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Ministère des Finances
La Lettre de la DGI Bulletin d’information de la Direction Générale des Impôts -n° 37- Janvier 2009
LOI DE FINANCES 2009
Poursuite de la réalisation
du programme de relance économique
Editorial
M. A. Raouya, Directeur Général des Impôts
L’
élaboration de la loi de finances pour 2009
intervient dans une conjoncture marquée par
une récession de l’économie mondiale induite
par la crise financière et l’effondrement du marché bourss
sier. En dépit de ce contexte, une volonté est exprimée par
les pouvoirs publics pour la poursuite des projets d’invs
vestissement engagés et inscrits dans le plan quinquennal
(2004-2009), s’appuyant pour cela sur l’évolution positive
des indicateurs macroéconomiques des exercices de référs
rence (2007 et 2008).
En effet, avec les disponibilités du Fonds de régulation
des recettes, l’importance relative des réserves de change,
les pouvoirs publics disposent d’une marge de manœuvre
pour mener à terme l’important programme de croissance.
Cependant, le retournement du marché pétrolier caractérs
risé aujourd’hui par l’extrême volatilité du prix du baril
doit inciter plus que jamais à la prudence budgétaire. Sur
le plan législatif, les dispositions de la loi de finances pour
2009 ont permis de renforcer le dispositif d’investigation
pour enrayer les phénomènes de fraude et d’évasion fiscs
cales comme l’attestent les dispositions prises consistant
pour l’essentiel en :
− l’extension du contrôle fiscal, suivant la procédure
«VASFE»,
aux personnes ne souscrivant pas de déclaration ;
− la création d’un service d’investigations fiscales.
Parallèlement, la politique incitative en faveur de l’invests
tissement est poursuivie en direction du marché financier
et ce, à travers la reconduction des périodes d’exonération
en matière d’IRG d’IBS et de droits d’enregistrement au
profit des opérations de Bourse.
www.mfdgi.gov.dz
Ces incitations visent à promouvoir un marché financier
qui peut, à terme, se substituer à l’Etat pour le financement
des investissements.
Cette vision ambitieuse n’a pas, pour autant, empêché
de consolider, en vue d’une intégration sociale, la politiqs
que d’aides aux petites activités, comme le démontre la
mesure d’extension de l’exonération en matière d’IRG, apps
plicable jusque-là aux artisans, aux promoteurs du disposs
sitif ANSEJ et aux personnes éligibles au dispositif CNAC,
aux personnes éligibles au Fonds national de soutien au
microcrédit. La loi de finances pour 2009 n’a pas manqué,
en outre, d’offrir de plus amples garanties en faveur des
contribuables tant en matière de contrôle qu’en matière de
contentieux, renforçant ainsi leurs droits dans le cadre de
la procédure du débat contradictoire.
Elaborée sur la base d’un prix de référence fiscal du baril
du pétrole de 37 dollars américains, la loi de finances pour
2009 conforte le programme de relance de la croissance
économique pour répondre aux besoins sociaux les plus
pressants et marque la continuité du financement des invs
vestissements infrastructurels.
Ce numéro spécial, consacré à la loi de finances pour
2009, donne un aperçu global sur les principales disposits
tions fiscales de la loi de finances pour 2009, qui conforte,
au plan budgétaire, la détermination de l’Etat à aller de
l’avant dans la réalisation des réformes de modernisation
du service public. A. RAOUYA
DGI
Sommaire
• Loi de finances 2009
Les dispositions de la loi de finances
pour 2009 ---------------------------------------------- (Page 2)
• Activités de Monsieur le Directeur Général
Visite de M. le Directeur Général à la Direction
Générale des finances publiques française ---- (Page 4)
• Bon à savoir
Programme complémentaire de soutien
à la croissance économique ----------------------- (Page 5)
• Le chiffre de La Lettre
Situation de recouvrement
au 31décembre 2008 -------------------------------- (Page 6)
 La Lettre de la DGI - Numéro 37

Le chiffre de la Lettre
Situation du recouvrement au 31 décembre 2008
Le montant global des recettes fiscales réalisées au 31/12/2008 est estimé à 2 896,7 MDS/DA.

Ce montant est constitué par :

l Les recettes ordinaires affectées au

budget de l’Etat qui ont atteint 983,6 MDS/DA, enregistrant ainsi un taux d’évolution de 25% et un taux de réalisats
tion de 113%.

l Les recettes pétrolières : 1 715,4 MDS/DA. Un excédent budgétaire de 2 288,2 MDS/DA est versé au Fonds de
régulation des recettes.

l Les recettes affectées au budget des collectivités locales et aux fonds spéciaux : 197,7 MDS/DA, réalisant ainsi un
taux d’évolution de 24%.

MDS/DA
Recettes Montant Taux Evolution Quote-part/
(109) de réalisation budget de l’Etat
Ordinaires 983,6 113 25 33,96
Pétrolières (hors F.R.R.) 1 715,4 100 76 59,22
Recettes budget de l’Etat 2 699,0 104 53 93,18
Recettes DGI affectées
aux collectivités locales 197,7 113 24 6,82
et Fonds spéciaux
Total 2 896,7 105 51 100

Quote-part des recettes dans le budget de l’Etat

Condoléances
Profondément touchés par le décès de Mlle BENMAOUCHE Khadidja, TS en informatique à la DIO, de FEKHART Farid,
fonctionnaire à la DIW de Rouiba, de la mère et de la tante de M. ZEGHMICHE Hakim, fonctionnaire à la DAMF et du frère de
Mlle RICHANE Atika, Inspectrice principale à la DLRF, le Directeur Général, l’Inspecteur Général des Services Fiscaux, les Directs
teurs Centraux ainsi que l’ensemble du personnel de la Direction Générale des Impôts présentent à leurs familles leurs sincères
condoléances.
Puisse Dieu le Tout-Puissant accorder aux défunts Sa Sainte Miséricorde et les accueillir en Son Vaste Paradis.

