Pr.

Mohammed Nabil EL MOUSSALI Comptabilité des Sociétés FSJESO 2020-2021

Etude de cas n°4

Une société anonyme met à votre disposition les informations suivantes relatives à
l'exercice N :
̵ Résultat net fiscal : 1.400.000 DH
̵ IS dû au titre de l'exercice N-1 : 170.000 DH
̵ Base de la cotisation minimale : 26.000.000 DH

Travail à faire
1. Calculer les acomptes provisionnels au titre de l'exercice N.
2. Passer les écritures relatives au paiement des acomptes.
3. Calcul l’IS théorique et la CM, et déterminer l’IS dû.
4. Procéder à la régularisation de l’IS dû.
5. Passer les écritures relatives à la déclaration et au paiement de l’IS.