réalisé au sein du cabinet FIDUKARS m’a permis de me rendre compte
des immenses tâches qui sont attribuées au métier de comptable. La théorie que j’ai apprise
a enfin été réellement mise en pratique et celle-ci m’a permis d’évoluer chez le fiduciaire et
même d’apprendre encore de nouvelles choses.

De ce fait j’ai remarqué que la vie professionnelle est Différente de la vie scolaire, car
durant le stage j’ai Applique les notions théoriques acquises durant ma
Formation.

En somme, le stage a été d’une grande utilité pour moi, en me Mettant en contact avec la
réalité ainsi qu’avec L’expérience d’autrui. Et enfin je voudrai remercier MR ELKARYMY pour
avoir m’accepter dans leur cabinet ainsi que les autres employés pour leurs aides et support
durant cette période de stage.

39
 Chapitre 3 : Etude de cas : (Agence de
location de voiture : My tours car)
I. Présentation de l’agence.

La location de voiture courte durée (LCD) ou location de véhicule est un service proposé
par une entreprise offrant aux clients la location des automobiles pour de courtes périodes
pouvant aller de quelques heures à quelques semaines. Les sociétés de location sont souvent
constituées de nombreuses agences locales permettant notamment aux clients de retourner
leur véhicule à un endroit différent de celui de la prise en charge. Les agences de location sont
situées pour la plupart dans les terminaux des aéroports, à proximité immédiate des gares et
dans les centres-villes et la réservation peut se faire en ligne par l’intermédiaire d’un site web.

La location de voiture répond en premier lieu à un besoin temporaire pour celles et ceux
qui ne possèdent pas leur propre véhicule, qui ont besoin d’un véhicule de remplacement à la
suite de l'immobilisation de leur automobile, qui recherchent un véhicule de complément après
un voyage en train ou en avion1. Au-delà des voitures particulières, les véhicules utilitaires et
les deux roues font partie intégrante de la location.

 Le marché de la location se partage entre :

 La location courte durée, d'une journée à plusieurs jours
 La location longue durée, pour un an et plus
 La location très courte durée, ou auto partage, de moins d'une heure à quelques heures

les agences proposent aussi de réserver des produits et services supplémentaires tels que
: assurances, conducteur additionnel, systèmes de navigation GPS, sièges enfants, chaînes
ou pneus neige, ou encore la mise à disposition du véhicule à l’hôtel.

40
 1. Fiche technique :

Tableau 4 : Fiche technique

2. Type de véhicule :

 La Renault Clio IV (nom de code X98) est une citadine polyvalente du constructeur
automobile français Renault produite à partir de 2012. Il s'agit de la quatrième génération de
Clio après la Clio I en 1990, la Clio II en 1998 et Clio III en 2006.

 Dacia Logan est une automobile économique du groupe Renault vendue sous la marque
Dacia en Europe et sous la marque Renault sur les autres marchés.

 Dacia Docker est un véhicule utilitaire léger présenté pour la première fois en 2012. En
termes de design, il s'apparente sensiblement au Renault Kangoo et au Renault Express. Par
définition, un véhicule utilitaire est destiné à un usage professionnel, et non particulier.

41
Figure 25 : type de vehicule existents dans l'agence

42
 II. Les activités.

1. Missions de l’agence :

A. Missions principales ;

Sous la responsabilité du chef d’agence, l’agent de location accueille les clients très variés
qui viennent dans son agence. Au quotidien, il gère les réservations, l’approvisionnement de
l’agence, la documentation professionnelle.

Missions principales sont :

 Recevoir le client

 Répondre au téléphone.

 Conseiller les clients en fonction de leurs besoins ainsi que de la nature du parc dont il
dispose et sur les différents types de contrat de location envisageables.

 Vendre un service le plus adapté possible à une clientèle aux besoins très divers.

 Aider le client à remplir le contrat de location.

 Expliquer le fonctionnement ou le mode d’emploi (éventuels équipements annexes) des

véhicules aux clients.

 Réceptionner le véhicule au retour, l’examiner et vérifier son état.