Direction Générale des Impôts

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Direction des Relations Publiques et de la Communication

Immeuble Ahmed-Francis, cité Malki, Ben Aknoun, Alger

Tél. : 021 59 53 53 Postes : 21 65 - 21 67 - 21 70
Fax : 021 59 53 47
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Séminaires
Le 6 janvier 2009
M. Abderrahmane RAOUYA a ouvert au siège du minists
tère des Finances les travaux du séminaire international
sur le Management par Objectifs.
Animé par des experts de la DGI française, le séminaire
a regroupé des cadres de l’Inspection Générale des Servics
ces Fiscaux ainsi que des cadres de l’Administration cents
trale et locale.
Le 11 janvier 2009
M. Abderrahmane RAOUYA a participé à un séminairs
re organisé par la Chambre algérienne de Commerce et
d’Industrie sur la «loi de finances 2009 et son impact sur
l’entreprise».
Bon à savoir
Programme complémentaire de
soutien à la croissance économique
Le gouvernement algérien a accompagné le processus
d’ouverture économique avec un vaste programme quinqs
quennal d’investissement public : le Programme compléms
mentaire et de soutien à la croissance économique (PCSCE
2005-2009).
Deux autres programmes complémentaires ont été lancs
cés. Le premier relatif au soutien au développement des
wilayas du Sud. Le deuxième pour le développement
des régions des Hauts Plateaux. Au total, une enveloppe
budgétaire de 150 milliards de dollars américains a été
consacrée à ces programmes d’envergure.
Une de ses principales composantes concourt directems
ment à l’amélioration des conditions de vie des populats
tions et comporte les principaux objectifs suivants :
l réalisation d’un (01) million de logements ;
l développement des établissements du système éducs
catif dans tous ses paliers ;
l renforcement des infrastructures du secteur de la sants
té (réalisation de 17 hôpitaux et 55 polycliniques) ;
l extension des réseaux d’électricité au profit de près
de 400 000 nouveaux foyers, du gaz pour près d’un (01)
million de nouveaux bénéficiaires et de l’alimentation en
eau potable (1 280 projets d’AEP et d’assainissement et
1 150 forages) ;
l la promotion de l’emploi et de la solidarité nationale,
en particulier avec la construction de 150 000 locaux à travs
vers toutes les communes du pays au profit des demands
deurs d’emploi, le renforcement des programmes comms
munaux de développement et ceux destinés aux régions
du Sud et des Hauts Plateaux constituent les autres axes
de cette composante du PCSCE.
La Lettre de la DGI - Numéro 37
Visite
Le 6 janvier 2009
M. Abderrahmane RAOUYA s’est rendu, en compagnie
de M. Mohamed Abdou BOUDEBALA, Directeur Général
des Douanes, au CNIS. La visite avait pour objet l’opérs
ration d’immatriculation des opérateurs du commerce
extérieur.
Réunion
Le 6 janvier 2009
M. Abderrahmane RAOUYA s’est réuni avec les représs
sentants de la Banque d’Algérie ainsi que des banques
primaires en vue d’examiner les modalités de mise en
œuvre des dispositions de l’article 10 des finances pour
2009 relatives à la déclaration des transferts de fonds vers
l’étranger.
La deuxième composante, aussi importante par le niveau
des ressources réservées que par son effet d’entraînement
sur l’économie et par son impact sur le niveau de vie, a
trait aux infrastructures de base :
l Mobilisation de l’eau, grâce au lancement de huit
(08) nouveaux barrages, de huit (08) grands transferts
d’eau, de vingt (20) stations d’épuration et de 350 retenues
collinaires.
l Maîtrise et assainissement des réseaux de distribution
et dessalement de l’eau de mer.
l Production d’énergie et renforcement des réseaux de
distribution.
l Modernisation des infrastructures telles que les routes
(autoroute Est-Ouest 1 213 km, pénétrantes Nord-Sud, rocs
cades, réhabilitation de routes...), ports et aéroports.
l Modernisation des transports (rocade ferroviaire nord,
métro d’Alger, tramways dans les grandes villes).
Enfin, les autres volets concernent :
l Le soutien au développement économique, à travers
en particulier les ressources affectées au développement
rural et à l’agriculture.
l La modernisation du service public (dont le secteur de
la justice et les collectivités locales).
l Le développement des capacités en matière de nouvells
les technologies de l’information et de la communication.
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 ‫وزارة املالية‬
‫ر�سالة املديرية العامة لل�رضائب‬
‫ن�رشة �شهرية للمديرية العامة لل�رضائب ‪ -‬عدد ‪ 37‬جانفي ‪2009‬‬ ‫‪www.mfdgi.gov.dz‬‬

