INSTITUT BILLGATES Privé ( Site 1 )

CONTROLE CONTINU N°3

(DROIT FISCALE ET DES AFFAIRES)
PARTIE THÉORIQUE (10 POINTS)
1. Quels produits doivent être déduits du résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal ?
A. Les produits accessoires
B. Les dividendes
C. Les bonis de liquidation reçus
D. Les intérêts d'obligations
2. Quelles charges doivent être réintégrées au résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal ?
A. Les provisions pour incendie
B. Les tantièmes spéciaux
C. Les agios bancaires
D. Les amendes et pénalités
3. Sont passibles de l'IS sur option :
A. Les sociétés de fait ne comprenant que des personnes physiques
B. Les établissements publics et autres personnes morales qui se livrent à une exploitation ou à des opérations à
caractère lucratif
C. Les sociétés en nom collectif ne comportant que des personnes physiques
D. Les sociétés de capitaux
4. Sont considérés comme des revenus professionnels soumis à L’IR
A. Les revenus provenant de l'élevage des chevaux
B. Les bénéfices réalisés les personnes physiques et provenant de l'exercice d'une activité industrielle
C. Les revenus émanant de l'exercice profession libérale
D. Les revenus provenant de la location à l'état meublé des constructions
5. Sont considérés comme revenus de capitaux mobiliers soumis à l’IR :
A. Les tantièmes spéciaux
B. Les produits de participation
C. Les jetons de présence
D. Les intérêts de bons de trésor
6. Sont considérés comme des revenus agricoles, soumis à l'IR, les bénéfices provenant :
A. Des activités d'exploitation d’un cycle de production végétale et/ou animale
B. De l'apiculture
C. De l'aviculture
D. Des activités de conditionnement et d'emballage des produits agricoles
7. Parmi ces taxes locales, quelles sont celles gérées par l'Etat ?
A. La taxe professionnelle
B. La taxe d'habitation
C. La taxe de séjour
D. La taxe sur les débits de boissons
8. Plusieurs facteurs peuvent être à l'origine du butoir au titre de la TVA :
A. La variation du prorata de déduction
B. La différence de taux de la TVA
C. La faiblesse de la valeur ajoutée
1

D. Une opération importante d'achat

Page

71, 2éme étage, Ksar Atlas Sahate Al Massira Al Khadrae (Place la Marche Verte)
Béni-Mellal Tél :05 23 48 91 90 GSM : 06 71 56 89 04
 INSTITUT BILLGATES Privé ( Site 1 )
9. Les cas qui peuvent donner lieu à une régularisation de la TVA sont :
A. La cession d'une immobilisation
B. La réception d'une facture d'avoir
C. La disparition justifiée d'un bien
D. La variation du prorata de déduction
10. Le terme « TVA collectée » s’applique :
A. Uniquement pour les achats de marchandises
B. Uniquement pour les ventes de marchandises
C. Pour toutes les ventes
D. Pour tous les achats

PARTIE PRATIQUE (10 POINTS)

L'entreprise Belcanto est une société en nom collectif au capital de 250 000 dh constituée entre deux jeunes Lauréats
d'une école de management ; Ilyas détenant 55% des parts sociales, gérant, et Adam associé à 45%, responsable des ventes.
Les deux associés sont célibataires.
La société est spécialisée dans la fabrication et la vente des instruments de musique. Au titre de l'exercice clos le 31 Décembre
2020, elle a réalisé un bénéfice comptable de 275 000dh.
Pour la détermination du bénéfice fiscal imposable, on dispose des informations suivantes :
Au cours de l'exercice 2020, Les comptes de produits comprennent notamment (en dh) :
1-Chiffres d’affaires : 2 720 000 HT
2-Des produits de participation dans des sociétés cotées : 14 200
3-Une indemnité d'assurance incendie : 140 000
4-Des produits de cession : 432 000
Parmi les charges, on note les éléments suivants (en dh) :
5-Salaire annuel du gérant : 200 000
6-Salaire annuel du responsable des ventes : 150 000
7-Rémunération du compte courant ouvert au nom d'Adam et créditeur de 80 000 durant l'année 2019 : 11 400, le taux
autorisé est de 2.25%
8-Facture de téléphone personnel du gérant : 550 HT
9-Taxe professionnelle : 4 300
10-Prime annuelle d'assurance-incendie : 4 650
11-Amortissement d'une voiture de service mise à la disposition du responsable des ventes calculé sur la base d'un montant
TTC de 350 000 au taux de 25% soit : 87 500
12-Dotation aux provisions pour dépréciation des créances calculée au taux de 50% des créances douteuses : 27 400
13-Frais de transport sur achats comptabilisés pour leur montant TTC : 21 090
14-Taxe / les véhicules automobiles relative à la voiture mise à la disposition du responsable des ventes 1 500
Travail à faire :
1- Déterminer la base imposable de la société pour l'exercice 2020 (6 points )
2- Calculer le montant de l'impôt dû (4 points )
2
Page

71, 2éme étage, Ksar Atlas Sahate Al Massira Al Khadrae (Place la Marche Verte)
Béni-Mellal Tél :05 23 48 91 90 GSM : 06 71 56 89 04