FORMATION AUDIT

WEBINAIRES
HEBDOMADAIRES

Audit interne
bancaire: les (8)
Principaux cycles
d’audit et les
risques associés
 CAS D’ETUDE

AUDIT INTERNE BANCAIRE

: LES CYCLES D'AUDIT ET
RISQUES ASSOCIES
1
Ange Koffi, Auditeur

1 2
financier senior dans un
Big Four patientait dans
la salle d’attente.
Son Stress monta d’un
Il avait candidaté pour le cran. Il avait déjà échoué à
poste de chef de deux candidatures
mission audit interne similaires dans le secteur
dans cette Banque bancaire.
panafricaine.
Sa faible connaissance de
(9) autres candidats l’activité bancaire et des
attendaient d’être reçus. spécificités de l’audit
Tous semblaient être interne bancaire étaient
issus du secteur mis en cause.
bancaire selon leurs
échanges. Avez-vous déjà été
confronté à la situation
d'Ange Koffi ?
 PROBLEMATIQUE

1. Quels sont les principaux cycles d’audit

interne bancaire ? Quelle est la description
de chaque cycle ?

2. Quels sont les processus ou opérations clés ?

3. Quels sont les principaux risques associés ?

 2 CYCLE 1

INTERPRETATION
CYCLE 1
Le cycle crédit regroupe
Cycle crédit
les opérations suivantes :
définition de la politique
de crédit, réception des 1
1
demandes de prêt, analyse
des dossiers, validation
des dossiers de prêt, mise
en place des prêts, suivi,
DESCRIPTION
recouvrement et
contentieux. La distribution des crédits
est l’activité principale
Les principaux risques au d’une banque. La banque
niveau du cycle crédit : accorde le crédit sur la
solvabilité des base de la santé financière
emprunteurs, fiabilité des en étroite corrélation avec
informations mises à la fiabilité des documents
disposition par les et informations fournies.
emprunteurs.
 CYCLE 2
2
DESCRIPTION opérations à
CYCLE 1
Le cycle crédit regroupe les
opérations suivantes :
la clientèle
ouvertures de comptes, les
opérations de versements 1
1
ou retraits en agence, le
traitement des moyens de
paiement (chèques,
virement, etc.), les clôtures
DESCRIPTION
de comptes, les opérations
de compensation, etc. Le cycle est relatif à la
mise en relation avec
Les principaux risques : les clients, la gestion de
non-conformité de la la relation avec les
gestion des clients ( KYC), clients, la gestion des
l’usurpation d’identité, transactions des clients.
fraude internes ou
externes, les vols internes,
etc.
 2
CYCLE 3
DESCRIPTION

Cycle Le cycle regroupe les

opérations suivantes :
trésorerie élaboration du tableau

1 de suivi de la trésorerie,
Gestion de la caisse
principale, gestion des
retraits et versements à
1 la BCEAO, achats de
devises, suivi des
DESCRIPTION
comptes Nostro, etc.
Le cycle a pour objet la Les principaux risques :
gestion optimale de la impasses de trésorerie,
trésorerie afin d’éviter des
pertes de change,
impasses de liquidité.
suspens bancaires à
forte antériorité,
difficultés de
financement, etc.
 DESCRIPTION
CYCLE 4

Cycle
monétique

DESCRIPTION
2 1
1
Le cycle a pour objet la
gestion des moyens
utilisant l'électronique et
l'informatique pour
DESCRIPTION

Le cycle regroupe les

développer les
transactions bancaires
(distributeurs
automatiques de billets,
guichets bancaires
électroniques, terminaux
de points de vente,
systèmes de banque à
domicile, etc.).
opérations suivantes :
demandes et retraits des
cartes bancaires, gestion
des guichets
automatiques de
banque, etc.
Les principaux risques :
fraude interne ou
externe, utilisation
frauduleuse des cartes
bancaires, etc.
 DESCRIPTION

Le cycle a pour objet la mise

en relation et la gestion de
la relation avec les autres
banques.

1
DESCRIPTION
1 2
Le cycle regroupe les
opérations suivantes :
ouverture et gestion des
comptes Lorro et Nostro, CYCLE 5
opérations de
RISQUES
financements Cycles des
interbancaires.
opérations
Les principaux risques :
difficultés à se financer interbancaires
auprès des confrères,
suspens bancaire à forte
antériorité.
 CYCLE 6

INTERPRETATION Cycle Système

CYCLE 1les
Le cycle regroupe
opérations suivantes :
d’information
gestion des habilitations et
de la sécurité informatique,
1
1
l’installation et des
gestions des logiciels
métier, le réseau
Informatique, le support
aux opérationnels. DESCRIPTION

Les principaux risques : L’objet du cycle est la

piratage informatique,
pannes informatiques, vols
du matériel, intrusions
dans le système
informatique.
gestion du système
informatique et la gestion
du patrimoine
informatique de la banque.

2
 CYCLE 7
Cycle juridique
2
1 DESCRIPTION
DESCRIPTION
Les principaux risques :
amendes civiles pour des
dommages et intérêts,
falsification des documents
fournis par les parties
prenantes, Non-conformité
des contrats signés par la
banque
1
Le cycle juridique a pour
objet la formalisation des
contrats avec les parties
prenantes et la défense
des intérêts de la banque.
Le cycle regroupe les
opérations suivantes :
formalisation des contrats
(crédit, fournisseurs,
institutions, etc.), gestion
du contentieux sur le
crédit.
 CYCLE 8

Cycle des
ressources
humaines

DESCRIPTION
2 1
1
DESCRIPTION

Les principaux risques : Le cycle a pour objet la

taux de démission élevé, gestion du personnel de
démotivation du la Banque.
personnel, départ pour la
concurrence, Non- Le cycle regroupe les
respect des obligations opérations suivantes :
sociales ou fiscales etc diffusion des annonces
de recrutement,
processus de
recrutement, gestion de
la paie, gestion des
congés, gestion des
déclarations fiscales et
sociales.
cartes bancaires, etc.
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