Livre de fiscalité des entreprises marocaines pdf

Ce document vous trouvez dans la 3ème édition 2019 de l’ouvrage fiscalité de l’entreprise marocaine avec des cours et exercices corrigées, réalisé par Mohamed Mounir, pour les étudiants des sciences économiques et gestion. n’oubliez pas que le savoir ne vaut que s’il est partagé. Auteur : Mohamed Mounir Matière de livre La taxe sur la valeur
ajoutée L’impôt sur les sociétés L’Impôt sur le revenu Études de cas corriges Télécharger livre fiscalité de l’entreprise pdf Le nom du fichierTailleTélécharger Fiscalité de l'entreprise mohamed mounir 2019 (Partie IR) 39.0 MiB TéléchargerFiscalité de l'entreprise mohamed mounir 2019 (Partie IS) 34.2 MiB TéléchargerFiscalité de l'entreprise
mohamed mounir 2019 (Partie TVA) 16.2 MiB Télécharger Academia.edu uses cookies to personalize content, tailor ads and improve the user experience. By using our site, you agree to our collection of information through the use of cookies. To learn more, view our Privacy Policy. La Fiscalité de l'entreprise Marocaine PDF Auteur : brahim aaoudi
Nombre de pages : 219 Taille : 43 Mo L’ouvrage comprend : cours résumés / exercices corrigés taxe sur la valeur ajoutée impôt sur les sociétés impôt sur les revenus Pour supporter l'équipe du site ,Partagez sur Ce QCM comporte 2 parties et 21 questions exposées sur la fiscalité marocaine. Ainsi qu’il est basé sur les dernières dispositions du code
général des impôts CGI 2020. QCM de fiscalité marocaine corrigé C'est quoi la fiscalité marocaine ? Dans sa pratique, le régime fiscal marocain se base sur le principe de déclaration pour la plupart des impôts (IS, TVA, Droits d'enregistrements, etc.) et sur le prélèvement de la source pour les autres impôts (IR salarial et prélèvements sur les
placements financiers). Dans le formulaire de réponses vous devez cocher UNE OU PLUSIEURS RÉPONSES parmi les choix possible. Partie 1 : partie théorique du QCM de fiscalité corrigé 1- L’impôt sur les sociétés, instauré au Maroc en : 2- L’impôt sur les sociétés remplace l’ancien impôt appelé : Impôt sur les produits Impôt sur les services Impôt
sur les bénéfices professionnels 3- L’impôt sur les sociétés s’applique sur : Les personnes physiques Les personnes morales Les personnes physiques et morales La réponse A est juste 4- Les personnes obligatoirement imposables à l’impôt sur les sociétés : Les établissements publics à but lucratif Les établissements publics à but administratif Les
associations et les organismes assimilés à but lucratif SA, SCA, SARL SNC, SCS comprenant que des personnes physiques 5- Parmi les personnes totalement exonérées de l’IS de façon permanentes : Les associations et les organismes assimilés à but non lucratif La fondation Hassan 2 pour la lutte contre le cancer L’office national des œuvres
universitaires sociales et culturelles SNC, SCS comprenant que des personnes morales 6- Pour la détermination du résultat fiscale on se réfère à la : 7- Le résultat fiscal peut être déterminé par : La différence entre les produits et les charges La différence entre les produits imposables et les charges déductibles La différence entre les produits non
imposables et les charges non déductibles La réponse C’est juste 8- Ce résultat peut aussi être déterminé en partant du résultat comptable par la formule suivante : Résultat fiscale = résultat comptable + charges déductibles – produits imposables Résultat fiscale = résultat comptable + charges non déductibles – produits non imposables Résultat
fiscale = résultat comptable - charges non déductibles + produits non imposables La réponse A est juste 9- Parmi les conditions de déductibilité des charges on trouve : La charge doit être supportée pour l’intérêt de la société La charge doit avoir une incidence positive sur le patrimoine de la société La charge doit être constatée en comptabilité et
plus précisément dans la classe 7 La charge doit être liée à l’exercice dans lequel elle a été engagée ou supporté 10- Parmi les charges non déductibles à réintégrer : Charges non justifier même si elles rentrant dans l’exploitation de la société Les cadeaux publicitaires dont la valeur inférieur à 100 DH TTC et portant la raison sociale de la société Les
cadeaux publicitaires dont la valeur dépasse 100 DH TTC et ne portant pas la raison sociale de la société Certaines amendes fiscales, pénalité … Les amortissements de transport de personnes dont le prix est supérieur à 300 000 TTC Les amortissements de transport de personnes dont le prix est supérieur à 300 000 HT Les amortissements de
