Droit Taxe Redevance Industrie Anapi

VADE MECUM DES
IMPOTS,
DROITS, TAXES ET
REDEVANCES
SECTEUR DE
L’INDUSTRIE
OCTOBRE
2020
www.investindrc.cd VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

SECTEUR DE L’INDUSTRIE 1
VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES www.investindrc.cd
2 SECTEUR DE L’INDUSTRIE
Préface
temps les recettes fiscales représentent pour

l’Etat des ressources tout à fait indispensables
au développement et à la fourniture des services
publics, alors la lisibilité de la législation en la
matière ainsi que la transparence des procédures de
déclaration et de paiement constituent des facteurs
déterminants de l’efficacité du système pour l’Etat
et de l’efficience pour les opérateurs économiques.
Elles sont nécessaires pour faciliter l’établissement
de rapports francs entre tous les acteurs impliqués
et réduire les possibilités de recherche de rente et
de corruption.
Elysée MUNEMBWE TAMUKUMWE Certes, en quelques années, les formalités adminis-

Vice-Premier Ministre, Ministre du Plan tratives de création d’entreprises ont été simplifiées
en RDC. Mais, le régime fiscal auquel sont soumis
les opérateurs économiques reste complexe
L
et est source de perplexité du fait des textes
a République Démocratique du Congo est épars et méconnus du grand public. Le présent
sur la voie d’une croissance durable à long Vade-mecum, élaboré par l’Agence Nationale pour
terme qui laisse entrevoir de nombreuses la Promotion des Investissements (ANAPI), a donc
possibilités d’investissements. Etant donné pour vocation, non d’être un manuel de fiscalité, mais
que toute prise de décision stratégique en matière plutôt une boussole pour orienter les investisseurs
d’investissement est subordonnée à une évaluation et entrepreneurs, un guide pour accompagner les
préalable du retour sur l’investissement, celle-ci, opérateurs économiques dans la concrétisation et
pour être objective et crédible, doit impérativement la réussite de leurs projets.
se fonder sur des informations et des données
quantitatives fiables. Il en résulte donc que la qualité L’objectif de cet outil est d’offrir une vision claire,
de services à offrir aux investisseurs représente un structurée et synthétique de la fiscalité congolaise,
enjeu important dans la chaine de promotion des spécifiquement dans le secteur de l’industrie. Il
investissements. livre des éléments d’informations indispensables
pour vous aider à appréhender l’étendue de vos
Dans l’ensemble des données et informations obligations juridiques et fiscales lors de votre
utiles à mettre à la disposition des opérateurs installation en RDC ou le développement de vos
économiques, celles portant sur la fiscalité et la activités, en tant qu’entité économique de droit
parafiscalité contribuent de manière significative congolais. Il vous permet d’avoir des repères pour
à l’appréciation des critères financiers des projets faire des choix inscrits dans la durabilité.
d’investissement (notamment : la valeur actuelle
nette, le taux de rentabilité interne, l’indice de Tout en remerciant l’équipe dirigeante de l’ANAPI
profitabilité, la durée du capital investi, etc.) ou au d’avoir pris l’initiative de produire cet outil
développement des entités économiques déjà en absolument capital dans la pédagogie pour le
phase d’exploitation. civisme fiscal, j’ose espérer que ce Vade-mecum
fournira à tous ses lecteurs des réponses idoines aux
Plus fondamentalement, parce que la fiscalité et la questions qu’ils se posent dans la phase de l’inves-
parafiscalité se situent au cœur des préoccupations tissement et pendant l’exploitation de leurs activités
des opérateurs économiques, et qu’en même économiques.

Editorial
A l’heure où tous les pays du monde rivalisent d’ini-

tiatives pour attirer et retenir les investissements privés qui
contribueront à soutenir la croissance, créer d’emplois et
favoriser un développement inclusif, la République Démo-
cratique du Congo s’active, elle aussi, depuis plus d’une dé-
cennie à créer un environnement propice à la pratique des
affaires en adoptant des réglementations qui aident les en-
trepreneurs à créer des entreprises, à embaucher et accroître
leurs activités. Un processus notamment repris comme l’un des piliers du Programme d’Actions de Son
Excellence Monsieur le Président de la République, ainsi que de celui du Gouvernement, et dont l’objectif
est de favoriser l’émergence du secteur privé et d’imposer le pays comme une destination d’investissement
de choix en Afrique.
Il sied toutefois de reconnaître que cet exercice d’assainissement de l’environnement des affaires auquel
le pays s’est adonné a notamment permis de dénombrer une part assez élevé de perceptions parafiscales
aussi bien sur le plan central qu’au niveau des provinces, parfois illégales, redondantes et sans contrepartie,
dont l’urgence de l’assainissement s’impose.
C’est ainsi que les réformes fondamentales progressivement mises en œuvre depuis 2001 dans les do-
maines fiscal, juridique, comptable et institutionnel ont pour objectif d’accroître la compétitivité de la RDC
en termes d’attraction des investissements, orientant l’action des Services publics concernés vers une meil-
leure garantie de la sécurité juridique et la réduction de la charge administrative tant pour les entrepre-
neurs locaux que pour les investisseurs étrangers.
Le rôle que joue la fiscalité dans le développement des entreprises locales et l’attractivité des conditions
d’établissement pour les entreprises étrangères est absolument crucial. Par conséquent, le principal défi
pour tous les pays du monde consiste à trouver l’équilibre optimal entre un système fiscal qui soit favorable
à l’entreprise et à l’investissement, tout en dégageant suffisamment de recettes pour financer les investis-
sements publics qui contribueront au développement local et à l’attractivité de l’économie.
S’agissant du système fiscal congolais, principalement déclaratif (c’est-à-dire qu’il revient au contribuable
la charge de présenter librement à l’Administration fiscale les éléments de l’assiette des impôts auxquels il
est redevable), l’absence de transparence dans le paiement des impôts, droits, taxes et autres redevances
à payer à l’Etat , la lourdeur dans les procédures de déclaration, associées à la méconnaissance des textes
légaux et règlementaires épars et parfois incohérents, sont souvent citées comme des causes majeures
de faibles performances des entreprises opérant sur notre territoire en matière d’emploi, d’exportations et
d’investissement.
Dans la mesure où une meilleure maitrise de la fiscalité et de la parafiscalité constitue un pivot essen-
tiel pour tout opérateur économique quel que soit son secteur d’activité, il était donc temps de corriger
la situation dans le but de rendre les règles accessibles et claires pour tous. C’est dans cette optique que
l’Agence Nationale pour la Promotion des Investissements (ANAPI) a résolu de mettre à la disposition de la
communauté d’affaires, une série des Vade-Mecum sur les impôts, droits, taxes et redevances à payer en
République Démocratique du Congo. En effet, l’industrie est l’un des secteurs ciblés dans le Plan National
Stratégique de Développement pour faire de la RD Congo un pays à revenu intermédiaire à l’horizon 2030

et à revenu élevé à l’horizon 2050. C’est dans cette optique que le pays a adopté en janvier 2020 le Docu-
ment de la Politique et des Stratégies Industrielles (DPSI). La vision de cette politique consiste à doter la RD
Congo d’un tissu industriel dynamique, compétitif, responsable en matière d’environnement et de dévelop-
pement durable fondé sur l’élargissement de la chaîne de création des valeurs pour plus d’emplois décents
en vue de contribuer à l’éclosion d’une économie diversifiée et compétitive.
Pour ce faire, le Gouvernement compte :
• Soutenir conjointement les industries d’exportations (IE) et celles pouvant garantir la substitution des im-
portations (SI) par des produits générés localement ;
• Diversifier l’économie, développer le commerce, l’industrie, les PME et les PMI ;
• Aménager les espaces industriels ;
• Développer les infrastructures de soutien à l’industrialisation du pays, etc.
Par ailleurs, ce document constitue pour l’ANAPI, en sa qualité d’Organe conseil du Gouvernement cen-
tral et des Gouvernements provinciaux en matière d’amélioration du climat des affaires et de promotion
des investissements, un outil d’évaluation de la compétitivité du système fiscal congolais par rapport à ses
concurrents dans la sous-région et sur le continent, afin de proposer à terme des réformes systémiques et
en profondeur à même de hisser notre pays au rang des pays africains les plus performants sur l’indicateur
« paiement taxes et impôts » du Doing Business.
Je tiens à remercier tous les Ministères et Services Publics qui ont contribué à la réalisation de ce Vade-me-
cum en mettant à la disposition de l’ANAPI des données et des informations techniques ayant contribué
à la production de cet outil qui contribuera, à n’en point douter, à l’amélioration de la pratique des affaires
dans notre pays.
Avec l’ANAPI, bien investir pour une RD Congo prospère !
Anthony NKINZO Kamole

