Fiscalité de l'entreprise marocaine pdf

La fiscalité de l'entreprise marocaine 2020 pdf.

La fiscalité au Maroc regroupe l’ensemble des textes qui imposent un certain nombre d’impôts aux contribuables marocains. En effet, on peut citer comme principales sources de la fiscalité au Maroc : De plus, certaines règles fiscales peuvent ressortir de dispositions administratives, telles que : D’abord, la circulaire 717 de l’Administration des
Impôts Ensuite, les différentes circulaires annuelles La fiscalité marocaine s’appuie, en outre, sur la jurisprudence qui ressort des décisions de justice. Fiscalité au Maroc – Le code général des impôts Le code général des impôts est une loi édictant les dispositions fiscales applicables au Maroc. En effet, ce code traite des impôts suivants :
Premièrement, l’impôt sur les sociétés (I.S) Deuxièmement, l’impôt sur les revenus (I.R) Troisièmement, la taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) Enfin, les droits d’enregistrement (D.E) Analysons dans ce qui suit chacun de ces composantes de la fiscalité au Maroc. L’Impôts sur les Sociétés : I.S. L’impôt sur les sociétés est un impôt qui s’applique sur les
résultats des entreprises. En effet, cet impôt s’applique obligatoirement sur les résultats des sociétés ayant les formes juridiques suivantes : SARL : Sociétés à Responsabilité Limitée S.A : Sociétés Anonymes Par ailleurs, cet impôt peut s’appliquer sur d’autres entités juridiques telles que : les associations à but lucratif et les établissements publics.
Par ailleurs, dans certains cas, l’IS peut toucher les coopératives. IS – Base imposable L’I.S. s’applique sur le résultat net de l’entité qui s’entend de l’excédent des produits d’une année fiscale sur les charges. Le résultat fiscal d’une entreprise soumise à l’I.S. correspond au : Taux de l’I.S. En outre, cet impôt se calcule selon un barème progressif.

IS – Base imposable L’I.S. s’applique sur le résultat net de l’entité qui s’entend de l’excédent des produits d’une année fiscale sur les charges. Le résultat fiscal d’une entreprise soumise à l’I.S. correspond au : Taux de l’I.S. En outre, cet impôt se calcule selon un barème progressif. Certains secteurs d’activités peuvent bénéficier d’une exonération.
Pour plus d’informations lire : Impôt sur les sociétés au Maroc (I.S) Par ailleurs, le code général des impôts prévoit dans certains cas des impôts applicables par voie de retenue à la source. En effet, la fiscalité marocaine prévoit en matières d’I.S. : L’Impôt sur les Revenus au Maroc (I.R) L’impôt sur les revenus (I.R) au Maroc s’applique :
Premièrement, sur les résultats des sociétés qui ne sont pas soumises à l’I.S. Il s’agit, notamment, des sociétés en commandite et des sociétés en nom collectif ; Deuxièmement, sur les revenus des personnes physiques. En outre, l’I.R. s’applique selon des règles différentes selon la catégorie des revenus.

