CLOTURE ANNUELLE DES

COMPTES

CPT_GAR_003

Fiche de suivi des modifications du document

HISTORIQUE DES MISES A JOUR

Statut Version Nom des intervenants Date Signature

Etablie par : 0 Adnane BENZEKRI 03/02/11
Contrôlée par : 1 Mariem DARBAL 08/02/11
Validée par : 2 Adnan BENZEKRI / Nawfal ELHEZITI 30/03/11
Approuvée
VF
par :
COMPAGNIE GENERALE IMMOBILIERE Clôture annuelle des comptes

SOMMAIRE

1. GÉNÉRALITÉS.....................................................................................................................3
1.1. OBJET.........................................................................................................................3
1.2. RÈGLES DE GESTION..................................................................................................3
2. LES ACTEURS.....................................................................................................................4
3. LE LOGIGRAMME................................................................................................................5
4. DESCRIPTION DES OPÉRATIONS DE LA PROCÉDURE........................................................6
5. VUES...................................................................................................................................7
5.1. VUE CONTRÔLE..........................................................................................................7
5.2. VUE ARCHIVAGE.........................................................................................................9
6. ANNEXES..........................................................................................................................10
MODÈLE DES DOCUMENTS SUPPORT..................................................................................10

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COMPAGNIE GENERALE IMMOBILIERE Clôture annuelle des comptes

1. GÉNÉRALITÉS
1.1. OBJET

Les travaux de clôture annuelle des comptes comprennent l’ensemble des opérations
comptables qui permettent d’arrêter les comptes de l’exercice et de produire les états de
synthèse annuels.

Les arrêtés de comptes annuels de la CGI (états de synthèse audités) doivent être effectués au
plus tard le 31 Janvier.

Ainsi, cette procédure a pour objet de décrire les modalités de clôture de l’exercice et de
passation des écritures d’inventaire.

La réalisation des travaux de clôture des comptes doivent être effectuées en s’assurant de la
fiabilité et la régularité des enregistrements effectués durant la période en contrôlant
notamment l’exhaustivité, la réalité, le rattachement à l’exercice et l’évaluation correcte des
opérations comptabilisées.

1.2. RÈGLES DE GESTION

RDG 1:
Les travaux d’arrêté annuel des comptes sont planifiés et supervisés par le Directeur
Opérations Financières.
Dans ce cadre, il prépare une note circulaire signée par le Directeur Général Délégué chargé
du Pôle Finances et adressée, au plus tard 15 jours avant la date début des travaux de clôture,
à toutes les Entités de la CGI concernée par la clôture, leur demandant la communication des
documents et informations nécessaires à la clôture des comptes de l’exercice en cours
(Documents et états nécessaires explicités au niveau du planning de clôture annuelle des
comptes).

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COMPAGNIE GENERALE IMMOBILIERE Clôture annuelle des comptes

2. LES ACTEURS
 Directeur Opérations Financières
 Responsable du Département Comptabilité & Consolidation
 Responsable Contrôle Comptable
 Responsable Comptabilité Filiales, MOD et Consolidation
 Responsable Comptabilité Client
 Responsable Comptabilité Fournisseur
 Responsable Comptabilité Fonctionnement

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COMPAGNIE GENERALE IMMOBILIERE Clôture annuelle des comptes

3. LE LOGIGRAMME

Responsable Département Equipe Direction des

Directeur Opérations Comptabilité & Opérations Financières Equipe concernée
Financières Consolidation

20 jours avant la date prévue

pour le début des travaux
d’arrêté

Planifier
Planifier les
les travaux
travaux
de
de clôture
clôture annuelle
annuelle
des
des comptes
comptes

Planning des travaux

de clôture annuelle
des comptes

Assurer
Assurer les
les travaux
travaux
Travaux d’arrêté des comptes
de
de clôture
clôture annuelle
annuelle
des
des comptes
comptes

Superviser
Superviser et
etcontrôler
contrôler les
les travaux
travaux de
de clôture
clôture annuelle
annuelle
des
des comptes
comptes

Remarques? Oui

Non

Suite à l’achèvement des

travaux d’arrêté

Contrôler
Contrôler la
la balance
balance
après
après travaux
travaux et
et
après
après redressements
redressements

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COMPAGNIE GENERALE IMMOBILIERE Clôture annuelle des comptes

Responsable Département Equipe Direction des

Directeur Opérations Comptabilité & Opérations Financières Equipe concernée
Financières Consolidation

Produire
Produire les
les états
états de
de
synthèse
synthèse annuels
annuels

Procédure
Procédure
Elaboration
Elaboration des
des Etats
Etats
de
de synthèse
synthèse et
et livres
livres
légaux
légaux