Directeur Général

I. PHASE DE DEMARRAGE /
PHASE ADMINISTRATIVE
DE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAXES
REDEVANCES SECTEUR DE L’ENERGIE www.investindrc.cd
I. PHASE DE DEMARRAGE /
PHASE ADMINISTRATIVE
I.1 Droits, taxes et redevances à percevoir à l’initiative des administrations I.1.1 Obligations générales/
et services d’assiette, au profit du Gouvernement central et des entités Parcours général
territoriales décentralisées
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LIBELLE DES MINISTERE ET
FAIT TEXTES LEGAUX ET
N° DROITS, TAXES SERVICES TAUX APPLIQUE PERIODICITE PENALITE
GENERATEUR REGLEMENTAIRES
ET REDEVANCES D’ASSIETTES
1 Droits de déli- Demande de visa Affaires Equivalent en CDF (au Ponctuelle Equivalent en Arrêté interministériel
vrance de visa Etrangères et taux du jour) de : CDF (au taux n°25/CAB/VPM/ MININ-
de voyage (visa coopération du jour) TERSECAC/GKM/135/2019
d’entrée Internationale 1 mois et n°CAB/MIN/FINANCES/
(Ambassade - Une entrée : 83 $ Amendes tran- 2019/119 du 28 dé-
de la RDC à - Plusieurs entrées : 133 $ sactionnelles cembre2019 portant
l’étranger) pour séjour fixation des taux des taxes
2 mois irrégulier : 100 à , droits et redevances à
Ministère de - Une entrée : 150 $ 150 $ par mois percevoir à l’initiative du
l’Intérieur (Ser- - Plusieurs entrées : 200 $ d’irrégularité Ministère de l’Intérieur,
vices de la DGM) sécurité et affaires coutu-
3 mois mières (Direction Générale
- Une entrée : 217 $ des migrations).
- Plusieurs entrées : 250 $
6 mois
- Une entrée : 300 $
- Plusieurs entrées : 400 $
2 Droits de déli- Demande de visa Direction Géné- Equivalent en CDF (au Ponctuelle Equivalent en Arrêté interministériel
vrance de visa rale de Migration taux du jour) de : CDF (au taux n°25/CAB/VPM/ MININ-
d’établissement (DGM) du jour) TERSECAC/GKM/135/2019
700 $ et n°CAB/MIN/FINANCES/
Amendes tran- 2019/119 du 28 dé-
sactionnelles cembre2019 portant
pour séjour fixation des taux des taxes
irrégulier : 100 à , droits et redevances à
150 $ par mois percevoir à l’initiative du
d’irrégularité Ministère de l’Intérieur,
sécurité et affaires coutu-
mières(Direction Générale
des migrations.
SECTEUR DE L’INDUSTRIE
VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES
11
VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAXES
www.investindrc.cd ET REDEVANCES SECTEUR DE L’INDUSTRIE 9
12
3 Formalité pour la 1. Immatriculation • Guichet Equivalent en CDF (au Avant le Equivalent en Arrêté interministériel
création d’entre- au RCCM Unique de taux du jour) de : début de l’ac- CDF (au taux n°098/CAB/ME/ MIN/
prise 2. Droits d’octroi du création d’en- tivité écono- du jour) J&GS/2017 ET N°CAB/MIN/
numéro d’Identifi- treprise ; Etablissement : mique FINANCES/2017/067 du
cation Nationale • Justice et • En cas de 31 octobre 2017 portant
3. Droits d’authen- Garde des - RCCM: 20 $ ; violation des fixation des taux des taxes,
tification de Sceaux ; - Id. Nat : 10 $ règles en droits et redevances à
document. • Economie matière de percevoir à l’initiative du
4. Droits d’insertion Nationale SARL RCCM : 200 à Ministère de la justice
payante dans le • Journal offi- 1500$ ;
Journal officiel ciel de la RDC - RCCM : 30 $ ; • Non publi- Arrêté interministériel
d’un document - Id. Nat : 30 $ ; cation des n°017/CAB/MIN/ ECONAT/
dactylographie ou - Notariat : 10 $ ; documents ABM/2019 et n°CAB/MIN/
manuscrit commer- FINANCES/2019/132 du 24
Publication au J.O : 10$ ciaux : décembre 2019 portant
fixation des taux des taxes,
Etablissement droits et redevances à
: 100$ percevoir à l’initiative du
Ministère de l’Economie

Société : 200$ nationale.
4 Droit proportion- Paiement du droit Ministère de la 1% du capital A la création : Equivalent en Arrêté interministériel
nel pour Société proportionnel lors Justice et Garde CDF (au taux n°098/CAB/ME/ MIN/
Anonyme de la création ou de des Sceaux • Etablisse- J&GS/2017 et n°CAB/MIN/
du jour)
l’augmentation du ment de FINANCES/2017/067 du
capital social crédit ou 31 Octobre 2017 portant
institution 20 $ à 1.000$
de micro-fi-
droits et redevances à
nance ;
percevoir à l’initiative du
• Autres
sociétés Ministère de la justice.
anonymes
5 Droits d’octroi de Demande de carte Ministère provin- Equivalent en CDF (au taux Tous les deux Double du Arrêté interministériel
carte de résidence cial de l’Intérieur du jour) de : ans montant dû. n°001/MIN.PSD et N°013/
pour étranger MIN/FINECO& IPME/2018
• Catégorie A : 250 $ ; du 18 Octobre2018 fixant
• Catégorie B : 200 $; le taux des droits et taxes
• Catégorie C : 100 $ ; à percevoir à l’initiative
• Catégorie D : 50 $. Ministère provincial de la
Population, Sécurité et
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Décentralisation.

10 ET REDEVANCES SECTEUR DE L’INDUSTRIE www.investindrc.cd
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6 Taxe unique d’éta- Déclaration d’éta- Commune Le taux est défini dans A l’ouverture Ordonnance-loi n°18/003
blissement de l’ac- blissement la note de comptabilité de l’activité du 13 mars 2018 fixant la
tivité commerciale chaque commune. économique nomenclature des droits,
ou industrielle taxes et redevances de
la province et de l’entité
territoriale décentralisée
ainsi que les modalités de
leur répartition.
7 Taxe d’implanta- Implantation, modi- Ministère de l’en- • Le taux dépend des acti- Payable annuel- Arrêté interministériel
• 25% des
tion des installa- fication ou cession vironnement vités avec force motrice lement dès la n°002/CAB/ MIN/ECN-
mise en œuvre, droits dus
tions classées(TI), d’une installation utilisée, le stockage, etc. en cas de DD/SA/00/2017 portant
de la modifi-
catégorie 1 A classée; • L’unité de calcul pour les cation ou du défaut de fixation des taux des
activités en force motrice transfert d’une déclaration, droits, taxes et redevances
Transfert de l’instal- est le cheval vapeur installation clas- déclaration en matière d’installation
lation classée dans sée, transfert tardive ou classée de la catégorie 1a
un endroit autre de l’installation à percevoir à l’initiative du
incomplète ;
que celui détermi- classée vers un Ministère de l’Environne-
né dans le permis lieu autre que ment et Développement
celui indiqué • 50% de
d’exploitation. dans l’autorisa- droits dus durable.
tion d’exploi- en cas de
tation déclaration
La déclaration fausse ;
d’éléments
imposables est
faite • 100% de
droits dus
en cas de
récidive.
8 Taxe rémunéra- Exploitation an- Ministère de l’en- • Le taux dépend des acti- Annuellement, Arrêté interministériel
25% des droits
toire annuelle(- nuelle d’une instal- vironnement vités avec force motrice dès la mise en n°002/CAB/ MIN/ECN-
œuvre, de la dus en cas
TRA) lation classée utilisée, le stockage, etc. de défaut de DD/SA/00/2017 portant
modification
ou du transfert déclaration, fixation des taux des
• L’unité de calcul pour les d’une instal- déclaration droits, taxes et redevances
activités en force motrice lation classée, tardive ou en matière d’installation
est le cheval vapeur transfert de incomplète ; classée de la catégorie 1a
l’installation
à percevoir à l’initiative du
classée vers un Ministère de l’Environne-
lieu autre que 50% de droits
dus en cas de ment et Développement
celui indiqué
dans l’autorisa- déclaration Durable.
13
tion d’exploi- fausse ;
tation

14
La déclaration
d’éléments
imposables
est faite avant
le 31 mars
et payée le
30 juin de
chaque an-
née.
9 Taxe de pollution Exploitation an- Ministère de l’en- Le taux dépend de l’activi- Annuelle- 25% des droits Arrêté interministériel
nuelle d’une activité vironnement té polluante utilisée, etc. ment, la dus en cas n°002/CAB/MIN /ECN-
polluante déclaration de défaut de DD/SA/00/2017 portant
d’éléments déclaration, fixation des taux des
imposables déclaration droits, taxes et redevances
est faite avant tardive ou en matière d’installation
le 31 mars incomplète ; classée de la catégorie 1a
et payée le à percevoir à l’initiative du