‫قانون المالية ‪2009‬‬

‫مواصلة إنجاز برنامج اإلنعاش‬
‫االفتتاحية‬
‫‪ -‬متديد املراقبة اجلبائية‪ ،‬ح�سب �إ جراءات «التحقيق املعمق‬
‫لل �شخا�ص غري املكتتبني‬ ‫يف جمال الو�ضعية اجلبائية ‪ »FEVAS‬أ‬
‫للت�رص يحا ت ‪.‬‬
‫‪� -‬إ ن�شاء م�صلحة التحريات اجلبائية‬
‫وموازاة مع ذلك‪ ،‬مت عرب هذا القانون موا�صلة اال�ستمرار يف �سيا�سة‬
‫وال عانة اجلبائية املوجهة لفائدة اال�ستثمار كما يت�ضح‬ ‫إ‬ ‫التحفيزات‬
‫ال عفاء فيما‬ ‫ذلك من خالل التدابري املتخذة واملتعلقة بتمديد مدة إ‬
‫ال جمايل وال�رضيبة على أ� رباح ال�رشكات‬ ‫يخ�ص ال�رضيبة على الدخل إ‬
‫وحقوق الت�سجيل‪ .‬لفائدة عمليات البور�صة‪ ،‬تهدف هذه التحفيزات‬
‫�إ ىل تنمية ال�سوق املايل الذي ب إ� مكانه على املدى الطويل �إ ن يحل‬
‫حمل الدولة يف متويل اال�ستثمار‪ .‬هذه النظرة مل متنع من موا�صلة‬
‫دعم الن�شاطات ال�صغرية بهدف الت�سهيل االجتماعي للفئات املعنية‪،‬‬
‫ال جمايل �إ ىل‬‫ال عفاء فيما يخ�ص ال�رضيبة على الدخل إ‬ ‫وذاك بتو�سيع إ‬
‫ال �شخا�ص التابعني لل�صندوق الوطني لدعم القرو�ض ال�صغرية‪،‬‬ ‫فئة أ‬
‫الذي ت�ستفيد منه حاليا وح�رصيا فئات احلرفيني وال�شباب امل�ستثمر‬ ‫ال�سيد ع‪.‬راوية‪ ,‬املدير العام لل�رضائب‬
‫امل�ستفيد من �إ عانة ال�صندوق الوطني لتدعيم ت�شغيل ال�شباب‪.‬‬
‫ومن جهة أ� خرى‪ ،‬مكن قانون املالية ل�سنة ‪ 2009‬من تعزيز ال�ضمانات‬ ‫مت �إ عداد قانون املالية ل�سنة ‪ 2009‬يف ظروف تت�سم بانكما�ش‬
‫املمنوحة لفائدة املكلفني بال�رضيبة وذلك �سواء فيما يخ�ص‬ ‫ال زمة املالية وانهيار �سوق البور�صة‪.‬‬‫القت�صاد العاملي تولد عن أ‬
‫الرقابة أ� و املنازعات بهدف تقوية حقوق ه ؤ� الء يف �إ طار �إ جراءات‬ ‫رغم هذه الظروف ال�سلبية عربت ال�سلطات العمومية عن �إ رادتها‬
‫النقا�ش التناق�ضي‪ .‬رغم أ� نه أ� عد على أ� �س�س حذرة أ� مالها التخوف‬ ‫موا�صلة م�شاريع اال�ستثمار املقررة واملقيدة يف املخطط الرباعي‬
‫من ا�ستمرار تقلب ال�سوق البرتويل ومدى �آ ثار انكما�ش االقت�صاد‬ ‫ال يجابي مل ؤ� �رشات‬
‫( ‪ )2009 – 2004‬معتمدة يف ذلك عن التطور إ‬
‫العاملي فقد أ� كد قانون املالية ل�سنة ‪ 2009‬على تنفيذ برنامج‬ ‫االقت�صاد الكلي‪ ،‬لل�سنتني املتتاليتني املرجعتني ( ‪ 2007‬و ‪.)2008‬‬
‫ال نعا�ش االقت�صادي وذلك من أ� جل تلبية احلاجيات االجتماعية‬ ‫إ‬ ‫بالفعل‪ ،‬مع توفر ال�سيولة يف �صندوق تنظيم الواردات وم�ستوى‬
‫ال كرث �إ حلاحا وتعد بذلك هذه ال�سنة املالية �آ خر مرحلة له‪.‬‬ ‫أ‬ ‫احتياطي ال�رصف املرتفع ن�سبيا متتلك ال�سلطات العمومية هام�ش‬
‫يعطي هذا العدد اخلا�ص بقانون املالية ل�سنة ‪ 2009‬نظرة �شاملة‬ ‫احلركة لتحقيق الربنامج ال�ضخم للتنمية‪� .‬إ ال أ� ن تراجع �سوق النفط‪،‬‬
‫ال حكام اجلبائية لقانون املالية ل�سنة ‪2009‬‬ ‫على أ� هم أ‬ ‫املت�سم حاليا بالتذبذب ال�شديد ل�سعر الربميل يحث على اتخاذ‬
‫ال �صالحات‬ ‫جناز‬ ‫�‬ ‫يف‬ ‫امل�ضي‬ ‫على‬ ‫الدولة‬ ‫�صدار‬ ‫الذي يدعم إ‬
‫�‬
‫ل‬
‫إ‬ ‫إ‬ ‫تدابري وقائية واحلذر يف �إ عداد امليزانية‪.‬‬
‫املتعلقة بتحديث اخلدمة العمومية‪.‬‬ ‫على امل�ستوى الت�رشيعي‪ ،‬مكنت أ� حكام قانون املالية ل�سنة ‪ 2009‬من‬
‫ع‪.‬راوية‬ ‫نظام التحريات من أ� جل مكافحة ظاهرة الغ�ش والتهرب اجلبائيني‬
‫م‪.‬ع‪�.‬ض‬ ‫ال حكام املتخذة واملتعلقة على وجه اخل�صو�ص ﺒ‪:‬‬ ‫مثلما ت أ� كده أ‬

