LIASSE FISCALE

DEMATERIALISATION DES ETATS FINANCIERS

SOMMAIRE

 Introduction
 Les objectifs
 La dématérialisation de la liasse fiscale
 Etape 1 : Standardisation et normalisation des états financiers
 Etape 2 : L’établissement des états financiers normalisés
 Etape 3 : L’acquisition et l’exploitation des états financiers normalisés
 Les développements informatiques réalisés
INTRODUCTION

 La liasse fiscale est une liste de documents financiers que le contribuable est tenu de
déposer auprès de l’administration fiscale. Cette liste peut être enrichie et mise à jour
périodiquement.
 Actuellement la liasse est annexée aux déclarations annuelles de l’IS et de l’IR et elle
obéit aux mêmes règles de gestion :
 Échéances de dépôt,
 Type : spontanée, rectificative,
 Nature : provisoire, définitive, …

Le Ministère des Finances œuvre pour une dématérialisation continue des processus, une
amélioration de la qualité des services rendus et un rapprochement de l’administration
de ses usagers. C’est dans ce cadre qu’il a été décidé de réaliser un service internet
qui permettra à l’ensemble des contribuables de déposer à distance tous les documents
qu’il est tenu de transmettre à l’administration fiscale.
LES OBJECTIFS

La dématérialisation de la liasse fiscale contribuera entre-autres à :

 Faciliter à l’entreprise l’accomplissement de ses obligations fiscales en
utilisant à cette fin les restitutions des applications informatiques dont elle
dispose.
 Permettre à l’administration fiscale le traitement et l’analyse automatique
des données acquises ainsi que le calcul de certains ratios de gestion et de
contrôle (tels que le ratio de rentabilité, les ratios de solvabilité,.…).
 Doter l’administration fiscale d’une base de données comptable et fiscale
fiable qui sera génératrice de qualité et de productivité pour l’administration
fiscale.
 Réduire le nombre de supports papiers manipulés et contribuer à
l’optimisation de l’archivage des documents.
LA DEMATERIALISATION DE LA LIASSE
FISCALE
 Trois étapes sont nécessaires pour la mise en œuvre d’un processus
informatique de dématérialisation de documents fiscaux :
1. Standardiser et normaliser les documents.
2. Développer et mettre en œuvre les applications informatiques nécessaires
pour générer les documents de la liasse.
3. Développer et mettre en œuvre l’application informatique permettant de
l’acquisition et l’exploitation des documents dématérialisés.
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Il s'agit de :
1. Unifier et standardiser les documents à déposer, afin que tous les contribuables
puissent utiliser les mêmes formulaires et ainsi faciliter leur exploitation future.
2. Etablir et émettre les cahiers des charges techniques spécifiant les formats
informatiques adoptés pour chaque document, autrement dit les fichiers qui vont
être transmis à l’administration fiscale.

 5 types de liasses fiscales ont été identifiés, ils diffèrent selon le secteur
d’activité.
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Les 5 liasses identifiées concernent :
1. Secteur des banques et des établissements financiers.
2. Secteur des assurances et des réassurances.
3. Secteur des OPCVM (Organismes de Placement Collectif des Valeurs Mobilières).
4. Secteur des associations autorisées à accorder des microcrédits.
5. Tous les autres secteurs d’activités (Cas général).

La standardisation de l’ensemble des documents financiers qui composent ces 5

liasses a été effectuée conjointement par le ministères des finances et un
consortium , l’ordre des experts comptable et la compagne des comptables
dans le cadre d’un projet P3A.
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 La normalisation concernera dans une première étape, principalement, les
états financiers suivants :
 Le bilan : actif et passif.
 L’état de résultat.
 L’état des flux de trésoreries.
 Les notes aux états financiers.
 Le tableau de détermination du résultat fiscal à partir du résultat comptable.