30 juin de 50% de droits Ministère de l’Environne-
chaque an- dus en cas de ment et Développement
née. déclaration Durable.
fausse ;
100% de droits
dus en cas de
récidive.
10 Taxe sur autori- Demande d’autori- Ministère Provin- Le taux dépend du maté- Avant l’affi- Destruction Arrêté interministé-
sation de dépôt sation cial de la Culture riel, du lieu ainsi que de chage publi- de l’affiche ou riel n°008/MIN/ FINE-
des affiches et des et Art la mesure de l’instrument citaire ; du panneau CO&IPME/2018 du 15
panneaux dans les sur lequel est exercée la publicitaire ; octobre 2018 fixant les
lieux publics publicité. Varie selon taux des droits, taxes et
la spécificité Pénalités d’as- redevances à percevoir
de publicité. siette de 20% à l’initiative du Ministère
(ponctuelle et et pénalités de provincial des Mines,
mensuelle) recouvrement Tourisme, culture, Arts et
de 2% par Artisanat.
mois.
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11 Taxe sur l’au- Demande d’autori- Ministère Equivalent en CDF (au Ponctuelle Pénalités d’as- Arrêté interministé-
torisation pour sation Provincial de la taux du jour) de : siette de 20% riel n°008/MIN/ FINE-
organisation des Culture et Art CO&IPME/2018 du 15
spectacles et • Carnaval promotionnel: Pénalités de octobre 2018 fixant les
autres manifesta- 500 $/j; recouvrement taux des droits, taxes et
tions à caractère • Action promotionnelle : de 2% par mois redevances à percevoir
promotionnel 150 $/j; à l’initiative du Ministère
• Exposition vente : 75 $/j; provincial des Mines,
• Jeux concours promo- Tourisme, culture, Arts et
tionnel et tombola : 200 Artisanat.
$/j ;
• Vente libre : 15 $/j;
• Sensibilisation : 50 $/j
15

I.2. Obligations spécifiques I.2.1 Obligations spécifiques/ a) Appliqué d’une manière
/ Parcours spécifique Parcours spécifique au secteur de l’Industriel générale (à tous)
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1 Droits de vente de Vente de Dossier Budget a. Marché allant de 50 à Ponctuelle Le dossier Arrêté interministériel
Dossier d’Appel d’Appel d’Offre 99 millions CDF d’appels n°001/CAB/ME/ MIN.
d’Offres (DAO)/Fa- d’offre prévoit BUDGET/2016 et N°059/
cultatif • Travaux : 180.000 CDF; des amendes CAB/ MIN/FINANCES/2016
• Fournitures : 100.000 en cas dé- de la 09 mai 2016 por-
CDF; passement tante fixation des taux des,
• Services : 100.000 CDF des délais droits, taxes et redevances
contractuels à percevoir à l’initiative du
b. Marché allant de 100 à dans l’exécu- Ministère du Budget
199 millions CDF tion physique
des marchés
• Travaux : 230.000 CDF; publics.
• Fournitures :
150.000CDF;
• Services : 150.000 CDF
c. Marché allant de 200 à

299 millions CDF
• Travaux : 280.000 CDF;

• Fournitures : 200.000
CDF;
d. Marché allant de 300 à

499 millions CDF

CDF;
17
18
e. Marché allant de 500 à

999 millions CDF

CDF;
f. Marché allant de 1 mil-

liard à 2,499 milliards CDF

CDF;
g. Marché allant de 2,5

milliards à 4,999milliards

CDF

CDF;
h. Marché allant de 5
milliards à 9,999 milliards
CDF

CDF;
i. Marché allant de 10 mil-

liards à 49,999 milliards
CDF
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• Travaux : 1.080.000 CDF;
• Fournitures: 1.000.000
CDF;
• Services : 1.000.000 CDF
j. Marché supérieur à 50
milliards CDF
• Travaux:2.500.000 CDF;
• Fournitures:2.000.000
CDF;
• Services : 2.000.000CDF
2 Taxe sur le Permis Demande d’autori- Urbanisme et Equivalent en CDF (au taux du Avant toute Arrêté interministériel
Le triple de la
de construire (Au- sation Habitat jour) de : construction n°CAB/MIN. ATUH/MBI/
Taxe
torisation de bâtir) ou démolition GHK/0001 et CAB/MIN/
Pour la Province (Immeuble à
et/ou de démolir. trois niveaux)
FINANCES/2016 du 29 juil-
let 2016, portant fixation
Autorisation de bâtir pour du mode de calcul stipulé
immeubles à étages : 0,6 de des taux de droits et taxes
la taxe de bâtisse en $/m2 (au à percevoir à l’initiative
taux du jour) ; du Ministre de l’Amé-
nagement du territoire,
Autorisation de démolition
d’immeuble à étages ; 0,6%
urbanisme et Habitat
de la taxe de bâtisse suivant
coût estimatif de l’immeuble
amorti de 50% d’après l’âge de
bâtisse.
Equivalent en CDF (au taux du

jour) de :
Pour le Gouvernement central
Autorisation de bâtir (permis

de construire usage non rési-
dentiel : 1,8 $/m2
Démolition d’immeuble: 1,5

$/m2
19
20
3 Agrément des Demande d’agré- Infrastructures Equivalent en CDF (au Ponctuelle Le triple de la Arrêté interministériel
entreprises de ment et travaux pu- taux du jour) de : Taxe n°CAB/MIN. ATUH/MBI/
construction blics GHK/0001 et CAB/MIN/
Catégorie : FINANCES/2016 du 29 juil-
let 2016, portant fixation
A. 3000 $ ; du mode de calcul stipulé
B. 2000 $ ; des taux de droits et taxes
C. 500 $ ; à percevoir à l’initiative
D. 200 $ du Ministre de l’Amé-
urbanisme et Habitat.
Enregistrement Demande d’enre- Infrastructures Equivalent en CDF (au Ponctuelle Le triple de la Arrêté interministériel
des indépendants gistrement et travaux pu- taux du jour) de : Taxe n°CAB/MIN. ATUH/MBI/
dans le secteur de blics GHK/0001 et CAB/MIN/
construction et Catégorie : FINANCES/2016 du 29 juil-
d’aménagement let 2016, portant fixation

intérieur A. 100 $; du mode de calcul stipulé
B. 75 $. des taux de droits et taxes
C. 50 $ à percevoir à l’initiative
du Ministre de l’Amé-
urbanisme et Habitat.
4 Taxe sur l’oc- Demande du nu- Commerce Equivalent en CDF (au taux du Avant toute Arrêté interministériel
Du triple au
troi du numéro méro Import/ Extérieur jour) de : activité d’im- n°008/CAB/MIN/ CO-
quintuple du
import-Export Export portation et taux des droits MEXT/2019 et n°118/CAB/
A. Personne physique
(personne phy- d’exportation. d’octroi d’auto- MIN/ FINANCES/2019/118
sique ou personne • Personne physique circons- Payable avant risation du 08/11/2019 portant
morale) tancielle : 100 $ le 30 mars fixation des taux des
• Personne physique com- de chaque droits, taxes et redevances
merçante : 150 $ année. à percevoir à l’initiative du
(Renouve- Ministère du Commerce
B. Personne morale lable chaque Extérieur.
Catégorie A
année)
• Société minière ou gazière,

société pétrolière, sous-trai-
tant des sociétés minières
ou gazière : 2.000 $
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Catégorie B
Société commerciale grossiste,

Société industrielle et semi-in-
dustrielle : 1.000 $ ;
Catégorie C
Société de télécommunication,
société de transport multi-
modal, banque ou institution
financière, société de message-
rie financière et/ou transfert de
fonds, de fret international ou
autre société de service.
Catégorie D
Les Asbl et la société com-

merciale demi-grossiste et
détaillant : 200 $
5 Droits d’octroi de Demande de la Emploi, Travail Equivalent en CDF (au Avant l’exé- Du simple au Arrêté interministériel
la carte de travail carte de travail pour et prévoyance taux du jour) de : cution du triple du taux n°031/CAB/MIN/ MI-
pour étranger étranger. sociale contrat du de la carte NETAT/METPS/01/2017
500$ Travail et n°160/ CAB/MIN/
FINANCES/2017/044 du
10 octobre 2017 portant
droits et redevances à per-
cevoir à l’initiative du Mi-
nistère du Travail, Emploi
et Prévoyance Sociale.
6 Droits fixes Demande d’un Affaires Fon- Equivalent en CDF (au A l’acquisition Amendes tran- Arrêté interministériel
d’enregistrement certificat d’enregis- cières taux du jour) de : d’une conces- sactionnelles : n°001/CAB/MIN/ AFF.
(concession ordi- trement sion 200 à 1.000 $ FONC/2017 et n°CAB/MIN/
naire) 100 $ FINANCES/2017/022 du
23/06/2017 portant fixation
des taux des taxes, droits
et redevances à percevoir
à l’initiative du Ministère
des Affaires Foncières.
21
22
7 Droits proportion- Vente, succession, Affaires Fon- • Vente : 3% de la valeur Ponctuelle Amendes Arrêté interministériel
nels d’enregistre- droit d’emphytéose, cières de l’immeuble ; transaction- n°001/CAB/MIN/ AFF.
ment (concession etc. • Succession : 3% de la nelles:200 à FONC/2017 et n°CAB/MIN/
ordinaire) valeur de l’immeuble ; 1.000 $ FINANCES/2017/022 du
Demande d’inscrip- • Droit d’emphytéose : 23/06/2017 portant fixation
tion, de réinscrip- 1.5% de la valeur de la des taux des taxes, droits
tion ou de radiation concession ; et redevances à percevoir
hypothécaire sur • Demande d’inscription à l’initiative du Ministère
concession ordi- et réinscription : 1% de la des Affaires Foncières.
naire et perpétuelle. valeur de l’hypothèque ;
• Demande de radiation
hypothèque : 0,5 % de la
valeur de l’hypothèque ;
• Contrat de location de
plus de neuf ans : 0,75
de la valeur de l’hypo-
thèque.