‫التحفيزات اجلبائية لفائدة اال�ستثمار‬

‫• �إ عفاء ال�شباب امل�ستثمر امل�ستفيد من �إ عانة ال�صندوق الوطني‬ ‫ال �سهم أ‬
‫وال وراق‬ ‫• �إ عفاء نواجت وفوائ�ض القيم الناجتة عن التنازل عن أ‬
‫ال جمايل وذلك ملدة‬ ‫لدعم القر�ض امل�صغر من ال�رضيبة على الدخل إ‬ ‫املماثلة امل�سجلة يف ت�سعرية البور�صة وكذا نواجت أ‬
‫ال �سهم أ� و ح�ص�ص‬
‫‪� 5‬سنوات‪.‬‬ ‫هيئات التوظيف اجلماعي للقيم املنقولة من ال�رضيبة على الدخل‬
‫منح ال�ضمان تغطية خماطر التمويل املقدم من طرف �صندوق �ضمان‬ ‫ال جمايل وال�رضيبة على أ� رباح ال�رشكات ملدة ‪� 5‬سنوات‪ ،‬ابتداء من‬ ‫إ‬
‫قرو�ض اال�ستثمار للبنوك وامل ؤ� �س�سات امل�رصفية �صفة �ضمان دولة‬ ‫ال عفاء لنواجت وفوائ�ض القيم‬
‫الفاحت جانفي ‪ .2009‬كما مينح هذا إ‬
‫وذلك من أ� جل رفع قدرات إ‬
‫ال لزام املوجهة نحو امل ؤ� �س�سات ال�صغرية‬ ‫أ‬
‫وال وراق املماثلة وال�سندات‬ ‫الناجتة عن التنازل عن ال�سندات‬
‫و ا ملتو �سطة ‪.‬‬ ‫أ‬
‫املماثلة لها للخزينة امل�سجلة يف ت�سعرية البور�صة � و املتداولة‬
‫ال عالم‬
‫إ‬ ‫• �إ ن�شاء �صندوق متلك اال�ستعمال وتطوير تكنولوجيا‬ ‫ال عفاء كامل مدة �صالحية ال�سند خالل هذه املدة‪.‬‬ ‫وي�شمل هذا إ‬
‫بال خ�ص �إ ىل م�ساعدة ال�رشكات يف ا�ستعمال‬ ‫أ‬ ‫واالت�صال يهدف‬ ‫• �إ عفاء العمليات املتعلقة بالقيم املنقولة امل�سجلة يف ت�سعرية‬
‫ال عالم واالت�صال وذلك يف �إ طار الربنامج املعنون‬ ‫تكنولوجيات إ‬ ‫البور�صة أ� و املتداولة يف �سوق منظمة من حقوق الت�سجيل‪ ،‬وذلك‬
‫« ‪» E-ALGERIE E- 2013‬‬ ‫ملدة ‪� 5‬سنوات �إ بتداءا من ‪ 1‬جانفي ‪.2009‬‬