B. Compétences techniques :

Compétences techniques :

 Connaissance des véhicules et des segments

 Maîtrise de la bureautique et des progiciels d’agence

 Connaissances administratives

Qualités personnelles :

 Organisation

 Sens de l’écoute, du contact et du service

 Capacité à gérer les difficultés (réclamation client, retour de véhicule non conforme…)

 Bonne communication et présentation soignée

43
 Type de formation ;

S’il n’existe pas de formation spécifique pour devenir agent de location, il est possible
d’effectuer un CAP employé de vente spécialisé ou un Bac pro Accueil-Relation clients et
usagers par exemple. Un certificat de qualification professionnelle (CQP) permet, par ailleurs,
à des jeunes de valider une formation reconnue par toutes les entreprises relevant de la
convention collective nationale des services de l’automobile.

2. Déclaration de TVA :
A. Définition ;

La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt sur la consommation. Il s'agit d'un impôt indirect,
c'est-à-dire qu'il n'est pas collecté directement par l'État mais par le vendeur qui le collecte et
le reverse à l'État.

Elle représente la différence entre un prix hors taxe (HT) et un prix toutes taxes comprises
(TTC).

Tout achat de voiture ou location de voiture (LDD ou leasing) est assujetti à une TVA de
20%.

Le règlement de cet impôt fait l’objet d’une déclaration établie par

l’assujetti qui se diffère selon la période et le régime.

Elle est généralement considérée comme source importante de revenus pour les
gouvernements et est souvent utilisée pour financer les dépenses publiques telles que les
services de santé, l’éducation....

44
B. Factures :

 La déduction de la TVA dépendra généralement du type de véhicule concerné et de

l'activité de l'entreprise locataire.

Figure 26 : Facture de TVA

45
 Conclusion chapitre 3 :

En conclusion, mon stage au sein de l'agence de location de voiture MY TOURS CAR m'a
permis d'acquérir une expérience professionnelle enrichissante. J'ai eu l'opportunité de
découvrir le fonctionnement d'une entreprise de ce secteur et de participer à de nombreuses
tâches diverses,

J'ai également pu améliorer mes compétences en communication et en relation clientèle

en travaillant avec une équipe dynamique et compétente. J'ai été en mesure de fournir un
service de qualité à la clientèle, en offrant des conseils et des recommandations pour répondre
à leurs besoins en matière de location de voiture.

Enfin, ce stage m'a également permis de développer mes compétences en gestion et en

organisation, en apprenant à gérer les tâches administratives et à travailler de manière
autonome pour respecter les délais et les exigences de l'entreprise.

Je suis reconnaissant envers toute l'équipe de l'agence MY TOURS CAR pour leur soutien
et leur encouragement tout au long de mon stage. Je suis convaincu que cette expérience me
sera utile dans ma carrière future et je suis impatient de poursuivre mon apprentissage dans
ce domaine passionnant.

46
 Conclusion Générale :

La comptabilité est la discipline qui permet de fournir l’état financier d’une entreprise, en
continu, en mettant en place un système d’organisation des données.

C’est donc une notion très large, et la comptabilité d’une entreprise comprend la gestion
de plusieurs tâches : en somme, le traitement, le compte et le classement des données
financières, de toutes les entrées et sorties d’argent de l’entreprise, l’établissement des
comptes annuels, les inventaires…

Par extension, on parle de la comptabilité pour désigner le service d’une entreprise chargé
de toutes ces tâches relatives à la gestion des données financières. Le métier d’expert-
comptable s’apprend, et couvre un large domaine de connaissances essentielles à la bonne
tenue des comptes.

C’est aussi un outil de gestion. En effet, l’information fournie par la comptabilité permet
aussi de se baser sur les faits pour prendre des décisions de gestion. Ces informations
permettent donc d’aider à la gestion du futur de l’entreprise.

La comptabilité est donc un outil d’aide à la décision qui revêt un caractère financier,
mais également prévisionnel. Il permet de faire des plans de financement, des plans
d’investissement, d’ajuster les dépenses…

Grâce à la gestion des données financières, les entreprises peuvent établir des tableaux
de bord et des stratégies précises, basées sur les calculs des comptes passés.

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