Chapitre 22 : Enregistrements comptable

• Libération totale des apports :

- Étape 1 : La promesse (engagement) d’apport est constatée lors de la souscription en

distinguant les apports en numéraires et les apports en nature :

45615 apports numéraires X

45611 apports nature X
1011 Kal souscrit non appelé X
Souscription

Kal = capital

X : montant apport en numéraire

X : montant apport en nature

- Étape 2 : Appel intégral des apports entraine le solde du 4561 pour la porter en
apports appelés :

45620 Kal appelé non versé X

45615 Apports numéraires X
45611 apports natures X
Appel intégral Kal

X : montant souscription

1011 X
1012 X

X : montant souscription

- Étape 3 : Libération du capital des apports en nature et en numéraire :

411 X
2 X
2 X
3 X
4562 X

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 1

 491 X
164 X
Libération Kal en nature

X : créance : montant total

X : montant apport immobilisation
X : montant apport immobilisation
X : montant apport stock, m/ses
X : apport en nature
X : si dépréciation créance
X : emprunt

467 X
45620 X
Libération Kal apport numéraire

1012 X
1013 X
Libération Kal appelé

X : montant capital appelé précédemment

- Étape 4 : Déblocage des fonds :

512 X
6226 X
6227 X
44566 X
467 X
Déblocage frais

• Libération partielle des apports :

- Étape 1 : Promesse d’apport constatée lors de la souscription en distinguant apport

en nature et apport en numéraire :

45611 X
45615 X
1011 X
Souscription

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 2

Apport en numéraire :
- Montant appelé + apport en nature appelé = montant capital appelé
- Montant non appelé

Étape 2 : L’appel des apports entraine le solde du 45611 et 45615 pour le porter :
o En créance exigible (4562) pour le montant appelé non versé
o En créance non exigible pour le montant non appelé

45620 X
109 X
45615 X
45611 X
Appel du capital

X : montant capital appelé non versé

X : montant non appelé
X : apport en numéraire
X : apport en nature

1011 X
1012 X
Appel du kal

Transfert de compte à compte uniquement pour le montant de capital appelé.

- Étape 3 : Libération du capital en nature puis du capital en numéraire :

411 X
2 X
2 X
3 X
45620 X
491 X
164 X
Libération kal apport nature

512 X
4562 X

1012 X
1013 X

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 3

X : montant capital appelé (apport numéraire)
X : montant capital appelé

512 X
6226 X
6227 X
44566 X
467 X
Déblocage de fonds

4562 X
109 X
Appel du reste du Kal
1011 X
1012 X
Appel du reste du Kal

X : montant capital non appelé

512 X
45620 X
Libération déblocage
Kal
1012 X
1013 X
Libération Kal appelé

• Versement anticipé :

45611 X
45615 X
1011 X
Souscription

45620 X
109 X
45615 X
45611 X
Appel du capital

X : montant capital appelé

X : montant capital non appelé

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 4

 1011 X
1012 X
Appel du kal

411 X
2 X
2 X
3 X
45620 X
491 X
164 X
Libération kal apport nature

512 X
4564 X
4562 X
Libération Kal

1012 X
1013 X
Libération Kal appelé
4562 X
4564 X
109 X
Appel du reste du Kal

X : montant appelé uniquement

X : montant non appelé
X : versement anticipé

1011 X
1012 X
Appel du kal

X : montant non appelé

512 X
45620 X
Libération déblocage
Kal
1012 X
1013 X

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 5

 Libération Kal appelé

X : montant non appelé

• Défaillance d’un actionnaire :

4562 X
109 X
Appel du 4ème quart

X : montant défaillance

1011 X
1012 X
ème
Appel du 4 quart

Associé :
- Montant capital souscrit x montant non appelé = y
- IDEM = z
Montant non appelé – y – z = ce que va recevoir la société

512 X
45560 X
45620 X
Libération Kal

X : montant que la société doit recevoir

X : montant défaillance

1012 X
1013 X
Libération Kal appelé

512 X
763 X
791 X
45660 X
45571 X

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 6

X : montant frais
X : intérêts
X : capital souscrit par 1 actionnaire x montant non libéré
X : TVA sur frais

1012 X
1013 X

X : actionnaire retardataire

512 X
45560 X
45620 X

Chapitre 22 - Enregistrements comptable 7