8 Redevance an- Détention du cer- Affaires Fon- Entre 4 et 0.25 CDF par Ha Annuelle Amendes Arrêté interministériel
nuelle sur conces- tificat d’enregistre- cières transaction- n°001/CAB/MIN/ AFF.
sion ordinaire (par ment des conces- nelles:200 à FONC/2017 et n°CAB/MIN/
les étrangers, les sions ordinaires 1.000 $ FINANCES/2017/022 du
personnes mo- et des contrats 23/06/2017 portant fixation
rales et physiques provisoires des taux des taxes , droits
que les associa- et redevances à percevoir
tions détenteurs à l’initiative du Ministère
d’un foncier ou des affaires foncières.
immobilier)
9 Droits de consulta- Demande de Affaires Fon- Equivalent en CDF (au Ponctuelle Amendes Arrêté interministériel
tion des registres consultation cières taux du jour) de : transaction- n°001/CAB/MIN/ AFF.
fonciers, immobi- nelles:200 à FONC/2017 et n°CAB/MIN/
liers et cadastraux 20 $ 1.000 $ FINANCES/2017/022 du
des taux des taxes, droits
des Affaires Foncières.
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10 Frais de mesurage Mesure et bornage Affaires Fon- Equivalent en CDF (au Ponctuelle Amendes tran- Arrêté interministériel
et de bornage de de la parcelle cières taux du jour) de : sactionnelle : n°001/CAB/MIN/ AFF.
parcelle 200 $ à 1.000 $ FONC/2017 et n°CAB/MIN/
• Superficie ≤ 1 ha : 30 $ ; FINANCES/2017/022 du 23
• Superficie > 1 ha : 100 $ ; juin 2017 portant fixation
• Parcelle à usage agricole des taux des taxes , droits
: 100 $ ; et redevances à percevoir
• Placement des bornes : à l’initiative du Ministère
5$/ bornes ; des affaires foncières.
• Reconstitution des
limites : 50 $
11 Frais d’enquête Enquête et constat Affaires Fon- Equivalent en CDF (au Ponctuelle Amendes Arrêté interministériel
et de constat en en matière foncière cières taux du jour) transaction- n°001/CAB/MIN/ AFF.
matière foncière nelles:200 à FONC/2017 et n°CAB/MIN/
Entre 8$ et 50$ 1.000 $ FINANCES/2017/022 du
des taux des taxes , droits
des affaires foncières
12 Droits d’établisse- Demande de Affaires Fon- Equivalent en CDF (au Ponctuelle Equivalent en Arrêté interministériel
ment de contrat contrats de conces- cières taux du jour) de : CDF (au taux n°001/CAB/MIN/ AFF.
en matière fon- sion ordinaire ; du jour) FONC/2017 et n°CAB/MIN/
cière (concession Changement 30 $ FINANCES/2017/022 du
ordinaire) d’usage de la Amendes tran- 23/06/2017 portant fixation
concession ; de- sactionnelles des taux des taxes , droits
mande de renouvel- pour présenta- et redevances à percevoir
lement. tion tardive de à l’initiative du Ministère
l’acte (délai de des affaires foncières
6 mois à dater
de la signature)
: 200 $ à 1.000
$
23
24
b) Uniquement pour le secteur industriel

1 Taxe relative à la Dépôt de brevet, Industrie Equivalent en CDF (au taux Ponctuelle 10 fois le mon- Arrêté interministé-
protection de la marque, dessin et du jour) (obligatoire riel n°016/CAB/MIN/
tant de dépôt
propriété indus- modèle industriel, pour la de l’opération IND/2017 et n°CAB/MIN/
trielle etc • Dépôt de brevet Per- marque) FINANCES/2017/036 du
concernée.
sonne physique : 120 $ ; 11/08/2017 portant fixation
• Personne morale : 300$ des taux des droits, taxes
• Marque, logo, étiquette, et redevances à percevoir
emballage, marque à l’initiative du Min. d
collective : 150$ l’Industrie.
• Taxe supplémentaire
au-delà de la 3ème
classe (par classe) : 50$
• Dessin et/ou modèle
industriel : 80$

• Dénomination commer-
ciale, raison sociale, non
commercial ou enseigne
lumineuse, nom de do-
maine : 250$
• Indication géographique
(de la provenance) : 250$
• Slogan publicitaire : 150$
• Consultation des
registres (Recherche
d’antériorité) :
• Marque : 80 $
• Dessin et/ou modèle
industriel : 40$
ciale, raison sociale, non
commercial ou enseigne
lumineuse, nom de do-
maine : 150$
• Consultation des
registres au-delà de la
3ème classe : 40$
• Brevet : 50 $
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2 Taxes relatives à la Détention et vérifi- Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle Equivalent en Arrêté interministé-
métrologie légale cation des instru- taux du jour) CDF (au taux riel n°016/CAB/MIN/
ments de mesure à du jour) IND/2017 et n°CAB/MIN/
usage industriel et/ Varie entre 3 $ et 300 $ FINANCES/2017/036 du
ou commercial selon les unités de mesures Amendes 11/08/2017 portant fixation
et les types d’instruments allant de 1000 des taux des droits, taxes
$ à 5000$ pour et redevances à percevoir
usage d’un à l’initiative du Min. de
instrument l’Industrie.
de mesure
présentant des
erreurs au-delà
du seuil du
tolérable
3 Taxe relative à la Apposition de la Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle 10 fois la taxe Arrêté interministé-
normalisation marque nationale taux du jour) sur la marque riel n°016/CAB/MIN/
de conformité aux de conformité IND/2017 et n°CAB/MIN/
normes ; Apposition de la marque aux normes FINANCES/2017/036 du
nationale de conformité nationales 11/08/2017 portant fixation
Vente des recueils aux normes : 0,02 $; des taux des droits, taxes
de normes ; et redevances à percevoir
Equivalent en CDF (au à l’initiative du Min. de
taux du jour) l’Industrie.
Vente des recueils de

normes :
• Producteur : 500 $
• Distributeur : 300$
• Autres catégories : 100$
Inscription sur le Industrie Equivalent en CDF (au

registre national taux du jour)
de conformité aux
normes Inscription sur le registre
national de conformité aux
normes : 200$.
25
26
4 Taxe sur le trans- Tout contrat signé Industrie 5% sur la valeur transfé- Ponctuelle 10 fois la taxe Arrêté interministé-
fert des royalties, en matière de pro- rable sur la marque riel n°016/CAB/MIN/
le savoir-faire priété industrielle de conformité IND/2017 et n°CAB/MIN/
d’entreprise et le et/ou émission de aux normes FINANCES/2017/036 du
contrat d’assistan- factures nationales 11/08/2017 portant fixation
ce ou know-how des taux des droits, taxes
en matière de et redevances à percevoir
propriété indus- à l’initiative du Min. de
trielle l’Industrie.
5 Taxe sur le permis Demande de per- Ministère Equivalent en CDF (au Annuelle Non défini Arrêté provincial n°032/MI-
d’achat et vente mis d’achat et vente Provincial de taux du jour) NIFECO &IPME/2018 fixant
des mitrailles des mitrailles l’Industrie le taux des droits et taxes
a. Personne physique à percevoir à l’initiative
du Ministère provincial de
• Immatriculée au RCCM :
finances, Economie, com-
650 $
• Patenté et assimilé : 65$
merce, industrie, petites et