Bilan & CPC

Suivre
Suivre les
les travaux
travaux de
de
certification
certification des
des états
états
de
de synthèse
synthèse annuels
annuels

Etats de synthèse
définitifs

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COMPAGNIE GENERALE IMMOBILIERE Clôture annuelle des comptes

4. DESCRIPTION DES OPÉRATIONS DE LA PROCÉDURE

Planifier les travaux de clôture annuelle Directeur Opérations Financières
2
des comptes

20 jours avant la date prévue pour le début des travaux d’arrêté, le Directeur Opérations Financières
prépare le planning de clôture annuelle des comptes en collaboration avec le Responsable
Département Comptabilité & Consolidation. Ce planning est communiqué à l’équipe Direction
Opérations Financières 15 jours avant la date de début des travaux.

Assurer les travaux de clôture annuelle des Equipe concernée

4
comptes

A la réception du planning de clôture annuelle des comptes, les différents responsables concernés
procèdent aux travaux d’arrêté, en fonction de leurs périmètres et leurs responsabilités.

Superviser et contrôler les travaux de Responsable Département Comptabilité

clôture annuelle des comptes & Consolidation 3
Directeur Opérations Financières

Le Directeur Opérations Financières et le Responsable Département Comptabilité & Consolidation

assure le processus de contrôle, de supervision et de validation des travaux et états produits dans le
cadre des travaux d’arrêté des comptes.
Ils s’assure du respect du planning d’arrêté et communiquent, au fur et à mesure, leurs remarques et
consignes à l’équipe.

Contrôler la balance après travaux et Responsable Département Comptabilité

3
après redressements & Consolidation

Suite à l’achèvement des travaux de clôture, le Responsable Département Comptabilité &

Consolidation procède au tirage de la balance et à son contrôle. Il apporte éventuellement les
corrections et redressements nécessaires.

Produire les états de synthèse annuels Responsable Département Comptabilité

3
& Consolidation

Le Responsable Département Comptabilité & Consolidation assure la production des états de

synthèses annuels sociaux et consolidés, en l’occurrence le Bilan et le CPC (Cf. Procédure Élaboration
des états de synthèse et livres légaux).

Suivre les travaux de certification des états Responsable Département Comptabilité

3
de synthèse annuels & Consolidation

Le Responsable Département Comptabilité & Consolidation assure le suivi des travaux de certification
des états de synthèses annuels sociaux et consolidés, réalisés par les commissaires aux comptes.
Il assure également l’intégration des remarques formulées dans le cadre de la certification et à l’édition
des états de synthèse définitifs.

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5. VUES
5.1. VUE CONTRÔLE

Points de Type de Support de Délai /

Objectif du contrôle Responsable
contrôle contrôle contrôle Fréquence
Contrôler les Contrôle de S’assurer que : Annuelle Responsable
travaux conformité et  Pour les travaux Différents Département
d’analyse et d’exactitude réalisés sur les états de Comptabilité
de comptes de produits : l’arrêté &
justification  Tous les produits Consolidation
des comptes du semestre sont
comptabilisés
 Les produits non
rattachés au
semestre sont
régularisés
 Le chiffre
d’affaires arrêté
par la
comptabilité est
rapproché avec le
commercial.
 Pour les travaux
réalisés sur les
comptes de stocks :
 Toutes les
dépenses relatives
aux projets sont
comptabilisées
 Toutes les
dépenses réalisées
et non facturées à
la date de clôture
sont prises en
compte,
 La variation des
stocks est bien
arrêtée et
correctement
centralisée par
projet.
 Pour les travaux
réalisés sur les
comptes de charges :
 Les charges
récurrentes sont
comptabilisées
pour toutes les
périodes (salaires,
consommations
d’électricité et
eau, téléphone,
loyers etc.)
 Toutes les charges
du semestre sont

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comptabilisées
 Les charges non
rattachées au
semestre sont
régularisées
 Les FFNP sont
provisionnés.
 Pour les travaux
réalisés sur les
comptes des
immobilisations :
 Rapprochement
entre l’inventaire
permanent et le
fichier comptable
 Rapprochement
des dotations aux
amortissements
inscrites en
comptabilité avec
le fichier des
immobilisations.
 Le rapprochement des
soldes comptables de
caisse avec les PV de
comptage de caisse est
réalisé.
 Les écritures de
redressements et de
régularisations sont
correctement
constatées.
 Tous les soldes
(notamment des
comptes significatifs)
et les régularisations y
afférentes (notamment
les provisions) sont
documentés et
justifiés.