transport de personnes dont le prix est inférieur à 300 000 TTC 11- Les Taux de l’impôt sur les sociétés selon le CGI 2019 10%, 20%, 30% 10%, 17.5%, 31% 17.5%, 8.75% 20% 12- Pour un bénéfice net entre 300 001 et 1 000 000 le taux applicable selon le CGI 2019 est de 10% 17.5% 31% La réponse B est juste 13- selon le CGI L’impôt sur les sociétés
est calculé sur la base des : Des taux proportionnels Des taux progressif Aucune réponse n’est juste La réponse A est fausse 14- Selon le CGI 2019 parmi les taux spécifiques on trouve : 15- La cotisation minimale est : un minimum d’imposition que les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu un minimum d’imposition
que les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés seulement un maximum d’imposition que les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu sont tenus de verser, 16- selon le CGI 2019 Le taux de la cotisation minimale ‘droit commun’ est fixé à : 0,75% 0.5% 0.25% La réponse A est juste Partie 2 : partie pratique Les
déclarations relatives à la société IBRADIS à la zone industrielle de Béni Mellal relative de l’année 2018 se présente comme suit : apital 250 000 DH Résultat comptable de la société 215 500 DH CA HT 4 760 400 DH produits non imposable 65 000 DH Charges non déductibles 221 300 DH Acomptes prévisionnels 32 000DH 17- Le résultat fiscal de la
société au titre de l’exercice 2019 est-il de : 371 600 371 700 371 800 réponse : RF= 215 500 + 221 300- 65 000 = 371 800 371 900 18- L’IS théorique relative à cet exercice : 32 565 42 565 réponse: IS théorique = 371 800*17.5% - 22 500 = 42565 52 565 62 565 19- La cotisation minimale relative au l’exercice 2019 : 15 703 25 703 35 703 parce-
que CM = 4 760 400*0.75% = 35 703 45 703 20- L’IS du au titre de l’année 2019 : 9 565 10 565 L’IS du = sup (IS thé ou CM) – acomptes prévisionnels = 42 565 – 32 000 = 10 565 11 565 12 565 21- Le montant de chaque acompte prévisionnel à payer en 2020 est-il de : 80 642 90 642 10 642 Les acomptes 2020 = sup (is thé ou CM) /4 = IS
théorique/4 = 42565/4 = 10 641.25= 10 642 11642 Voir aussi : fiscalité marocaine exercices corrigés pdf Fiscalité de l'entreprise Mohamed Mounir [PDF] 8 exercices corrigés fiscalité s5 [PDf] NB : les corrigés du QCM sont colorés en vert.
Bonne chance exercices corrigés,fiscalité,Maroc,qcm,S5 Powered by La fiscalité au Maroc regroupe l’ensemble des textes qui imposent un certain nombre d’impôts aux contribuables marocains. En effet, on peut citer comme principales sources de la fiscalité au Maroc : De plus, certaines règles fiscales peuvent ressortir de dispositions
administratives, telles que : D’abord, la circulaire 717 de l’Administration des Impôts Ensuite, les différentes circulaires annuelles La fiscalité marocaine s’appuie, en outre, sur la jurisprudence qui ressort des décisions de justice. Fiscalité au Maroc – Le code général des impôts Le code général des impôts est une loi édictant les dispositions fiscales
applicables au Maroc. En effet, ce code traite des impôts suivants : Premièrement, l’impôt sur les sociétés (I.S) Deuxièmement, l’impôt sur les revenus (I.R) Troisièmement, la taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) Enfin, les droits d’enregistrement (D.E) Analysons dans ce qui suit chacun de ces composantes de la fiscalité au Maroc. L’Impôts sur les
Sociétés : I.S. L’impôt sur les sociétés est un impôt qui s’applique sur les résultats des entreprises. En effet, cet impôt s’applique obligatoirement sur les résultats des sociétés ayant les formes juridiques suivantes : SARL : Sociétés à Responsabilité Limitée S.A : Sociétés Anonymes Par ailleurs, cet impôt peut s’appliquer sur d’autres entités juridiques
telles que : les associations à but lucratif et les établissements publics. Par ailleurs, dans certains cas, l’IS peut toucher les coopératives. IS – Base imposable L’I.S. s’applique sur le résultat net de l’entité qui s’entend de l’excédent des produits d’une année fiscale sur les charges. Le résultat fiscal d’une entreprise soumise à l’I.S. correspond au : Taux
de l’I.S. En outre, cet impôt se calcule selon un barème progressif. Certains secteurs d’activités peuvent bénéficier d’une exonération. Pour plus d’informations lire : Impôt sur les sociétés au Maroc (I.S) Par ailleurs, le code général des impôts prévoit dans certains cas des impôts applicables par voie de retenue à la source. En effet, la fiscalité