moyennes entreprises.
b. Personne morale :
1300$
• Personne morale : 1300$

• Fonderie : 2500$
6 Vente des fiches Recensement Equivalent en CDF (au Annuelle Arrêté provincial n°032/MI-
Non défini
de petites et taux du jour) NIFECO& IPME/2018 fixant
moyennes entre- le taux des droits et taxes
prises • Patenté et assimilé : 50$ Ministère provincial de fi-
• Personne morale: 100$ nances, Economie, commerce,
industrie, petites et moyennes
entreprises.
7 Taxe d’estampil- Estampillage Ministère Equivalent en CDF (au Ponctuelle Arrêté provincial n°032/MI-
Non défini
lage et de confor- provincial de taux du jour) NIFECO& IPME/2018 fixant
mité d’emballages l’Industrie le taux des droits et taxes
et colis à caractère 5$/10 kg d’emballage Ministère provincial de fi-
industrielle nances, Economie, commerce,
industrie, petites et moyennes
entreprises.
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8 Demande de mo- Demande de modi- Industrie Equivalent en CDF (au taux Ponctuelle Non défini Arrêté interministé-
difications fication du jour) riel n°016/CAB/MIN/
IND/2017 et n°CAB/MIN/
Cession brevet, marque, des- FINANCES/2017/036 du
sin et/ou modèle industriel... 11/08/2017 portant fixation
des taux des droits, taxes
- Personne physique : 300$
- Personne morale : 1.000$
à l’initiative du Min. de
Renouvellement d’une l’Industrie.
marque : 300$
Renouvellement tardif d’une

marque ou d’un modèle
industriel (surtaxe de retard)
- Marque : 150$
- Modèle : 130$
Modification du nom ou de
l’adresse du titulaire d’une
marque : 220$ ;
l’adresse du mandataire en
P.1 : 5.000$ ;
l’adresse du titulaire d’un
dessin et/ou modèle indus-
triel : 70$
Modification de la descrip-
tion (mémoire descriptif)
d’une demande de brevet
: 20$
Surtaxe de renouvellement
tardif d’un modèle et/ou
dessin industriel : 80$
Taxe supplémentaire de re-
nouvellement d’une marque
au-delà de la 3ème classe :
120$
27
28
Renouvellement de l’enre-
gistrement d’un dessin et/
ou modèle industriel : 160$/
objet.
Renouvellement de la
dénomination commerciale,
raison sociale, nom com-
mercial ou d’une enseigne
lumineuse : 500$
Surtaxe de renouvellement
(tardif) de la dénomination
commerciale : 250$
Demande de duplicata d’un

certificat d’enregistrement
ou d’un brevet : 200$
Fusion : 220$ ;

Apposition de la marque de
nationalité de garantie par
unité produite : 0,1$ ;
Annulation ou radiation
d’une marque : 320$
9 Revendication de Revendication de Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle Non défini Arrêté interministériel
priorité priorité taux du jour) n°016/CAB/MIN/ IND/2017
et n°CAB/MIN/FINANCES/
• Brevet : 200$ 2017/036 du 11/08/2017
• Marque : 200$ portant fixation des
• Modèle et/ou dessin taux des droits, taxes et
industriel : 100$ redevances à percevoir
• Indication géographique à l’initiative du Min. de
: 300$ l’Industrie
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10 Inscription Demande d’inscrip- Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle Non défini Arrêté interministériel
tion taux du jour) n°016/CAB/MIN/ IND/2017
• Contrat de licence : 500$ 2017/036 du 11/08/2017
• Renouvellement de portant fixation des
contrat de licence : taux des droits, taxes et
1.000$ redevances à percevoir
• Renouvellement tardif à l’initiative du Min. de
d’un contrat de licence : l’Industrie
1.400$
11 Restauration des Recours conten- Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle Non défini Arrêté interministériel
droits tieux taux du jour) n°016/CAB/MIN/ IND/2017
Brevet : 2017/036 du 11/08/2017
portant fixation des
- Personne physique : 220$ taux des droits, taxes et
- Personne morale: 500$ redevances à percevoir
• Marque : 320$ l’Industrie
• Modèle ou dessin indus-
triel : 180$
ciale : 500$
• Recours (par marque,
dessin et/ou modèle
industriel, dénomination
et brevet) : 1.000$
12 Agrément d’un Demande d’Agré- Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle Non défini Arrêté interministériel
mandataire en ment taux du jour) n°016/CAB/MIN/ IND/2017
propriété indus- et n°CAB/MIN/FINANCES/
trielle - Personne physique : 800$ 2017/036 du 11/08/2017
- Personne morale : 1.600$ portant fixation des
taux des droits, taxes et
redevances à percevoir
l’Industrie
29
30
13 Demande de Demande de main- Industrie Equivalent en CDF (au Ponctuelle Equivalent en Arrêté interministé-
Maintien en vi- tien d’un brevet taux du jour) CDF (au taux riel n°016/CAB/MIN/
gueur d’un brevet : du jour) IND/2017 et n°CAB/MIN/
Les anuités : FINANCES/2017/036 du
Retard de 11/08/2017 portant fixation
De la 3ème à la 5ème paiement des des taux des droits, taxes
année : annuités par et redevances à percevoir
années de à l’initiative du Min. de
- Personne physique : 50$ retard : l’Industrie
- Personne morale : 100$
Personne phy-
De la 6ème à la 10ème sique : 100$
année :
Personne mo-
- Personne physique : 100$ rale : 200$
De la 11ème à la 15ème
année :

De la 16ème à la 20ème :

- Personne morale : 800$.
14 Surtaxe pour Transfert de royal- Industrie 10% de la taxe de transfert Ponctuelle • Loi n°82/001 du
compte du FPID ties de royalties 7/01/1982
• Ordonnance n°89/179 du
7/08/1989
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II. PHASE OPERATIONNELLE
VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAX

www.investindrc.cd ET REDEVANCES SECTEUR DE L’INDUST
II.1. FISCALITÉ DES PORTES


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1 Droit de Douane Opérations Import/ DGDA Varie entre 5%, 10% et 20% Ponctuelle Loi des finances pour
sur les appareils Export du coût de la marchandise l’exercice 2020 (article 10)
et équipements modifiant les dispositions
électroniques de l’Ordonnance-loi n°011 et
012/2012 du 21 septembre
2012 instituant respective-
ment un nouveau tarif des
droits et taxes à l’importa-
tion et un nouveau tarif à
l’exportation.
2 Véhicules automo- DGDA Varie entre 10% et 20% de Ponctuelle Loi des finances pour
biles la valeur du bien l’exercice 2020 (article 10)
modifiant les dispositions
de l’Ordonnance-loi n°011 et
012/2012 du 21 septembre
2012 instituant respective-
ment un nouveau tarif des
droits et taxes à l’importa-
tion et un nouveau tarif à
l’exportation.
3 Contrôles de qua- OCC Exportation : 1% ; Ponctuelle Arrêté Ministériel no 024

lité, de quantité et Importation : 2% du 29 décembre 2006
de conformité de modifiant l’Arrêté Minis-
toutes les mar- tériel n°005 / minec du 16
chandises novembre 2000 portant
fixation des taux des frais
des prestations à l’importa-
tion de l’office congolais de
contrôle, O.C.C.
4 Opérations de « OCC Prélèvements forfaitaires Ponctuelle Arrêté Ministériel no 024 du

tally » à l’import s’élevant à 5$ la tonne 29/12/2006 modifiant l’Arrê-
té Ministériel no005 / minec
du 16 novembre 2000
portant fixation des taux
des frais des prestations
à l’importation de l’office
congolais de contrôle, O.C.C.
35
36
5 Prélèvements sur OGEFREM • 1.8% de la valeur du fret Ponctuelle Textes coordonnées

le fret maritime facturé par l’armateur ;
• 0.59% de la valeur CIF
6 Fiche Électronique OGEFREM Cfr. Grille tarifaire de l’OGE- Ponctuelle Arrêté interministériel n°008/CAB/
Le double du
VPM/ MIN/TC/2009, n°002/CAB/
de Renseigne- FREM montant
ment à l’Importa- MIN/ ECONAT/JKN/2009, n°63/
CAB/MIN/ ETAT/COMEXT/2019 et
tion (FERI) n°001/CAB/ MIN/FINANCES/2019,
portant souscription obligatoire
de la fiche électronique des ren-
seignements à l’importation, de
l’attestation de destination ainsi
que de la fiche électronique de
renseignement à l’exportation «
FERI-AD-FERE »

7 Attestation de OGEFREM Cfr. Grille tarifaire de l’OGE- Ponctuelle Arrêté Interministériel n°008/CAB/
Le double du
destination (AD) FREM VPM/ MIN/TC/2009, n°002/CAB/
montant MIN/ECONAT /JKN/2009, n°63/
CAB/MIN/ETAT/ COMEXT/2019 et
n°001/CAB/MIN/ FINANCES/2019,
FERI-AD-FERE »
8 Fiche Électronique OGEFREM Cfr. Grille tari- Ponctuelle Arrêté Interministériel n°008/CAB/
Le double du
de Renseigne- faire de l’OGE- VPM/ MIN/TC/2009, n°002/CAB/
montant MIN/ECONAT /JKN/2009, n°63/
ment à l’Exporta- FREM
CAB/MIN/ETAT/ COMEXT/2019 et
tion (FERE) n°001/CAB/MIN/ FINANCES/2019,
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FERI-AD-FERE ».