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5.2. VUE ARCHIVAGE

Nombre Lieu
Documents Emetteur Mode archivage Périodicité
d’exemplaires d’archivage
Classeur Etats
Etats produits dans le cadre des
Comptable 1 Chronologique Annuelle d’arrêtés des
travaux de clôture annuelle
comptes

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6. ANNEXES

MODÈLE DES DOCUMENTS SUPPORT

Planning type clôture annuelle des comptes :
PLANNING D'ARRETE ANNUEL DES COMPTES

Période concernée
Date début Date fin
Département Comptabilité & Consolidation

Clôture annuelle des comptes prévue le 31 janvier 2012

Objectifs spécifiques fixés pour la période

Evénements marquants de la période

Travaux Responsable Source Date réception Date limite

CYCLE ACHAT FOURNISSEUR

Comptabilisation des pièces à regler sur investissement a fin novembre Responsable Comptabilité Fournisseur Pôle Conceprtion & Réalisation 31/12/2011 05/01/2012
Comptabilisation des pièces à provisionner sur investissement du mois de décembre Responsable Comptabilité Fournisseur Pôle Conceprtion & Réalisation 15/01/2012 17/01/2012
Comptabilisation des FFNP sur fonctionnement Responsable Comptabilité Fonctionnement DAL 02/01/2012 03/01/2012
Analyse des comptes fournisseurs Investissements à fin novembre (441-341) Responsable Comptabilité Fournisseur Département Comptabilité & Consolidation 09/01/2012
Analyse des comptes fournisseurs Investissements (441-341) Responsable Comptabilité Fournisseur Département Comptabilité & Consolidation 19/01/2012
Analyse des comptes fournisseurs fonctionnement (441-341) Responsable Comptabilité Fonctionnement Département Comptabilité & Consolidation 05/01/2012
Analyse des comptes fournisseurs étrangers, RAS, et TVA des fournisseurs étrangers Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 15/01/2012 19/01/2012
Détermination et comptabilisation d'un état des charges abonnées Responsable Comptabilité Fonctionnement Département Comptabilité & Consolidation 04/01/2012
CYCLE VENTE CLIENT MO
Comptabilisation du chiffre d'affaires Responsable Comptabilité Client Département Comptabilité & Consolidation 20/01/2012 21/01/2012
Etablissement de l'état périodique du CA et rapprochement avec le commercial Responsable Comptabilité Client Direction Commerciale 23/01/2012
Analyse des comptes liés au cycle client à fin novembre 31/12/2011
Analyse des comptes liés au cycle client (3421-3424-3425-4421-5113-3488-4497) Responsable Comptabilité Client Département Comptabilité & Consolidation 24/01/2012
Rapprochement de l'état de suivi des effets fin de période avec la comptabilité Responsable Comptabilité Client / Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 25/01/2012
CYCLE IMMOBILISATIONS
Mise à jour du fichier extracomptable des immobilisations Responsable Comptabilité Fonctionnement DAL 07/01/2012
Mise à jour du fichier extracomptable des amortissements Responsable Comptabilité Fonctionnement Département Comptabilité & Consolidation 07/01/2012
Comptabilisation des dotations aux amortissements Responsable Comptabilité Fonctionnement Département Comptabilité & Consolidation 07/01/2012
Inventaire physique des immobilisation et rapprochement avec comptabilité Responsable Contrôle Comptable DAL 07/01/2012
Travaux d'inventaire des immobilisations financières Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 07/01/2012
CYCLE PAIE PERSONNEL
Comptabilisation des frais de dépalcement à payer Responsable Comptabilité Fonctionnement DRH 10/01/2012
Comptabilisation de la provision pour congés payés Responsable Comptabilité Fonctionnement DRH 10/01/2012
Comptabilisation de la provision de la gratification Responsable Contrôle Comptable DRH 10/01/2012
Analyse des comptes personnel (postes : 241 - 343 - 443 - 444) Responsable Comptabilité Fonctionnement Département Comptabilité & Consolidation 12/01/2012
Rapprochement de la récap journaux de paie avec la comptabilité Responsable Contrôle Comptable DRH 31/12/2011
CYCLE FINANCE TRESORERIE
Détermination et comptabilisation des agios débiteurs de la période Responsable Contrôle Comptable Département Trésorerie 18/01/2012
Calcul et comptabilisation des intérêts comptes courants des filiales de la période Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 18/01/2012
Etablissement et comptabilisation des factures des intérêts comptes courants Filiales Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 18/01/2012
Elaboration de l'etat relatif aux frais financiers à imputer au coût des stocks Responsable Contrôle Comptable Département Trésorerie 07/01/2012
Co signature et apurement des suspens justifiés du dernier état de rapprochement Responsable Département Comptabilité & Consolidation Département Trésorerie 10/01/2012
Rapprochement du solde de la caisse avec la Trésorerie et établissement du PV de caisse Responsable Contrôle Comptable Département Trésorerie 10/01/2012
Inventaire physique des effets et rapprochement avec la Trésorerie Responsable Contrôle Comptable Département Trésorerie 10/01/2012
Inventaire physique des engagements notaires et rapprochement avec la comptabilité Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 10/01/2012
CYCLE MOD

