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Le bilan de l'entreprise « Systeme Sarl » se présente le o1/01/N comme suit:

Bilan de l'entreprise Système au 1/01/N

Actif Montant Passif Montant

Actif immobilisé Financement permanent
 Immobilisation corporelles  Capitaux propres
-Terrains - Capital social 300.000,00
-Bâtiments 120.000,00  Dettes de financement
80.000,00 -Emprunt auprès des étab de crédit 175.000,00
Passif circulant hors trésorerie
Actif circulant hors trésorerie  Dettes du passif circulant
-Fournisseurs 65.000 ,00
 Stocks 70.000,00
 -Marchandises
 Créances de l'actif circulant
-Clients 45.000,00
Trésorerie
 Trésorerie Actif
- Banques
200.000,00
-Caisse
25.000,00
Total 540.000,00 Total 540.000,00

Remarque

Dans un bilan, on ne mentionne que les rubriques et les postes. Pour des raisons pédagogiques, dans le
bilan de «Système Sarl», nous avons mentionné les comptes. Pendant le mois de janvier, l'entreprise
«Système Sarl» a réalise les opérations suivantes
05/01 : Acquisition d'une voiture : 70.000,00 par chèque bancaire n°S136, facture n°W165.
08/01: Retrait de la banque : 12.000,00 chèques n°S137 pour alimenter la caisse.
09/01 : Acquisition d'un matériel de bureau : 8.900,00 réglé par chèque n°S138, facture n°18.
12/01: Acquisition d'un mobilier: 1.400,00 en espèces, facture N°R16.
20/01: Versement en espèces du client 9.500,00 en règlement de la facture n°Z14 du mois de décembre.
22/01 : Règlement de 16.000,00 à un fournisseur, chèque n°S139.
27/01: Remboursement de 30.000,00 d'un crédit bancaire, ordre de virement Wz05. 29/01: Acquisition d'un
lot d'action «Banque Populaires : 42.000,00 par virement ban- W106. L'entreprise «Système Sarl compte
céder ces titres dans 2 mois.

Travail à faire

1. Procéder à l'ouverture des comptes au 01/01/N.

2. passer les écritures nécessaires dans des comptes schématiques.
3. Etablir le bilan au 31/01/N