 A chaque état financier un code lui a été attribué et un format informatique

lui a été assigné.
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Secteur des banques et des établissements financiers (9 feuillets):
Code Libelle
Document

F6101 Bilan actif-passif

F6103 Etat de résultat

F6104 Etat des flux de trésorerie

F6105 Etat des engagements hors bilan

F6005 Tableau de détermination du résultat fiscal à partir du résultat comptable

F6006 Notes, principes comptables appliqués

F6007 Faits marquants de l’exercice

F6008 Schéma des soldes intermédiaires de gestion

F6009 Notes aux états financiers

ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Secteur des assurances et des réassurances (12 feuillets):
Code Libelle
Document

F6201 Bilan actif

F6202 Bilan capitaux propres et passif
F6205 Etat de résultat technique de l’assurance et/ou de la réassurance non vie
F6206 Etat de résultat technique de l’assurance et/ou de la réassurance vie
F6203 Etat de résultat
F6207 Tableau des engagements reçus et donnés
F6204 Etat des flux de trésorerie – méthode directe
F6005 Tableau de détermination du résultat fiscal à partir du résultat comptable
F6006 Notes, principes comptables appliqués
F6007 Faits marquants de l’exercice
F6008 Schéma des soldes intermédiaires de gestion
F6009 Notes aux états financiers
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Secteur des OPCVM (8 feuillets) :
Code Libelle
Document

F6301 Bilan actif-passif

F6303 Etat de résultat

F6304 Etat de variation de l’actif net

F6005 Tableau de détermination du résultat fiscal à partir du résultat comptable

F6006 Notes, principes comptables appliqués

F6007 Faits marquants de l’exercice

F6008 Schéma des soldes intermédiaires de gestion

F6009 Notes aux états financiers

ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Secteur des associations autorisées à accorder des microcrédits (8 feuillets):
Code Libelle
Document

F6401 Bilan actif-passif

F6403 Etat de résultat

F6404 Etat des flux de trésorerie

F6005 Tableau de détermination du résultat fiscal à partir du résultat comptable

F6006 Notes, principes comptables appliqués

F6007 Faits marquants de l’exercice

F6008 Schéma des soldes intermédiaires de gestion

F6009 Notes aux états financiers

ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Cas général (Les autres secteurs d’activités) (9 feuillets):
Code Libelle
Document

F6001 Bilan actif

F6002 Bilan passif

F6003 Etat de résultat

F6004 Etat des flux de trésorerie

F6005 Tableau de détermination du résultat fiscal à partir du résultat comptable

F6006 Notes, principes comptables appliqués

F6007 Faits marquants de l’exercice

F6008 Schéma des soldes intermédiaires de gestion

F6009 Notes aux états financiers

ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 Le format informatique choisi pour la dématérialisation des documents financiers
est XML.
 XML (eXtensible Markup Language) est un standard international établi par le W3C (World
Wide Web Consortium) pour l’échange de données informatisées.
 L’avantage de XML est sa capacité à pouvoir décrire n’importe quel domaine de données.
Grace à sa lisibilité et son extensibilité, il permet de structurer, poser le vocabulaire et
la syntaxe des données qu'il va contenir.
 La description des données (fichiers) XML va être réalisée à l’aide de schémas XSD
(XML Schéma).
 XSD est aussi un standard international établi par le W3C.
 Il va permettre de définir des contraintes en matière de syntaxe, de structure et de
valeurs sur les données.
 La version XML 1.1 a été choisie pour la spécification des schémas XSD.
 Les données doivent être encodées en UTF-8.
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 A chaque document financier lui correspondra un schéma XSD.
 Chaque schéma XSD est publié sous forme d’un fichier dont le nom obéit au format
suivant :
[Code document]_[Année début de validité].xsd
Exemple : F6001_2015.xsd pour la description du Bilan-actifs, cas général.