‫‪www.impots-dz.org‬‬ ‫‬
 ‫‪La Lettre de la DGI - Numéro 37‬‬

‫اجلداول وعليه سيقوم املكلفون بالضريبة املعنيني بأنفسهم‬ ‫تقوية النظام القانوين واجلبائي ملحاربة الغ�ش‬
‫بعملية التصفية‪ ،‬التصريح والدفع التلقائي لتسبيقات الوقتية‬
‫الثالث عن طرق التصريح الشهري وكذا تسديد رصيد التصفية‪.‬‬ ‫والتهرب اجلبائيني‬
‫• تأسيس طريقة الدفع الفصلي للحقوق الفردية (الضريبة على‬ ‫ال رباح التي حتولها ال�رشكات الفرعية أ� و املن�ش�آ ت املهنية‬ ‫• مماثلة أ‬
‫الدخل اإلجمالي‪ /‬األجور‪ ،‬الرسم على القيم املضافة‪ ،‬الرسم على‬ ‫ال جنبية غري مقيمة باجلزائر �إ ىل‬ ‫ال خرى �إ ىل مقرات ال�رشكات أ‬ ‫أ‬
‫النشاط املهني) بالنسبة للمكلفني بالضريبة التابعني للنظام‬ ‫أ� رباح � �سهم‪ ،‬تخ�ضع لالقتطاع من امل�صدر بن�سبة ‪ % 15‬ب�صدد‬ ‫أ‬
‫املبسط ونظام التصريح املراقب‪.‬‬ ‫ال�رضيبة عل أ‬
‫ال رباح‪.‬‬
‫• تخفيض نسبة الزيادة في احلقوق املطبقة في مجال رقم األعمال‬ ‫أ‬
‫• �إ لزامية ت�رصيح املبالغ املحولة �إ ىل اخلارج لفائدة ال �شخا�ص‬
‫بنسبة ‪ 100%‬في حالة استعمال الطرق التدليسية‪.‬‬ ‫الطبيعيني أ� و املعنويني لدى امل�صالح اجلبائية املخت�صة �إ قليميا‪.‬‬
‫• إحداث انسجام في اإلجراءات النزاعية‪:‬‬ ‫حتدد مناذج ا�ستثمارات الت�رصيح و�شهادة تبيان الو�ضعية اجلبائية‬
‫‪ -‬توحيد اإلجراءات النزاعية عن طريق جعل اإلجراءات املطبقة‬ ‫وكذا �إ جراءات ت�سليم ال�شهادة عن طريق التنظيم‪.‬‬
‫في مجال الضرائب الغير مباشرة هي نفسها املطبقة في مجال‬ ‫ال �سهم وح�ص�ص ال�رشكات املنجزة‬ ‫• �إ خ�ضاع فوائ�ض قيم التنازل عن أ‬
‫األصناف األخرى من الضرائب والرسوم املنصوص عليها في املواد‬ ‫ال �شخا�ص الطبيعيني واملعنويني غري مقيمني باجلزائر �إ ىل‬ ‫من طرف أ‬
‫‪ 70‬إلى ‪ 79‬و ‪ 82‬إلى ‪ 91‬من قانون اإلجراءات اجلبائية‪.‬‬ ‫اقتطاع ن�سبته ‪ % 20‬حمرر من ال�رضيبة‪ ،‬تخ�ضع هذه العملية لنف�س‬
‫‪ -‬حتديد آجال الشكاوي املقدمة من طرف املكلفني بالضريبة‬ ‫�إ جراءات الت�سجيل اخلا�صة ب إ� يداع وبني أ� يدي املوثق خلم�س ( ‪)1 /5‬‬
‫التابعني لنظام الضريبة اجلزافية الوحيدة ( ‪ )06‬بستة أشهر‪.‬‬ ‫مبلغ التنازل‪.‬‬
‫‪ -‬إعادة النظر في معايير حتديد اختصاصات جلان الطعون‪.‬‬ ‫• �إ ن�شاء م�صلحة التحريات اجلبائية مكلفة بالقيام بتحقيقات‬
‫على امل�ستوى الوطني من أ� جل الك�شف عن م�صادر التهرب والغ�ش‬
‫اجلبائي‪ ،‬حتدد كيفيات ت�سيري هذه امل�صلحة عن طريق التنظيم‪.‬‬
‫تعزيز ال�ضمانات املمنوحة للمكلفني بال�ضريبة‪:‬‬ ‫• حتفيز املتعاملني االقت�صاديني على ا�ستعمال ال�صك كو�سيلة‬
‫• تأسيس تصريح تصحيحي بالنسبة للشركات التي تتوفر على‬ ‫للت�سديد عن طريق‪:‬‬
‫جمعية عامة مخول لها البث في حسابات الشركة‪ .‬يجب أن‬ ‫‪ -‬اقت�صار اال�ستفادة من التخفي�ضات فيما يخ�ص الر�سم على‬
‫يكتتب هذا التصريح في أجل ال يتعدى ‪ 21‬يوم‪ ،‬املوالية النقضاء‬ ‫الن�شاط املهني على العمليات املنجزة بوا�سطة طرق أ� خرى غري‬
‫األجل القانوني املنصوص عليه في القانون التجاري‪.‬‬ ‫الدفع النقدي‪.‬‬
‫‪ -‬عدم قابلية خ�صم الر�سم على القيمة امل�ضافة بالن�سبة للفواتري‬
‫امل�سددة نقدا عندما يتجاوز مبلغها ‪ 100.000‬دج‪.‬‬
‫‪� -‬إ لزامية دفع ال�رضائب والر�سوم مبختلف أ� نواعها بطرق غري‬
‫نقدية‪ ،‬وذلك بالن�سبة للمبالغ التي تفوق ال�سقف املحدد بقرار من‬
‫الوزير املكلف باملالية‪.‬‬
‫• �إ عادة تنظيم طرق ا�سرتجاع الر�سم على القيمة امل�ضافة عن‬
‫طر يق ‪:‬‬
‫‪ -‬حتديد �آ جال تقدمي طلب ا�سرتجاع قر�ض الر�سم على القيمة‬
‫امل�ضافة قبل الع�رشين ( ‪ )20‬يوما من ال�شهر املوايل للف�صل املدين‬
‫الذي مت خالله ت�شكيل القر�ض‪.‬‬
‫‪ -‬منع ت أ� جيل عملية خ�صم قر�ض الر�سم على القيمة امل�ضافة الذي‬
‫طلب ا�سرتجاعه حني �إ يداع طلب اال�سرتجاع‪.‬‬
‫• تأسيس إلزامية التبليغ بالتصحيحات النهائية مع تبيان‪،‬‬ ‫‪ -‬حتديد ‪ 30.000‬دج كحد أ� دنى لقر�ض الر�سم على القيمة امل�ضافة‬
‫باإلضافة إلى العناصر املنصوص عليها في التشريع الساري‬ ‫املعاين يف نهاية مرحلة ثالثة ( ‪ )3‬أ� �شهر املتتالية‪.‬‬
‫املفعول أي أسباب ومواد قانون الضرائب املوافقة‪ ،‬أسس اإلخضاع‬ ‫‪� -‬إ �شرتاط عمليات ا�سرتجاع الر�سم على القيمة امل�ضافة‪ ،‬يف حالة‬
‫الضريبي وحساب احلقوق والغرامات املترتبة عنها وهذا حتت‬ ‫ال جمالية للمدين‬ ‫التوقف عن الن�شاط �إ ىل ت�سوية الو�ضعية اجلبائية إ‬
‫طائلة بطالن اإلجراء‪.‬‬ ‫با لر �سم ‪.‬‬
‫يجب �إ ر�سال التبليغ عن طريق ر�سالة مو�صى عليها مع �إ �شهار‬
‫با ال �ستال م ‪.‬‬ ‫تو�سيع عملية التحقيق املعمق يف الو�ضعية اجلبائية أ‬
‫لل �شخا�ص‬
‫الذين مل يتم �إ ح�صائهم من طرف امل�صالح اجلبائية والذين تك�شف‬
‫• منح أجل ثاني للرد‪ ،‬يقدر ب ‪ 40‬يوم للمكلفني بالضريبة‬ ‫ال مر بالن�سبة أل فراد عائلتهم عن‬
‫أ� مالكهم ومنط معي�شتهم وكذا أ‬
‫اخلاضعني لعملية التصحيح عندما يشمل التبليغ النهائي‬ ‫ممار�سة أ� ن�شطة أ� و احل�صول على مداخيل خفية‪.‬‬
‫عناصر جديدة في التصحيح‪.‬‬
‫• ممارسة عمليات التحقيق احملاسبي والتحقيق املصوب وكذا‬ ‫‪� -‬سحب االعتماد و �إ لغاء االمتيازات املمنوحة لل�شباب امل�ستثمر‬
‫التحقيق املعمق في الوضعية اجلبائية الشاملة من طرف األعوان‬ ‫( ‪ )ANDI-ANSEJ‬الذين مل يحرتموا االلتزامات املكتتبة لدى‬
‫احلاصلني على األقل على رتبة مفتش الضرائب‪.‬‬ ‫امل ؤ� �س�سة املعينة‪.‬‬
‫• توسيع االستفادة من التأجيل القانوني لتسديد احلقوق‬
‫املستحقة جملموع الشكاوي النزاعية دون األخذ بعني االعتبار‬
‫مصدر تأسيس الضرائب احملتج عليها‪.‬‬ ‫�إجراءات تب�سيط وتخفيف النظام اجلبائي‬
‫• إلزامية تبرير قرار الرفض إلى مجموع قرارات الرفض (كلي‬ ‫• تأسيس تخفيض جزافي في حدود ‪ 10%‬بالنسبة للنفقات‬
‫أو جزئي) وكذا إلزامية تسليم قرار التبليغ مقابل إشعار‬ ‫املصرح بها غير املبررة‪ ،‬لفائدة اخلاضعني للضريبة التابعني لنظام‬
‫با ال ستال م ‪.‬‬ ‫التصريح املراقب‪.‬‬
‫• متديد آجال اللجوء إلى جلان الطعن من شهرين ( ‪ )02‬إلى ( ‪)04‬‬ ‫• إلغاء الضريبة على فوائض القيم املطبقة على عمليات التنازل‬
‫أشهر ابتداء من تاريخ استالم قرار اإلدارة‪.‬‬ ‫عن األمالك املبنية وغيراملبنية املنجزة بصدد التحويالت العقارية‬
‫من طرف اخلواص‪.‬‬
‫• تبسيط إجراء تسديد الضريبة على أرباح الشركات وإلغاء‬