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9 TVA DGI 16% Ponctuelle Ordonnance-loi n° 10/001
du 20 août 2010 portant
institution de la Taxe sur la
Valeur Ajoutée.
10 RRI (Redevance DGDA • 2.25% CIF import Ponctuelle Arrêté ministériel n°CAB/
rémunératoire • 0,25% Valeur FOB Min/Finances/ 2020/005
informatique) Expert du 26 Février 2020 mo-
dification et completant
l’arrêté n° CAB/MIN/FI-
NANCES/2016/012 du 02
Février 2016 portant dis-
positions applicables à la
Redévance Rémunératoire
Informatique (RRI).
11 Droit d’accises sur Cession Bières et DGDA • Bières tirant moins de Ponctuelle
la production des boissons Gazeuses 6°: 24% Ordonnance-loi n°18/02 du
bières et des bois- • Bière sans alcool: 15%; 13/03/2018 portant Code
sons gazeuses • Limonade: 10%; des Accises
• Eau de table: 5%
12 Taxe de promo- Opérations de vente FPI 2% Mensuelle • Ordonnance-loi n°89-31

tion industrielle en RDC pour la du 30/08/1989;
mise à la consom- • Lettre circulaire
mation des produits n°04/0249//CAB/MIN/
fabrication locale IPME du 20/04/1998
13 Taxe pour Fonds FPC 5% Ponctuelle Ordonnance-loi du

de Promotion 23/02/2013 fixant la no-
Culturelle menclature des impôts,
droits, taxes et redevances
des Provinces et des Enti-
tés Térritoriales Décentra-
lisées.
37
II.2. FISCALITÉ INTERNE

A. Impôts perçus par la DGI

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1 Impôt sur les bé- Réalisation des DGI 30 % Annuelle Cfr. Titre IV Loi Article 17 de la Loi des
néfices et profits. bénéfices. n°004/2003 du Finances n°18/025 du
13/03/2003 por- 13/12/2018 de l’exercice
tant réforme 2019 modifiant l’Ordon-
des procédures nance-loi n°69/009 du
fiscales telle 10/02/1969 relative aux
que modifiée. impôts cédulaires sur les
revenus.
2 Impôt sur les bé- Réalisation du DGI • 1% sur les ventes Annuel Cfr. Titre IV Loi Article 6 de l’Ordon-
néfices et profits chiffre d’affaires. • 2% sur les prestations de n°004/2003 du nance-loi n°13/006 du
(Petites services 13/03/2003 por- 23/02/2013 portant régime
entreprises) tant réforme fiscal applicable aux
des procédures entreprises de petite taille
fiscales telle en matière d’impôt sur
que modifiée. bénéfices et profits.
3 (IBM) Micro entre- Réalisation du DGI Forfait de 30.000 CDF Annuelle Cfr. Titre IV Loi Article 1er de l’Ar-
prises. chiffre d’affaires n°004/2003 du rêté n°CAB/MIN/ FI-
13/03/2003 por- NANCES/2020/014 du
tant réforme 26/06/2020 portant modi-
des procédures fication du taux de l’impôt
fiscales telle sur les bénéfices et profits
que modifiée. à charge des micro-entre-
prises.
4 Impôt sur les bé- Paiement en faveur DGI 14 % Annuelle Cfr. Titre IV Loi Article 83 de l’Ordon-
néfices et profits du prestataire de n°004/2003 du nance-loi n°69/009 du
de non-résidents services non ré- 13/03/2003 por- 10/02/1969 relative aux
sident en RDC. tant réforme impôts cédulaires sur les
des procédures revenus.
fiscales telle
que modifiée.
41
42
5 Impôt minimum Réalisation des DGI - 1% du CA ; Annuelle Cfr. Titre IV Loi Article 92 Par. 1 et 2 de
pertes au cours de - 2.500.000 FC (GE) n°004/2003 l’Ordonnance-loi n°69/009
l’exercice fiscal. - 750.000 FC (ME) du 13/03/2003 du 10/02/1969 relative
- 30.000 FC (PE). portant réforme aux impôts cédulaires sur
fiscales telle que
modifiée.
6 Impôt mobilier Mise à disposition DGI 20 % Mensuelle Cfr. Titre IV Loi Article 26 de l’Ordon-
(IM) des revenus en fa- n°004/2003 nance-loi n°69/009 du
veur du bénéficiaire. du 13/03/2003 10/02/1969 relative aux
portant réforme impôts cédulaires sur les
fiscales telle que
modifiée.
Régimes dérogatoires Taux dérogatoire de 20% pour l’exploitant agricole de type familial.

Bases légales dérogatoires Article 76 de la loi n°11/022 du 24 décembre 2011, portant principes fondamentaux relatifs à l’agriculture.
7 Impôt Profession- Mise à disposition DGI Barème progressif Mensuelle (A) Article 17 de la Loi
Cfr. Titre IV Loi
nel sur les Rému- des revenus en fa- n°004/2003 du de finances n°19/005 du
nérations (IPR) veur du bénéficiaire. (A. Tranche des revenus) 31/12/2019 pour l’exer-
13/03/2003 por-
• 3% tranche de 0,00 CDF à tant réforme cice 2020 modifiant les
1.944.000,00 CDF ; des procédures paragraphes 1er et 4 de
• 15% tranche de 1.944.001,00 fiscales telle l’Ordonnance-loi n°69/009
CDF à 21.600.000,00 CDF ; que modifiée. du 10/02/1969 relative aux
• 30%tranche de impôts cédulaires sur les
21.600.001,00 CDF à revenus.
43.200.000,00 CDF.
• 40% pour le surplus.
(B) Article 85 à 87 de
(B. Cas particuliers) l’Ordonnance-loi n°69/009
du 10/02/1969 relative aux
• 10% sur le capital ; impôts cédulaires sur les
• Pension ; revenus.
• 10% sur les indemnités de
fin de carrière et celles de
cessation ou rupture de
travail.
• 15 % : IPR du travail occa-
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sionnel.

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8 Impôt excep- Mise à disposition DGI 25 % Mensuelle Cfr. Titre IV Loi Article 6 de l’Ordon-
tionnel sur les des revenus en fa- n°004/2003 du nance-loi n°69/007 du
rémunérations du veur du bénéficiaire. 13/03/2003 por- 10/02/1969 relative à
personnel expatrié tant réforme l’impôt exceptionnel sur
(IERE). des procédures les rémunérations du per-
fiscales telle sonnel expatrié.
que modifiée.
9 Taxe sur la valeur Livraison des biens, DGI 16 % Ponctuelle Cfr. Titre IV Loi Article 35 de l’Ordon-
ajoutée (TVA) à pour les ventes n°004/2003 du nance-loi n°10/001 de
l’intérieur de biens meubles 13/03/2003 por- la 20/08/2010 portant
corporels; tant réforme institution de la Taxe sur la
des procédures Valeur Ajoutée.
L’exécution des ser- fiscales telle
vices et de travaux que modifiée.
ou de tranches
de services et de
travaux pour les
prestations de ser-
vices, y compris les
travaux à façon et
les travaux immo-
biliers ;
Etc (Art.24 O-L TVA)
43
B) Impôts, droits, taxes et redevances d’intérêt commun (KINSHASA)
44
1 Taxe de consom- Mise à la consom- Province 5% du prix de vente ex- Mensuelle Pénalités d’as- Arrêté du Ministre Provin-
mation sur les mation usine siette de 20% cial n°002/ MINFINECO &
biens de produc- IPME/2018 du 25 juin 2018
tion locale (bière, fixant les taux des droits et
ciment, tabac, taxes à percevoir à l’initia-
spiritueux, farine tive du Ministère Provincial
de froment, sucre) de Finances, Économie,
Commerce, Industrie,
Petites et Moyennes Entre-
prises.
« Secteur de l’Économie »
2 Taxe spéciale Mise en circulation Province Equivalent en CDF (au Annuelle Et pénalités de Arrêté du Ministre
de circulation d’un véhicule auto- taux du jour) recouvrement Provincial n°033/MIN/
routière moteur de 2% par mois FINECO & IPME/2018 du
• Voiture : 50$ 02 novembre 2018 fixant
• Camionnette, mini bus les taux de l’impôt sur les

