DEVOIR SURVEILLE

Semestre : 1 2

ETUDIANT(e)
Nom et Prénom : …………………………………………………......
Classe : …………………………………………………....................
Module : ……FISCALITE D’ENTREPRISE ……………………………………
Enseignant(s) : MME BEN KHEDER JIHENE……………………
Classe(s) : …2LSG5/2LSG6……………………………………
Documents autorisés : OUI NON Nombre de pages : 04
Calculatrice autorisée : OUI NON Internet autorisée : OUI NON
Date : 15/11/2022 Durée :...1H

Note Nom et Signature Nom et Signature Observations

du Surveillant du Correcteur
/20

Module : ………………………………………………………………………………

PARTIE I : Choisissez-la (les) bonne(s) réponse(s) : (08 POINTS)

Choisir la ou les bonnes réponses

1- La TVA est
a. Impôt neutre
b. Impôt fixe
c. Taxe assumée par toute personne physique ou morale exerçant une affaire
d. Impôt direct
2- Les opérations imposables à la TVA sont :
a. Les affaires faites en Tunisie quelque soient les buts ou les résultats,
b. Les affaires faites en Tunisie qui relèvent d'une activité industrielle,
artisanale, d'une profession libérale ainsi que les opérations commerciales
autres que les ventes.
c. Toutes les opérations réalisées dans une économie

3- Parmi les opérations suivantes quelles sont celles qui sont imposables par
détermination de la loi
a. Les importations
b. Les travaux immobiliers
c. Les professions libérales
d. La livraison à soi-même
 4- Parmi les opérations suivantes quelles sont celles qui sont imposables par
nature
a. Les opérations de fabrication industrielle ou artisanale.
b. Les prestations de services à caractère commercial.
c. Les prestations des professions libérales.
d. Les importations
e. La présentation commerciale des produits agricoles ou de la pêche.

5- Les commerçants détaillants qui réalisent un chiffre d’affaires annuel

global supérieur à 100.000 dinars sont
a. Des personnes assujettis obligatoires
b. Des personnes assujettis par nature
c. Des personnes assujettis par détermination de la loi
d. Des personnes assujettis par option

6. Parmi ces éléments, quelles sont les conditions de déductibilité

a. L’intervenant ne doit pas être assujetti à la TVA ;

b. L’élément supportant la taxe doit concourir à une opération taxable ;
c. La T VA doit être mentionnée dans une facture régulière ;
d. L’élément ouvrant droit à déduction doit être nécessaire à l’exploitation ;
e. L’élément ne doit pas être exclu du droit à déduction par la loi.

7. Le prorata de déduction de la TVA concerne :

a. Les investissements et les services utilisés par les secteurs exonérés
b. Les investissements et les services utilisés par les secteurs hors champs
d’application
c. Les investissements et les services utilisés par les secteurs soumis et exonérés
d. Les investissements et les services utilisés par les secteurs soumis

8. Le fait générateur des ventes est :

a. La consommation du produit ;
b. L’encaissement ;
c. La livraison du produit ;
d. La comptabilisation de la vente
PARTIE 2 : (12 POINTS)

L’entreprise « AJG », fabrique du matériel figurant dans le tableau A du code de la TVA et

des produits imposables à la TVA (au taux de 19%) a réalisé en 2018 les opérations
suivantes :

- Ventes locales TTC 700.000

- Ventes à l’exportation de produits soumis 250.000

- Ventes à l’exportation de produits exonérés (sans option) 80.000

- Ventes en suspension 200.000

- Ventes locales de produits exonérés 250.000

La société a réalisé les opérations suivantes au cours de 2019 :

1.Achat d’une voiture de fonction pour le directeur

financier d’une puissance fiscale de 9 chevaux pour un
montant de 70.000 Hors TVA.

2.Acquisition d’une voiture de transport de marchandises amortissable sur 5

ans pour une valeur de 100.000 Hors TVA.

3.Entretien de la voiture de transport de marchandises pour 1000 TTC.

4.Paiement d’une commission bancaire de 500 Hors TVA.

T.A.F

1. Déterminer le pourcentage de déduction de TVA applicable en 2018 :

PRORATA 2018 =
 2. Déterminer la TVA déductible au titre de chacune des opérations
susvisées, sur la base du pourcentage déterminé au 1°)
OPERATIONS TVA DEDUCTIBLE EXPLICATIONS

3. Quelle régularisation doit être opérée par la société si le pourcentage

déterminé à partir desopérations réalisées en 2019 serait de :

1/ 90% Régularisation :

2/ 70% Régularisation :

BON TRAVAIL