‫‪www.mfdgi.gov.dz‬‬ ‫‬
 La Lettre de la DGI - Numéro 37

V. Dispositions diverses
w Institution d’une taxe sous forme d’un timbre fiscal
d’un montant de cinq mille dinars (5 000 DA) pour la déls
livrance de l’autorisation pour l>exercice des activités de
consignataire de navire, de consignataire de la cargaison et
de courtier maritime.
w Révision des montants des droits d’établissement d’acts
te et de la taxe superficiaire due au titre de l’exercice de
l’activité d’exploitation de carrières et sablières.
w Actualisation des primes d’exécution des jugements
et arrêts prononçant des amendes et condamnations pécs
cuniaires, alloués aux agents de la Sûreté nationale et de
la gendarmerie requis pour exécuter les recouvrements w Autorisation pour les trésoriers communaux d’admetts
forcés. tre le mandatement à découvert pour certaines dépenses à
w Incessibilité des locaux destinés au dispositif «emploi caractère obligatoire et ce, durant le premier trimestre civil
des jeunes» aux bénéficiaires. Lesdits locaux sont mis à la de chaque année.
disposition de ces derniers sous la seule forme de location. w L’octroi de l’autorisation permanente au Trésor public
La gestion de ces biens est confiée aux collectivités locales. pour procéder à l’assainissement financier des entreprises
w Prise en charge par le Fonds National pour l’Environns et établissements publics déstructurés.
nement et la Dépollution d’une contribution financière w Relèvement de la bonification accordée aux travailleurs
instituée au profit des Centres d’enfouissement technique qui ont la qualité de membre de l’ALN ou l’OCFLN, de 10
(CET). Cette contribution est prévue pour une durée de à 40 points pour chaque année de participation à la guerre
trois (03) années, à compter de la mise en exploitation des de Libération nationale. Cette mesure est accordée aux
centres. moudjahidine dont le revenu mensuel n’excède pas trois
fois le SNMG.