 Chaque document financier doit être déposé sous un fichier informatique à part.
 Le nom d’un fichier doit obéir au modèle suivant :
[Code document]-[Matricule fiscal contribuable]-[Exercice].xml
Exemple : F6001-0123456M-2016.xml pour le Bilan-actifs du contribuable identifié par le matricule fiscal
123456M et relatif à l’exercice 2016.
ETAPE 1: STANDARDISATION ET
NORMALISATION DES ETATS FINANCIERS
 La description des schémas XSD, ainsi que la procédure de dépôt des états
financiers dématérialisés ont été spécifiées dans le cadre d’un cahier des
charges technique.
 Ce cahier des charges qui va être publié par l’administration fiscale
permettra aux contribuables de développer les applications nécessaires pour
établir les documents financiers sous le format exigé.
ETAPE 2: L’ETABLISSEMENT DES ETATS
FINANCIERS
 Il s’agit de développer les applications qui vont être utilisées par les contribuables pour
l’établissement des documents requis avant leur envoi à l’administration fiscale.
 L’établissement des documents peut être effectué de différentes manières :
 Des contribuables qui développent en interne les procédures nécessaires pour la génération automatique des
documents à partir des systèmes informatiques qu’ils utilisent,
 Des contribuables qui acquièrent des logiciels spécialisés dans la saisie des données et la génération
automatique des documents.
 Des contribuables qui sollicitent la maintenance de leurs logiciels auprès de leurs fournisseurs afin qu’ils
incorporent des fonctionnalités de génération automatique des documents requis.
 Des contribuables qui font recours à des prestataires pour la gestion de leur activité comptable. Ces derniers
auront la charge d’établir les documents requis, ils procéderont par l’un des moyens cités précédemment.

 Afin de minimiser les rejets et d’accorder plus d’efficience aux démarches que le
contribuable va entreprendre pour s’acquitter de ses obligations, l’établissement et la
vérification des documents par rapport aux exigences techniques peut être déléguée à
des intermédiaires.
ETAPE 3: L’ACQUISITION ET
L’EXPLOITATION DES ETATS FINANCIERS
 Le dépôt de la liasse dématérialisée va être effectué par les contribuables ou
leurs mandataires à l’aide d’un service internet qui sera mis en œuvre dans le
cadre du site www.impots.finances.gov.tn
 Comme première étape, avant la généralisation, les contribuables qui auront
accès au service sont ceux qui ont une adhésion valide au service de télé-
déclaration.
 Environ 15000 contribuables procèdent au dépôt et au règlement de leurs
déclarations d’impôts à distance.
ETAPE 3: L’ACQUISITION ET
L’EXPLOITATION DES ETATS FINANCIERS
 Le service de dépôt permettra les fonctionnalités suivantes :
 Vérification en temps réel des documents téléchargés, par rapport aux
spécifications techniques (formats) décrites dans les cahiers des charges : deux cas
peuvent se produire : L’acceptation du dépôt ou son rejet avec indication des
erreurs. Dans le cas d’une acceptation, les documents téléchargés seront stockés
dans la base de données de l’administration fiscale. (Pas de rejet partiel)
 Vérification de la consistance et de l’acceptabilité des données incluses dans les
documents déposés. Les données ainsi incorporées dans le système d’information
seront accessibles en temps réel par les agents habilités.
 Consultation de la situation des dépôts effectués et du détail des vérifications
réalisées (erreurs possibles).
 Consultation et listage des différents documents déposés.
 Les deux dernières fonctionnalités sont accessibles aux usager ainsi que aux
services fiscaux,
Conclusion

 Le dépôt dématérialisé de la liasse fiscale concernera la liasse de 2016 à

déposer en 2017.
 Pour les personnes non concernées par la liasse dématérialisée .une liasse
papier sera mise en téléchargement dans le sites
http://www.impots.finances.gov.tn/.
 Une plateforme de test sera accessible fin octobre,
LES DEVELOPPEMENTS INFORMATIQUES
REALISES

DEMO
MERCI