Exercices proposé par Dominique PEROCHEAU

EXERCICES
TVA

ENTREPRISE DEDUCT’ION

La société DEDUCT’ION est une entreprise appartenant au secteur du BTP .les factures
correspondant aux opérations énumérées ci-dessous ont été comptabilisées dans le mois qui
s’achève :

- Achat d’un camion

OUI

- Achat d’un micro-ordinateur qui sera utilisé 11 mois par le service comptable de l’entreprise
et un mois (août) par le fils du PDG, étudiant en DCG.

OUI mais de 11/12ème

- Achat d’un logiciel de gestion, spécifiquement conçu par le service contrôle de gestion

OUI -> au moment du règlement

- Location d’un bateau de plaisance pour inviter ses meilleurs clients durant le mois de juin.

NON somptuaire TVA non déductible

- Location de 2 chambres d’hôtel à NICE à l’occasion d’un congrès professionnel : l’une pour le
président l’autre pour l’autre pour un fournisseur.

OUI pour le fournisseur et non pour le président

- Note de restaurant pour 6 personnes dont les noms sont mentionnés sur la note : le
Directeur commercial et cinq clients

OUI

- Frais de déplacement engagés par le Président (billet de train et notes de taxi)

OUI sur les péages et billets déductibles

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Exercices proposé par Dominique PEROCHEAU

- Réparation électrique

Dans un bureau OUI

Dans le logement meublé mis gratuitement à la disposition du gardien OUI

Dans le logement vide loué au Directeur commercial NON

Dans le logement meublé loué au responsable des achats NON

- Achat d’un véhicule de tourisme Renault LAGUNA

NON car véhicule tourisme

- Redevance mensuelle de crédit-bail pour un véhicule fonctionnant au GPL, utilisé par le

représentant

NON

- Achat d’un minibus (7 places) pour le transport du personnel

NON car nombre de place < à 9

- Achat de carburants :

Gasoil pour les camions OUI

Gasoil pour le minibus OUI mais limite à 80%

Essence pour une camionnette approvisionnant les chantiers OUI mais 80%

GPL pour la voiture du représentant OUI car GPL

- Achat de lubrifiant

Pour les camions OUI

Pour la voiture de tourisme pour le représentant NON

- Achats de combinaisons de travail pour le personnel (données gratuitement) OUI

- Participation de 2 secrétaires à des journées de formation (honoraires de formation et frais

d’hébergement) OUI pour honoraire mais NON pour l’hébergement

- Achat d’un four à micro-ondes pour la cantine du personnel OUI -> œuvre social

- Achat d’une bicyclette pour le gardien du parc de matériel NON

- Achat de 100 calendriers devant être offerts à divers clients (facture totale de 2.500 € HT)
OUI car 69€ pièce donc < à 73€

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Exercices proposé par Dominique PEROCHEAU

- Achat de 10 lecteurs MP3, 500 € HT et 10 disques laser, 250 € HT, le secrétariat doit
confectionner 10 paquets cadeaux comprenant chacun un lecteur MP3 et un disque à offrir à
10 fournisseurs NON car > à 73€

- Frais de péages d’autoroute concernant le déplacement réalisé dans l’intérêt de l’entreprise

par :

Les camions OUI

La voiture de tourisme du représentant NON

Question :

Indiquer pour chaque opération si elle ouvre, pour l’entreprise, un droit à déduction de la TVA.

ENTREPRISE DECO (Livraison de biens et prestations de services)

La société DECO vend et pose des voilages et du tissu d’ameublement

Durant le mois de juin elle a réalisé les opérations suivantes :

- 2 juin : ventes au comptant par chèque de rideau et de voilage pour un montant HT de 1.420
€

 284€

- 5 juin : Elle a reçu un chèque de 500 € d’un client correspondant à une avance sur une
commande de tissu s’élevant à 2.990 €, livrable en juillet

 0€ acompte sur vente de bien et non de TVA

- 6 juin : Elle a reçu une commande pour la vente de rideaux et de voilage expédiées en
France. La facture client est jointe à la livraison et s’élève à 3.827,20 € TTC.