Les activités de Monsieur le Directeur Général

Rencontres
Le 12 janvier 2009
A l’issue d’une mission effectuée, le Directeur Général
des Impôts a rencontré les principaux responsables du mins
nistère français de l’Economie, de l’Industrie et de l’Emps
ploi notamment :
– M. Philippe PARINI, Directeur Général des Finances
Publiques (DGFIP). Cette visite avait pour but, outre la
présentation de la nouvelle DGFIP, de connaître l’exps
périence française en matière de moyens juridiques et
organisationnels de lutte contre la fraude fiscale, notamms
ment sous l’angle de la recherche et de la collecte du
renseignement ; le Chef du Groupe d’Intervention Régional (GIR) de Seine
– M. Jérôme FOURNs Saint Denis. La rencontre du Directeur Général des Impôts
MM. A. Raouya et P. Parini NEL, Directeur Géns avec le Directeur Général des Douanes et des Droits Indirs
néral des Douanes et rects françaises avait pour objet de s’enquérir de l’expérs
des Droits Indirects rience des douanes françaises en matière de gestion des
(DGDDI), ainsi que le contributions indirectes, et d’examiner la possibilité d’un
Directeur Général Adjs soutien technique de la Douane française, à travers des acts
joint chargé du pilots tions de formation, en vue de la remise à niveau du disposs
tage du réseau et des sitif algérien des contributions indirectes.
moyens à la DGFIP,
le Directeur National Le 5 janvier 2009
des Enquêtes Fiscales M. Abderrahmane RAOUYA a ouvert au siège du mins
(DNEF), le Responss nistère des Finances les travaux de la rencontre nationale
sable du Contrôle fiscs DGI/Banques consacrée aux mesures arrêtées par l’Admins
cal, le Directeur des nistration fiscale en matière de mise en œuvre du Numéro
services fiscaux (DSF) d’identifiant fiscal (NIF) pour les opérateurs de commerce
de Seine Saint Denis, extérieur.
le Directeur Départems
mental de Seine Saint Le 6 janvier 2009
Denis, le Chef des Brigs M. Abderrahmane RAOUYA a ouvert au siège du minists
gades de Contrôle et tère des Finances les travaux du Comité Interministériel
de Recherche (BCR) sur les Finances Locales.
des services fiscaux et