: 80$ véhicules automoteurs
• Bus : 100$ et de la taxe spéciale de
circulation routière «Exer-
cices 2018-2019»
3 Taxe sur licence Demande de Province 5% Annuelle Pénalités d’as- Arrêté du Ministre Provin-
de fabrication, licence siette de 20% cial n° 27 octobre 2018/
d’achat, de vente, MIN/FINECO & IPME/2018
de détention, du 26 octobre 2018 fixant
du commerce les taux des droits et taxes
et toutes opéra- à percevoir à l’initiative du
tions relatives aux Ministère Provincial des
alcools, boissons Finances, Économie, Com-
alcooliques et merce, Industrie, Petites et
boissons alcooli- Moyennes Entreprises
sées. « Secteur du Commerce
Extérieur »
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4 Taxe d’inspection Réalisation d’une Province Equivalent en CDF (au Ponctuelle Pénalités d’as- Idem
(contrôle sanitaire) inspection sanitaire taux du jour) siette de 20%
et certification
vétérinaire ou • Gros bétail : 5$/tête ;
phytosanitaire • Petit bétail : 205$/tête ;
• Volaille : 0,1$ tête
5 Taxe d’implanta- Demande de per- Province Equivalent en CDF (au Non renouve- Et pénalités de Arrêté́ interministériel
tion des installa- mis d’implantation taux du jour) lable recouvrement n°002/MIN.EEG et n°025/
tions classées de de 2% par mois MIN.FINECO & IPME/2018
catégorie II Dépend de la capacité de du 23 octobre 2018 fixant
l’Installation classée les taux des droits, taxes
a l’initiative du Ministère
Provincial de l’Éducation,
Environnement et Genre
« Secteur de l’Environne-
ment ».
6 Taxe rémunéra- Exploitation Province Equivalent en CDF (au Annuelle Pénalités d’as- Arrêté́ interministériel
toire annuelle sur taux du jour) siette de 20% n°002/MIN.EEG et n°025/
les installations MIN.FINECO & IPME/2018
classées de caté- Varie entre 30$ et 100$ la du 23 octobre 2018 fixant
gories II capacité de l’Installation les taux des droits, taxes
classée : et redevances à percevoir
• Alimentaires, articles Provincial de l’Éducation,
divers et autres : 1$/m² Environnement et Genre
• Dépôt de marchandise « Secteur de l’Environne-
et divers : 1$/m3 ment »
45
46
7 Taxe de pollution Pollution Province • Le taux dépend de la Annuelle pénalités de re- Arrêté́ interministériel
sur les installa- capacité de l’Installation couvrement de n°002/MIN.EEG et n°025/
tions classées de classée 2% par mois MIN.FINECO & IPME/2018
la catégorie Ib et du 23 octobre 2018 fixant
II (TP). les taux des droits, taxes
Provincial de l’Éducation,
« Secteur de l’Environne-
ment »
8 Taxe d’abattage Demande de per- Province Equivalent en CDF (au taux Ponctuelle Arrêté́ interministériel
Pénalités d’as-
mis du jour) n°002/MIN.EEG et n°025/
siette de 20%
MIN.FINECO & IPME/2018
Abattage sur les artères princi-
pales et aires protégées :
du 23 octobre 2018 fixant
les taux des droits, taxes

• Arbre fruitier : 30$ ; et redevances à percevoir
• Arbre non fruitier : 20$ a l’initiative du Ministère
• Abattage d’arbres dans les Provincial de l’Éducation,
concessions forestières : Environnement et Genre
• Bois d’œuvre (toute essence « Secteur de l’Environne-
confondue) : 5$/m3 ;
• Bois de feu : 5$/stère
ment »
• Bois de carbonisation: 5$/
stère.
9 Droits proportion- Mutation des titres Affaires Fon- Equivalent en CDF (au Ponctuelle Equivalent en Arrêté interministériel
nels d’enregistre- immobiliers cières taux du jour) CDF (au taux du n°001/CAB/MIN/ AFF.
ment (concession jour) FONC/2017 ET N°CAB/MIN/
perpétuelle) : mu- a. Mutation FINANCES/2017/022 du
tation, inscription Amendes tran- 23/06/2017 portant fixation
sactionnelles
hypothécaire, etc • Vente : 3% la valeur de des taux des taxes, droits
pour présentation
l’immeuble tardive de l’acte et redevances à percevoir
• Succession : 3% de la (délai de 6 mois à à l’initiative du Ministère
valeur de l’immeuble dater de la signa- des affaires foncières
ture) :200 à 1000
$
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a. Donation : 3% de la valeur
de l’immeuble
• Apport : 3% de la valeur de
l’immeuble
• Fusion : 3% de la valeur de
l’immeuble
• Partage : 1,5% de la valeur de
l’immeuble
• Droit d’emphytéose : 1,5% de
la valeur de la concession.
b. Inscription hypothécaire
sur concession ordinaire et
perpétuelle : 1% de la valeur
de l’hypothèque
c. Réinscription hypothécaire
sur concession ordinaire et
perpétuelle : 1% de la valeur
de l’hypothèque.
d. Radiation hypothécaire sur
concession ordinaire et per-
pétuelle : 0,25% de la valeur
de l’hypothèque.
e. Contrat de location de plus
de 9 ans : 0,75% de la valeur
de l’immeuble
10 Droits fixes Demande certificat Affaires Fon- Equivalent en CDF (au taux Ponctuelle Arrêté interministériel
Pénalités d’as-
d’enregistrement d’enregistrement cières du jour) n°001/CAB/MIN/ AFF.
siette de 20%
(concession perpé- Et pénalités de FONC/2017 et N°CAB/MIN/
• Nouveau certificat: 100$
tuelle) : Nouveau • Remplacement d’un ancien recouvrement FINANCES/2017/022 du
certificat, Rempla- certificat : 120 $ de 2% par mois 23/06/2017 portant fixation
cement, etc. • Page supplémentaire : 50 $ des taux des taxes, droits
• Changement de dénomina- et redevances à percevoir
tion : 250 $ à l’initiative du Ministère
• Insertion d’une mention des affaires foncières
substantielle : 120 $
• Annulation d’un certificat
d’enregistrement : 10 $
47
48
11 Droits de conver- Demande de Affaires Fon- Les tarifs des frais à payer Ponctuelle Pénalités d’as- Arrêté interministériel
sion des titres conversion cières sont déterminés selon les siette de 20% n°001/CAB/MIN/ AFF.
immobiliers : différents cas. Et pénalités de FONC/2017 ET N°CAB/MIN/
a) Opérations de recouvrement FINANCES/2017/022 du
conversion des de 2% par mois 23/06/2017 portant fixation
livrets de logeur ; des taux des taxes, droits
Opérations et redevances à percevoir
de conversion à l’initiative du Ministère
d’autres titres. des affaires foncières.
12 Droits de conver- Demande de Affaires Fon- Les tarifs des frais à payer Ponctuelle Pénalités d’as- Arrêté interministériel
sion des titres conversion cières sont déterminés selon les siette de 20% n°001/CAB/MIN/ AFF.
immobiliers : différents cas. Et pénalités de FONC/2017 ET N°CAB/MIN/
a) Opérations de recouvrement FINANCES/2017/022 du
conversion des de 2% par mois 23/06/2017 portant fixation
livrets de logeur ; des taux des taxes, droits
Opérations et redevances à percevoir

de conversion à l’initiative du Ministère
d’autres titres. des affaires foncières.
13 Droits sur la diffu- Diffusion de la Province Presses écrite et audio-vi- Ponctuelle Pénalités d’as- Arrêté́ interministériel
sion de la publici- publicité suelle : 10% des recettes siette de 20% n°078/MIN/ SASCOM
té dans la presse publicitaires mensuelles Et pénalités de et N°017/MIN/FINECO &
provinciale recouvrement IPME/2018 du 22 octobre
de 2% par mois 2018 fixant les taux des
droits et taxes à percevoir
Provincial de la Santé, Af-
faires Sociales et Commu-
nication
«Secteur de Communica-
tion et des Médias»
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B) Impôts, droits, taxes et redevances spécifiques de la province et de l’entité territoriale décentralisée