 637,87€

- 10 juin : Emission d’une facture relative à la pose de tissu : montant HT : 870 €, règlement à
30 jours par virement bancaire

 0€ -> pose

- 11 juin reçu un chèque de 334,88 € de la part d’un client en règlement d’une facture du mois
de mai, relative à la pose de voilages.

 56€

- 12 juin : Reçu un chèque de 598 €, en règlement d’une facture d’acompte pour la pose de
rideaux à effectuer en juillet.

 100€ -> 598/1,2*20%

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Exercices proposé par Dominique PEROCHEAU

- 13 juin : Réception d’une traite d’un montant de 2.632,20 €, en règlement d’une facture du
13 mai concernant la pose de tissu ; date d’échéance : 31 juillet.

 0€ -> exigible en juillet

- Le 27 juin : Reçu une commande de rouleaux de tissu achetés en Italie. 1.000 €. La facture
sera établie par le fournisseur en date du 20 juillet.

 0€

- Le 28 juin : les ouvriers tapissiers de l’entreprise ont terminé la pose de tissus dans
l’appartement du gérant, coût des travaux : 1.730 €HT

 346€ ->

- 30 juin : émission d’une facture relative à la pose de rideaux : montant HT : 82 €, paiement
comptant par chèque remis, le jour même, à l’encaissement.

 16,4€

Somme total = 1 440€

Question :

Calculer le montant de la TVA collectée pour le mois de juin

- TVA sur débit -> bien -> déductible

- TVA sur encaissement -> prestation + travaux

 Déductible sur les encaissements

 Option sur les débits

- TVA sur les acomptes -> bien HT

- TVA sur les acomptes -> prestation TTC

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Exercices proposé par Dominique PEROCHEAU

ENTREPRISE BOMUR

La société BOMUR est spécialisée dans la vente en gros de peinture et de papiers peint .Au cours du mois

OPERATIONS Base HT
TVA COLL
137659
1268
99,547
66,666
27148
71,325
45,658

d’octobre, les opérations suivantes ont été réalisées :

Question

Calculer le montant de TVA à décaisser en octobre

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Exercices proposé par Dominique PEROCHEAU

CALCUL DE LA TVA DUE

OPERATIONS Base HT CA3 TVA Base HT TVA CA3
TVA COLL Collectée TVA DED DEDUCT

TOTAUX 8 23

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ENTREPRISE VISON

L’entreprise VISON vous soumet les éléments suivants pour la déclaration de TVA du mois de
décembre …..Attention les montants qui suivent sont exprimés en HT

- Vente en France de marchandises soumises au taux normal……………..137.659

- Cession en France d’un mobilier de bureau d’occasion …………………… 1.268

- Vente en UE de marchandises soumises au taux normal………………….. 99.547

- Ventes de services réalisés en France ………………………………….. ….. 66.666

- Acquisition en SUEDE d’une machine à outil soumise au taux normal …… 27.148

- Acquisition en France d’une machine à outil …………………………………. 18.714

- Achats en France de marchandises soumises au taux normal ………… 104.582

- Achats en France de services soumis au taux normal………………………..29.471

- Achats au Luxembourg de marchandises soumis au taux normal ………….45.658

Les règlements des clients concernant les services vendus se sont élevés à 71.325

Les règlements de l’entreprise VISON concernant les services achetés se sont élevés à 28.528

Hypothèse 1 : L’entreprise VISON et ses fournisseurs ont opté pour le régime des débits

Hypothèse 2 : Ni l’entreprise VISON, ni ses fournisseurs n’ont opté pour le régime des débits

A noter que les partenaires ont fourni leur numéro d’identification intracommunautaire à la TVA

A noter également que la déclaration CA3 du mois de novembre avait dégagé un crédit de TVA de
4.328 €

Travail à réaliser :

Calculer le montant de TVA à décaisser à la fin du mois