Mise à jour du fichier de suivi MOD par projet (investissement, facturation, flux trésorerie, solde) Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 15/01/2012 17/01/2012
Etablissement de l'état de rapprochement de l'investissement MOD avec le métier Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Pôle Conceprtion & Réalisation 20/01/2012
Etablissement des notes d'honoraires MOD du Trimestre restant Responsable Département Comptabilité & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 21/01/2012
Analyse des comptes MOD ( 3488 et 4488) Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 22/01/2012
Analyse des comptes fournisseurs MOD (44112-44132-44142) Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 22/01/2012
CYCLE STOCK
Etat des investissements engagés et réceptionnés par projet Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 22/01/2012
Comptabilisation des frais financier à imputer sur chaque projet Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 20/01/2012
Détermination et comptabilisation des charges de fonctionnement communes de la période à
imputer par projet Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 06/01/2012
Détermination et comptabilisation des travaux restant à effectuer par projet (à livrer) Responsable Contrôle Comptable / Pôlr conception & réalisation Pôle Conceprtion & Réalisation 20/01/2012 22/01/2012
Calcul du coût de revient des projets en concertation avec le pôle métier et élaboration du PV
de clôture du projet Responsable Département Comptabilité & Consolidation Pôle Conceprtion & Réalisation 23/01/2012 26/01/2012
Etablissement et rapprochement de l'état d'inventaire du stock de la réserve foncière avec la
Direction Foncière Responsable Contrôle Comptable Direction Foncière 24/01/2012
Etablissement et rapprochement de l'état d'inventaire du stock des produits encours Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 24/01/2012

Etablissement et rapprochement de l'état d'inventaire du stock des produits finis déstockés Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 24/01/2012
Comptabilisation des écritures de destockage des investissements (déstockage du dernier
trimestre) Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 25/01/2012
CYCLE REGULARISATIONS FIN DE PERIODE
Recupération de l'état des litiges et contentieux Responsable Contrôle Comptable Département Contentieux 23/01/2012
Mise à jour de l'état des créances douteuses Responsable Comptabilité Client Département Contentieux 26/01/2012
Mise à jour de l'état des provisions pour charges Responsable Département Comptabilité & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 23/01/2012
Mise à jour de l'état des provisions pour risques Responsable Département Comptabilité & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 23/01/2012
Mise à jour de l'état des provisions pour dépréciation des titres Responsable Département Comptabilité & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 23/01/2012
Mise à jour de l'état des provisions pour dépréciation du stock immobilier Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 26/01/2012
Suivi de la provision pour logement Responsable Contrôle Comptable Département Comptabilité & Consolidation 23/01/2012
TRAVAUX DE CONSOLIDATION
Préparation des opérations interco de la CGI Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 31/01/2012
Préparation des opérations interco des filiales Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 01/02/2012
Confirmation des opérations interco avec les filiales du groupe CDG Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 02/02/2012
Saisie sur HFM DES OPERATIONS INTERCOS rapprochés Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation Département Comptabilité & Consolidation 05/02/2012
TRAVAUX D'ARRETE COMPTES SOCIAUX
Bilan et compte résultat de la CGI en version projet Responsable Département Comptabilité & Consolidation NA 27/01/2012
Présentation des comptes provisoires au DGD chargé du pôle finance Responsable Département Comptabilité & Consolidation NA 29/01/2012
Présentation des comptes au comité direction Directeur Opérations Financières NA 31/01/2012
Intervention des CAC sur les arrêtés annuels NA NA 25/01/2012
Certification des comptes par les CAC NA NA 02/02/2012
Intégration des remarques des CAC Responsable Département Comptabilité & Consolidation NA 02/02/2012
Arrêté définitif des comptes sociaux Responsable Département Comptabilité & Consolidation NA 05/02/2012
TRAVAUX D'ARRETE COMPTES CONSOLIDES
Préparation de la liasse de consolidation HFM pour les besoins de la CDG Responsable Comptabilité Filiales, MOD & Consolidation NA 06/02/2012
Préparation des comptes consolidés CGI Responsable Département Comptabilité & Consolidation NA 07/02/2012
Intervention des CAC sur les comptes consolidés NA NA 06/02/2012
Certification des comptes par les CAC NA NA 10/02/2012

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