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: Suite processus client : Le suivi des créances clients, le paiement des client par
effets de commerce, la gestion du risque client
I. Le suivi des créances clients
Pour suivre les créances clients, on vérifie le lettrage afin de voir si la facture est associée à un
règlement. Les factures non lettrées sont celles qui ne sont pas payées. Si le client a dépassé
l’échéance autorisée alors il faudra lui signifier en envoyant une relance. Il faudra justifier cette
relance en spécifiant au client le numéro de facture et le montant du.
Se renseigner sur le client avant de lui vendre pour voir s’il est solvable et fiable. Il est possible de
mettre en place une ligne de crédit. C’est un montant déterminé qu’on pourra vendre à ce client en
fonction du risque qu’il représente.
- L’assurance-crédit : prime payée par l’entreprise à l’assureur qui paiera à la place du client si ce
dernier ne paie pas. ATTENTION, l’assurance ne paiera qu’une partie du montant du par le client.
- L’affacturage : les créances vendues à un factor / affactureur. Le client paiera le factor à l’échéance.
L’intérêt est que l’entreprise n’a plus le risque client, elle le reporte sur le factor.
L’entreprise obtient les fonds correspondants aux créances client sans attendre l’échéance= cout de
commission de financement
JOUR de BQ 512 X
réception des 6225 X
fonds 44566 X
668 X
467 X
LCR lettre de change relevé : établie par le fournisseur envoyer au client avec la facture son
mentionner le montant la date d’échéance le client doit l’accepter et la signée pour la renvoyer au
fournisseur quelque jour avant l’échéance le fournisseur l’envoie à la banque à l’échéance le
montant est crédite sur le compte du fournisseur moins les frais de banque
BOR billet à ordre relevé : établie par le client qui envoie directement au fournisseur
Intérêt des effets de commerce en cas de manque de trésorerie l’entreprise peut faire des escomptes
des effets de commerce la banque lui fait une avance
Enregistrement d’une LCR/BOR
La LCR magnétique n’est pas un effet de commerce donc pas d’enregistrement particulier
App 1 page 151 :
1) Il faut contrôler les comptes de tiers afin de voir si toutes les factures sont payées à temps, que ce
soit pour les fournisseurs ou les clients. Vérification des éventuelles erreurs ou oublis.
2) Le lettrage consiste à rattacher avec un code les factures avec les règlements correspondants.
3) Le solde à nouveaux du 01/06/N correspond à ce que le client nous doit au début du mois.
4) Ce n’est pas 1198,5 mais 1819,5 donc soit le chèque est mauvais ou une erreur de saisie.
5)