marocaine prévoit en matières d’I.S. : L’Impôt sur les Revenus au Maroc (I.R) L’impôt sur les revenus (I.R) au Maroc s’applique : Premièrement, sur les résultats des sociétés qui ne sont pas soumises à l’I.S. Il s’agit, notamment, des sociétés en commandite et des sociétés en nom collectif ; Deuxièmement, sur les revenus des personnes physiques. En
outre, l’I.R. s’applique selon des règles différentes selon la catégorie des revenus. En effet, on distingue les catégories de revenus suivants : Premièrement, les revenus salariaux qui sont imposés par voie de retenue à la source entre les mains des employeurs ; Deuxièmement, les revenus et les profits fonciers ; Troisièmement, les revenus et profits
des capitaux mobiliers ; Quatrièmement, les revenus agricoles Enfin, les revenus professionnels La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Au Maroc, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à la consommation de biens et services. En effet, chaque commerçant, fabriquant, industriel ou prestataire de services doit appliquer la TVA Ad Valorem à ses
ventes. Malgré son champ large, certaines opérations demeurent en dehors du champ d’application. Il s’agit notamment : D’abord, du secteur agricole Ensuite, des opérations civiles (sans objet commercial) Le taux normal de la TVA est de 20%. Certains taux réduits sont également prévus (7%, 10%, 14%).
Par ailleurs, la TVA est due selon un modèle de paiement fractionné. En effet, chaque commerçant procède à la liquidation de la TVA collectée, après déduction de la TVA ayant grevé ses achats. Pour plus d’informations lire : Taxe sur la valeur ajoutée au Maroc Dans certains cas, le crédit de TVA peut faire l’objet d’un remboursement de la part de
l’Administration. Il s’agit, notamment et non limitativement, du cas des sociétés exportatrices. Autres sujets que traite le CGI Le Code général des impôts traite également d’autres impôts et taxes. Il s’agit notamment de : Premièrement, les droits d’enregistrement Deuxièmement, les droits de timbre Troisièmement, la taxe spéciale annuelle sur le
véhicule Enfin, les diverses contributions de solidarité sociale En outre, le CGI pose les jalons des procédures de contrôle fiscal au Maroc. Fiscalité au Maroc – Taxes locales En plus des taxes prévues par le CGI, la loi 47-06 fixe des droits supplémentaires qui sont collectés par les collectivités locales. Il s’agit notamment de : Taxe professionnelle La
taxe professionnelle (anciennement la patente) est une taxe locale due par tous les commerçants. Elle s’applique à toutes les formes de sociétés ainsi qu’aux succursales. La taxe professionnelle a pour assiette l’ensemble de l’actif productif du commerçant assujetti. Lire pour plus d’informations : Taxe professionnelle au Maroc Taxe des services
communaux, une composante de la fiscalité au Maroc La taxe sur les services communaux au Maroc est une taxe locale qui a été institué en 2018. En effet, elle est venue remplacer la taxe d’édilité. La taxe de services communaux s’applique sur un rythme annuel. Le trésor public s’occupe de sa perception au profit des communes. La taxe sur les
services communaux s’applique sur tous les biens immobiliers bâtis de toute nature. Elle s’applique, également, sur les autres moyens de production relevant de la taxe professionnelle. Lire pour plus d’informations : Taxe des services communaux En outre, il existe dans le système fiscal marocain d’autres taxes locales spécifiques (par secteur) à
savoir : D’abord, des taxes spécifiques pour le secteur hôtelier (lire : Fiscalité des hôtels au Maroc). Il s’agit en particulier de : Premièrement, la taxe sur les débits de boissons ; Deuxièmement, la taxe de séjour ; Ensuite, des taxes spécifiques pour d’autres secteurs d’activité : Premièrement, la taxe sur les terrains urbains non bâtis ; Deuxièmement, la
taxe sur les opérations de construction ; Troisièmement, la taxe sur les opérations de lotissement ; Quatrièmement, la taxe sur les eaux minérales et de table ; Cinquièmement, la taxe sur le transport public de voyageurs ; Enfin, la taxe sur l’extraction des produits de carrières. LIRE EGALEMENT Plan comptable marocain (PCGE) Sociétés minières :
Régime en matière d’I.S. Comptabilité au Maroc – Ce qu’il faut savoir SIMPL IS, IR, TVA ; Télédéclaration des impôts