Rapport de fin d'études: " Audit opérationnel du cycle trésorerie au sein de l'UMEP "

Je dédie ce modeste travail:

A ma très chère maman JEANINE MUFUTA qui s'est donnée corps et
âme pour mon bien-être depuis ma naissance, ainsi qu'à mon beau-père
SAMUEL MUTEB;
A ma sœur GAELLE avec qui nous avons passé tellement de moments
ainsi qu'à mon beau-frère RODINO et ma nièce KYRIA;
A mes frères et sœurs que j'aime de tout mon cœur: JOYCE,
SANDRINE, KEREN, GLORIA, GAELLE, JASON, JEAN-NOEL et
HARMONY;
A ma tante et deuxième maman GERTRUDE MBOMBO et à toute ma
famille biologique à qui je dois beaucoup;
A la communauté congolaise d'Agadir faisant office de ma deuxième
famille depuis bientôt six ans;
A mon père NZUZI TSHILUNGA PIERRE pour qui j'espère une totale
guérison dans les jours qui viennent.
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Je tiens à adresser mes vifs remerciements à:

Mr BOUMAHDI, Directeur Général de l'UMEP de m'avoir accepté

dans sa prestigieuse entreprise afin que j'effectue mon stage;

Mme Miora ANDRIATSIMALIA en sa qualité de responsable support

et maitre de stage pour m'avoir guidé et conseillé au long de ce travail;

Tout le personnel de l'UMEP pour leur sympathie, leur aide

précieuse, leur disponibilité en plus du don qu'ils ont de créer un bon
climat de travail, en particulier Mr IHENKI, Mme ALAZZAOUI, Mme
JARTI, Mr EL HOUZOUMI, Mr BOUAZILA, Mr CHEKKAR et Mr
DAOUDI;

Mr Rachid BOUTTI, mon encadrant pédagogique, pour son suivi et

ses remarques pertinentes durant la réalisation de ce travail;

L'administration de l'Ecole Nationale de Commerce et de Gestion

D'Agadir et tout le corps professoral pour la formation de qualité dont
nous sommes les bénéficiaires;

Toute personne qui aurait contribué de près ou de loin à ce travail de

fin d'étude.
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DEDICACES

REMERCIEMENTS

SOMMAIRE

LISTE DES ABREVIATIONS

INTRODUCTION GENERALE……………………………………………………………………………………………………………1

PARTIE 1: CADRE THEORIQUE ET APPROCHE METHODIQUE…………………………………………………3

SECTION 1: PRESENTATION DU CYCLE TRESORERIE…………………………………………..….…………………………4

I. Définition du cycle trésorerie…………………………………………………...................…………….……4

II. Les opérations concernées par le cycle de trésorerie………….....……………………………………5
III. Eléments constitutifs de la fonction trésorerie…………………….....………………………………….6
IV. Objectifs du contrôle interne appliqué au cycle trésorerie……......……………………………….8

SECTION 2: NORMES ET ACCORDS INTERNATIONAUX DE LA GESTION DE TRESORERIE……….…………10

I. IFRS et Gestion de trésorerie……………………………………………………..................…….…………10

II. Bale III et Gestion de trésorerie…………………………………………….............….………….…………11
III. Coso 2, VaR et Gestion de trésorerie…………………………………........………….………….…………13

SECTION 3: GENERALITES SUR LA NOTION D'AUDIT………….……………………………………….………….………15

I. Concepts d'audit……………………………………...................................…………….…….…….………15
II. Méthodologie et outillage…………………...............................………………….………….….………19

PARTIE 2: AUDIT OPERATIONNEL DU CYCLE TRESORERIE DE L'UMEP……...……………..…………25

SECTION 1: STRUCTURE D'ACCUEIL…………………………………….…………..........................…………….………26

I. Présentation de l'entreprise……………………………….……......................……………….…………26
II. Analyse de l'existant…………………………………………….................................……………………45

SECTION 2: SYNTHESE DE L'ETUDE………………………………………...........................….………………….………52

I. Questionnaire de contrôle interne……………………........……………………………………….………52

II. Elaboration de la revue analytique…………………………………………………........………….………53
III. Résumé des analyses et propositions des recommandations…………......…………….………65

CONCLUSION GENERALE………………………………………………………………............................................……71

Bibliographie

Webographie

Table des matières

Annexes
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BFR : Besoin en Fond de Roulement

DG: Directeur Général
Dhs: Dirhams marocains
FR : Fond de Roulement
FRAP: Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème
MAD: Dirhams marocains
LT: Long terme
LMT: Long et moyen terme
MT: Moyen terme
PDG: Président Directeur Général
QCI: Questionnaire de Contrôle Interne
SOMED: Société Maroc Emirats Arabes Unies de Développement
UMEP: Union Maroc Emirats Arabes Unies de Pêche