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III. Simplification et allègement
du système fiscal
w Institution d’un abattement forfaitaire dans la limite
de 10% pour les dépenses déclarées non justifiées au profs
fit des contribuables relevant du régime de la déclaration
contrôlée.
w Suppression de l’IRG sur les plus-values de cession des
biens bâtis et non bâtis réalisés à l’occasion de mutations
immobilières par des particuliers.
w Simplification de la procédure de paiement de l’IBS
par la suppression des rôles. De ce fait, les contribuables
concernés procéderont eux-mêmes à la liquidation, la
déclaration et le versement spontané des trois acomptes
provisionnels au moyen de la déclaration mensuelle, ainsi
qu’au versement du solde de liquidation.
w Institution du mode de paiement trimestriel des droits
au comptant (IRG/salaires, TVA, TAP) pour les contribuabs
bles relevant des régimes simplifiés (BIC) et de la déclarats
tion contrôlée (BNC).
w Réduction du taux de majoration des droits applicables
en matière des Taxes sur le chiffre d’affaires dans le cas de
manœuvres frauduleuses au taux de 100%.
w Harmonisation des procédures contentieuses :
• Unification des procédures contentieuses par l’alignems
ment des procédures d’impôts indirects sur celles applicabs
bles aux autres catégories d’impôts et taxes prévues par les
articles 70 à 79 et 82 à 91 du code des procédures fiscales.
• Fixation des délais des réclamations introduites par
les contribuables relevant du régime de l’impôt forfaitaire
unique (IFU) à six mois.
• Révision des critères de détermination des compétencs
ces des commissions de recours :
Commission de recours de daïra
• Les affaires dont le montant total des droits et pénalits
tés contesté est inférieur ou égal à deux millions de dinars
(2 000 000 DA) et pour lesquelles l’Administration a préals
lablement rendu une décision de rejet total ou partiel.
• Les demandes formulées par les contribuables relevs
vant des centres de proximité des impôts.
Commission de recours de wilaya
• Les affaires dont le montant total des droits et péns
nalités contesté est supérieur à deux millions de dinars
(2 000 000 DA) et inférieur ou égal à vingt millions de dins
nars (20 000 000 DA) et pour lesquelles l’Administration a
préalablement rendu une décision de rejet total ou partiel.
• Les demandes formulées par les contribuables relevs
vant de la compétence des centres des impôts.
Commission de recours de wilaya
• Les affaires dont le montant total des droits et péns
nalités contestéest supérieur à deux millions de dinars
(2 000 000 DA) et inférieur ou égal à vingt millions de dins
nars (20 000 000 DA) et pour lesquelles l’Administration a
préalablement rendu une décision de rejet total ou partiel.
• Les demandes formulées par les contribuables relevs
vant de la compétence des centres des impôts.
La Lettre de la DGI - Numéro 37
Commission centrale de recours
• Les affaires dont le montant total des droits et pénalits
tés excède vingt millions de dinars (20 000 000 DA) et pour
lesquelles l’Administration a préalablement rendu une décs
cision de rejet total ou partiel.
• Les demandes formulées par les contribuables relevant
de la Direction des grandes entreprises et pour lesquelles
cette dernière a préalablement rendu une décision de rejet
total ou partiel.
IV. Renforcement des garanties offertes
aux contribuables
w Institution de la déclaration rectificative pour les socs
ciétés dotées d’assemblées devant statuer sur les comptes
sociaux. Cette déclaration doit être souscrite au plus tard
dans les vingt et un (21) jours qui suivent l’expiration du
délai légal prévu par le code du commerce pour la tenue
de l’assemblée.
w Institution de l’obligation de notification du redressems
ment définitive, mentionnant, sous peine de la nullité de
la procédure, outre les éléments déjà prévus par la législs
lation en vigueur, à savoir les motifs et les articles du code
des impôts correspondants, les bases d’imposition et de
calcul des droits et pénalités en découlant. La notification
doit être envoyée par lettre recommandée avec accusé de
réception.
w Octroi d’un second délai de réponse de quarante jours
aux contribuables redressés, dans le cas où la notificats
tion définitive ferait ressortir de nouveaux éléments de
redressement.
w Exercice des opérations de vérification de comptabilité,
de vérification ponctuelle et de la VASFE par des agents
ayant au moins le grade d’inspecteur des impôts.
w Extension du bénéfice du sursis légal de paiement
des droits dus à l’ensemble des réclamations contentieuss
ses, sans prise en compte de l’origine d’établissement des
impositions contestées.
w Institution d’une double obligation relative aux déciss
sions de rejet à savoir celle :
• de sa motivation que le rejet soit (total ou partiel) ;
• de sa notification contre accusé de réception.
w Prorogation de saisine des commissions de recours de
deux (02) à quatre (04) mois à compter de la date de récepts
tion de la décision de l’Administration.
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Les dispositions de la loi de finances pour 2009
I. Les incitations fiscales en faveur
de l’investissement
w Exonération des produits et plus-values de cession
des actions et titres assimilés cotés en Bourse ainsi que les
produits et les plus-values de cession des actions ou parts
d’organismes de placement collectifs en valeurs mobilièrs
res de l’Impôt sur le revenu global (IRG) ou de l’Impôt sur
le bénéfice des sociétés (IBS) pour une période de cinq (05)
ans, à compter du 1er janvier 2009.
Cette exonération est accordée également aux produits
et plus-values de cession des obligations, titres assimilés et
obligations assimilées du Trésor cotés en Bourse ou négocs
ciés sur un marché organisé. Elle porte sur toute la validité
du titre émis au cours de cette période.
w Exemption des droits d’enregistrement pour les opérs
rations portant sur les valeurs mobilières cotées en Bourss
se ou négociées sur un marché organisé et ce, pour une
période de cinq (05) ans, à compter du 1er janvier 2009.
w Exonération totale en matière d’IRG accordée aux
promoteurs d’activités ou de projets éligibles à l’aide
du Fonds National de Soutien au Microcrédit pour une
période de cinq (05) ans.
w Octroi à la garantie fournie par la Caisse de Garantie
des Crédits à l’investissement (CGCI-PME) pour la couvs
verture des risques des crédits des banques et des établisss
sements financiers le caractère de garantie de l’Etat, en vue
d’augmenter la capacité d’engagement de ces derniers en
direction des PME.
w Création d’un Fonds d’Appropriation des Usages et du
Développement des Technologies de l’Information et de
la Communication avec pour mission d’aider, notamment,
les entreprises à accéder aux technologies de l’information
et de la communication dans le cadre du programme intits
tulé «e-Algérie 2013».
II. Renforcement du dispositif juridique et
fiscal de lutte contre la fraude et l’évasion
fiscales
w Assimilation des bénéfices transférés par les succurss
sales et autres installations professionnelles aux sociétés
étrangères non résidentes à des dividendes distribués et
leur imposition au titre de l’IBS à une retenue à la source
au taux de 15%.
La Lettre de la DGI - Numéro 37
w Obligation de déclaration des sommes transférées vers
l’étranger au profit de personnes physiques ou morales
auprès des services fiscaux territorialement compétents.
Les formulaires de déclaration et d’attestation, ainsi que
la procédure de délivrance de l’attestation sont fixés par
voie réglementaire.
w Imposition des plus-values de cession d’actions ou de
parts sociales, réalisées par les personnes physiques ou
morales non résidentes, à une retenue fixée au taux de 20%
libératoire d’impôt et ce, au titre de l’Impôt sur le revenu
global (IRG) ou l’Impôt sur les bénéfices des sociétés. Cette
imposition obéit aux mêmes procédures d’enregistrement
relatives à la libération entre les mains du notaire du cinqs
quième (1/5) du montant de la cession.
w Création du Service des Investigations Fiscales ayant
pour mission de mener des enquêtes, au niveau national,
en vue d’identifier les sources d’évasion et de fraudes fiscs
cales. Les modalités du fonctionnement de ce service sers
ront fixées par voie réglementaire.
w Incitation des opérateurs économiques à user le chèque
comme mode de paiement par :
• Limitation du bénéfice des réfactions en matière de
TAP aux seules opérations réalisées par des moyens de
paiement autres que l’espèce.
• Non-déductibilité de la TVA pour les factures acquitts
tées en espèces lorsque le montant de la TVA excède cent
mille dinars (100 000 DA).
• Obligation de paiement des impôts et taxes de touts
tes natures par des moyens autres que l’espèce pour les
montants excédant un seuil défini par arrêté du ministre
chargé des Finances.
w Aménagement des modalités de remboursement de la
TVA par :
• la fixation du délai de l’introduction de la demande du
remboursement avant le 20 du mois qui suit le trimestre
civil durant lequel le crédit s’est constitué ;
• l’interdiction du report de l’imputation du crédit de la
TVA dont le remboursement a été demandé dès le dépôt
de la demande de remboursement ;
• la fixation du montant minimum de crédit de TVA
remboursable, constaté au terme de la période de trois
mois consécutifs, à trente mille dinars (30 000 DA) ;
• subordination des remboursements de TVA en cas
de cessation d’activité à la régularisation de la situation
fiscale globale du redevable.
w Elargissement de la vérification approfondie de la
situation fiscale d’ensemble (VASFE) aux personnes non
recensées par les services fiscaux, mais dont le patrimoine
et le train de vie personnels ou des membres de leur foyer
fiscal révèlent l’exercice d’une activité ou la disposition de
revenus occultes.
w Le retrait de l’agrément et l’annulation des avantages
accordés aux promoteurs d’investissement (ANDI-ANSEJ)
n’ayant pas respecté les engagements souscrits auprès des
institutions concernées.
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