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1 Impôt Foncier Détention d’un titre Province L’impôt foncier est établi Annuelle Pénalités d’as- Ordonnance-loi n°13/001
ou Impôt sur la foncier sur la superficie, exprimée siette de 20% du 23 février 2013 fixant la
superficie des en m², des propriétés fon- nomenclature des impôts,
Et pénalités de
propriétés bâties cières bâties et non bâties. droits, taxes et redevances
recouvrement
et non bâties des Provinces et des Entités
de 2% par mois Territoriales Décentralisées
ainsi que leurs modalités de
répartition (article 3).
ordonnance-loi 69-006
du10 février 1969 sur 1’impôt
réel.
Arrêté du ministre provin-

cial n°034/MIN/FINECO &
IPME/2018 du 02 novembre
2018 fixant les taux de
l’impôt sur la superficie des
propriétés foncières bâties
et non bâties de la Ville de
Kinshasa
2 Impôt sur le reve- Contrat de bail Province 22% du revenu locatif Annuelle Pénalités Arrêté́ du ministre provin-
nu locatif (loyer) d’assiette et cial n°034/MIN/FINECO &
IPME/2018 du 02 novembre
pénalité de
2018 fixant les taux de
recouvrement
l’impôt sur la superficie des
propriétés foncières bâties
et non bâties de la Ville de
Kinshasa
3 Impôt sur les véhi- Mise en circulation Province Equivalent en CDF (au Annuelle Pénalités d’as- Arrêté́ du Ministre Provin-
cules automoteurs d’un véhicule auto- taux du jour) siette de 20% cial n°033/MIN/ FINECO &
(vignette) moteur IPME/2018 du 02 novembre
Et pénalités de
Varie de 9 à 44$ selon le 2018 fixant les taux de
recouvrement
cas l’impôt sur les véhicules
de 2% par mois automoteurs et de la taxe
spéciale de circulation rou-
tière «Exercices 2018-2019».
49
50
4 Taxe de stationne- Stationnement Province Equivalent en CDF (au Pénalités d’as- Arrêté interministériel
ment au parking taux du jour) siette de 20% n°648/MIN/TSJL et n°022/
public apparte- Et pénalités de MIN/FINECO & IPME/2018
nant à la Ville et • Taxi : 0,30$/jour recouvrement du 19 octobre 2018 fixant
aménagé à cet • Taxi-bus : 0,50$/jour de 2% par mois les taux des droits et taxes
effet. • Bus : 1$/jour à percevoir à l’initiative du
• Camion : 5$/jour Ministère des Transports,
• Taxi interprovincial : 2,5$/ Sports, Jeunesse et Loisirs
jour « Secteur des Transports »
• Bus, Camion (Agence de
Voyage) : 5$/jour
5 Taxe d’assainisse- Assainissement Province Equivalent en CDF (au taux Mensuelle Arrêté interministériel
Pénalités d’as-
ment et d’enlève- du jour) n°002/MIN.EEG et n°025/
siette de 20%
ment d’immon- Et pénalités de MIN.FINECO & IPME/2018
Catégorie des ménages
dices ou ordures recouvrement du 23 octobre 2018 fixant
ménagères 1. Catégorie A : 30$ de 2% par les taux des droits, taxes
2. Catégorie B : 20$ mois. et redevances à percevoir

3. Catégorie C : 10$ a l’initiative du Ministère
4. Catégorie D : 5$ Provincial de l’Éducation,
Catégorie des activités écono- « Secteur de l’Environne-
miques, artisanales, commer-
ciales et de service.
ment »
1. Catégorie A (Magasin, dépôts

alimentaires et autres) : 70$
2. Catégorie B (Boutiques et
autres activités) : 30$
6 Taxe sur autorisa- Demande d’autori- Province Equivalent en CDF (au

tion pour organisation taux du jour)
sation des spec-
tacles et autres a. Manifestation à caractère
manifestations promotionnel
• Carnaval promotionnel :
500$/j
• Action promotionnelle :
150$/j
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• Exposition vente : 75$/j
• Sensibilisation : 50$/j
• Vente libre : 15$/j
• Jeux concours promo-
tionnel et tombola :
200$/j
• Peinture murale : 5$/m2.
b. Manifestation à carac-
tère social et religieux :
Campagne d’évangélisa-
tion, réjouissante, confé-
rence symposium, forum,
mariage, collation de
grade, dans le parking des
hôtels, stade et espace de
plus de 500 places : 100$/j
Campagne d’évangélisa-
tion, réjouissance, confé-
rence, symposium, forum,
mariage, collation de
grade, dans le parking des
hôtels, stade et espace de
moins de 500 places : 50$/j
Baptême et anniversaire
: 20$
7 Taxe d’enregis- Demande d’enre- Province Equivalent en CDF (au Non renouve- Arrêté interministériel n° 013/
Pénalités d’as-
trement des gistrement taux du jour) lable MIN/PTPI et n°029/MIN/FINE-
siette de 20% CO & IPME/2018 du 25 octobre
indépendants Et pénalités de fixant les taux des droits et
dans le secteur de a. Catégorie A : 100 $ recouvrement taxes à percevoir à l’initia-
construction et b. Catégorie B : 75 $ de 2% par mois tive du Ministère Provincial
d’aménagement c. Catégorie C : 50 $ du Plan, Travaux Publics et
du Territoire. Infrastructures
« Secteur des Travaux Publics
et Infrastructures »
51
ANNEXE


LISTE DES STRUCTURES EXTERNES AYANT CONTRIBUE A L’ELABORATION DE CE VADE MECUM
www.investindrc.cd
N° STRUCTURES RÉFÉRENCES
1 Direction Générale des Impôts Lettre n°01/2556/DGI/DG/DLEG/MN/ML/2020 du 1er septembre 2020 ;
Direction Générale des Recettes Administratives, Judiciaires,

2 Lettre n°1985/DGRAD/DG/2020 du 30 juillet 2020
Domaniales et de Participations
Lettre n°BUR.SG/ITP/JIK/MIN.ITP/0833/CDU/HKK/2020
3 Secrétariat Général aux Infrastructures et Travaux Publics
du 28 juillet 2020 ;
4 Secrétariat Général aux Finances Lettre n°03/1456/SG/FINANCES/BBC/CTA/TGK/2020 du 20 juillet 2020
5 Secrétariat Général à l’Industrie Lettre n°03.5/906/RNN/2020 du 27 juillet 2020
6 Secrétariat Général aux Transports et Voies de Communication Lettre n°410/CAB/SG/TVC/0509/2020 du 24 juillet 2020 ;
7 Secrétariat Général aux PTNTIC Letter n° MIN/PTNTIC/SG/DRT/2031/1613/hln/2020
8 Secrétariat Général à l’Agriculture Lettre n°5011/0821/SG/AGRI/TANG/2020 du 18 juillet 2020.
9 Sociétés d’Avocats MBM Conseil Lettre 57/DMI/EKB/20 du 20 juillet 2020
10 ABN NZAILU&CO. Audit/ Tax/ Advisory Lettre n°JTT/mm/041/20 du 14 août 2020 ;
55
Président du Conseil d’Administration
Hugues TOTO
PCA
Hugues TOTO
PCA
49
www.investindrc.cd ET REDEVANCES SECTEUR DE L’ENERGIE
Rose-Dorée BOKELEALE Anthony NKINZO Kamole

Directeur Général Adjoint Directeur Général
ANAPI
Croisement de l’Avenue
Le Premier Mall (ex. TSF) et du Bld du 30 juin 33 C
+243999925026
anapi@investindrc.cd
Kinshasa - Gombe
Invest in DRC RDC

Droit Taxe Redevance Industrie Anapi

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VADE MECUM DES

www.investindrc.cd VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

temps les recettes fiscales représentent pour

Elysée MUNEMBWE TAMUKUMWE Certes, en quelques années, les formalités adminis-

www.investindrc.cd VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

A l’heure où tous les pays du monde rivalisent d’ini-

www.investindrc.cd VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

Pour ce faire, le Gouvernement compte :

Avec l’ANAPI, bien investir pour une RD Congo prospère !

Anthony NKINZO Kamole

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES www.investindrc.cd

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAXES

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAXES

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES www.investindrc.cd

c. Marché allant de 200 à

• Travaux : 280.000 CDF;

d. Marché allant de 300 à

• Travaux : 330.000 CDF;

e. Marché allant de 500 à

• Travaux : 380.000 CDF;

f. Marché allant de 1 mil-

• Travaux : 430.000 CDF;

g. Marché allant de 2,5

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

• Travaux : 480.000 CDF;

• Travaux : 750.000 CDF;

i. Marché allant de 10 mil-

Equivalent en CDF (au taux du

Pour le Gouvernement central

Autorisation de bâtir (permis

Démolition d’immeuble: 1,5

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

• Société minière ou gazière,

Société commerciale grossiste,

Les Asbl et la société com-

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

LIBELLE DES MINISTERE ET

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

Vente des recueils de

Inscription sur le Industrie Equivalent en CDF (au

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

• Personne morale : 1300$

Renouvellement tardif d’une

Taxe supplémentaire de re-

Demande de duplicata d’un

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

- Personne physique : 400$

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAX

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAX

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES www.investindrc.cd

3 Contrôles de qua- OCC Exportation : 1% ; Ponctuelle Arrêté Ministériel no 024

4 Opérations de « OCC Prélèvements forfaitaires Ponctuelle Arrêté Ministériel no 024 du

5 Prélèvements sur OGEFREM • 1.8% de la valeur du fret Ponctuelle Textes coordonnées

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAXES

12 Taxe de promo- Opérations de vente FPI 2% Mensuelle • Ordonnance-loi n°89-31

13 Taxe pour Fonds FPC 5% Ponctuelle Ordonnance-loi du

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAX

LIBELLE DES MINISTERE ET

VADE MECUM DES IMPOTS, DROITS, TAXES ET REDEVANCES

VADE MECUM DES IMPOTS,DROITS, TAXES