Pour plus d’informations lire : Impôt sur les sociétés au Maroc (I.S) Par ailleurs, le code général des impôts prévoit dans certains cas des impôts applicables par voie de retenue à la source. En effet, la fiscalité marocaine prévoit en matières d’I.S. : L’Impôt sur les Revenus au Maroc (I.R) L’impôt sur les revenus (I.R) au Maroc s’applique :
Premièrement, sur les résultats des sociétés qui ne sont pas soumises à l’I.S. Il s’agit, notamment, des sociétés en commandite et des sociétés en nom collectif ; Deuxièmement, sur les revenus des personnes physiques. En outre, l’I.R. s’applique selon des règles différentes selon la catégorie des revenus. En effet, on distingue les catégories de revenus
suivants : Premièrement, les revenus salariaux qui sont imposés par voie de retenue à la source entre les mains des employeurs ; Deuxièmement, les revenus et les profits fonciers ; Troisièmement, les revenus et profits des capitaux mobiliers ; Quatrièmement, les revenus agricoles Enfin, les revenus professionnels La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Au Maroc, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à la consommation de biens et services. En effet, chaque commerçant, fabriquant, industriel ou prestataire de services doit appliquer la TVA Ad Valorem à ses ventes. Malgré son champ large, certaines opérations demeurent en dehors du champ d’application. Il s’agit notamment : D’abord, du
secteur agricole Ensuite, des opérations civiles (sans objet commercial) Le taux normal de la TVA est de 20%. Certains taux réduits sont également prévus (7%, 10%, 14%). Par ailleurs, la TVA est due selon un modèle de paiement fractionné. En effet, chaque commerçant procède à la liquidation de la TVA collectée, après déduction de la TVA ayant
grevé ses achats. Pour plus d’informations lire : Taxe sur la valeur ajoutée au Maroc Dans certains cas, le crédit de TVA peut faire l’objet d’un remboursement de la part de l’Administration. Il s’agit, notamment et non limitativement, du cas des sociétés exportatrices.
En effet, cet impôt s’applique obligatoirement sur les résultats des sociétés ayant les formes juridiques suivantes : SARL : Sociétés à Responsabilité Limitée S.A : Sociétés Anonymes Par ailleurs, cet impôt peut s’appliquer sur d’autres entités juridiques telles que : les associations à but lucratif et les établissements publics. Par ailleurs, dans certains
cas, l’IS peut toucher les coopératives. IS – Base imposable L’I.S. s’applique sur le résultat net de l’entité qui s’entend de l’excédent des produits d’une année fiscale sur les charges. Le résultat fiscal d’une entreprise soumise à l’I.S. correspond au : Taux de l’I.S. En outre, cet impôt se calcule selon un barème progressif. Certains secteurs d’activités
peuvent bénéficier d’une exonération. Pour plus d’informations lire : Impôt sur les sociétés au Maroc (I.S) Par ailleurs, le code général des impôts prévoit dans certains cas des impôts applicables par voie de retenue à la source. En effet, la fiscalité marocaine prévoit en matières d’I.S. : L’Impôt sur les Revenus au Maroc (I.R) L’impôt sur les revenus
(I.R) au Maroc s’applique : Premièrement, sur les résultats des sociétés qui ne sont pas soumises à l’I.S. Il s’agit, notamment, des sociétés en commandite et des sociétés en nom collectif ; Deuxièmement, sur les revenus des personnes physiques. En outre, l’I.R. s’applique selon des règles différentes selon la catégorie des revenus. En effet, on
distingue les catégories de revenus suivants : Premièrement, les revenus salariaux qui sont imposés par voie de retenue à la source entre les mains des employeurs ; Deuxièmement, les revenus et les profits fonciers ; Troisièmement, les revenus et profits des capitaux mobiliers ; Quatrièmement, les revenus agricoles Enfin, les revenus professionnels
La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Au Maroc, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à la consommation de biens et services. En effet, chaque commerçant, fabriquant, industriel ou prestataire de services doit appliquer la TVA Ad Valorem à ses ventes. Malgré son champ large, certaines opérations demeurent en dehors du champ d’application.

Pour plus d’informations lire : Impôt sur les sociétés au Maroc (I.S) Par ailleurs, le code général des impôts prévoit dans certains cas des impôts applicables par voie de retenue à la source. En effet, la fiscalité marocaine prévoit en matières d’I.S. : L’Impôt sur les Revenus au Maroc (I.R) L’impôt sur les revenus (I.R) au Maroc s’applique :
Premièrement, sur les résultats des sociétés qui ne sont pas soumises à l’I.S. Il s’agit, notamment, des sociétés en commandite et des sociétés en nom collectif ; Deuxièmement, sur les revenus des personnes physiques. En outre, l’I.R. s’applique selon des règles différentes selon la catégorie des revenus. En effet, on distingue les catégories de revenus
suivants : Premièrement, les revenus salariaux qui sont imposés par voie de retenue à la source entre les mains des employeurs ; Deuxièmement, les revenus et les profits fonciers ; Troisièmement, les revenus et profits des capitaux mobiliers ; Quatrièmement, les revenus agricoles Enfin, les revenus professionnels La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Au Maroc, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à la consommation de biens et services. En effet, chaque commerçant, fabriquant, industriel ou prestataire de services doit appliquer la TVA Ad Valorem à ses ventes. Malgré son champ large, certaines opérations demeurent en dehors du champ d’application. Il s’agit notamment : D’abord, du
secteur agricole Ensuite, des opérations civiles (sans objet commercial) Le taux normal de la TVA est de 20%. Certains taux réduits sont également prévus (7%, 10%, 14%). Par ailleurs, la TVA est due selon un modèle de paiement fractionné. En effet, chaque commerçant procède à la liquidation de la TVA collectée, après déduction de la TVA ayant
grevé ses achats. Pour plus d’informations lire : Taxe sur la valeur ajoutée au Maroc Dans certains cas, le crédit de TVA peut faire l’objet d’un remboursement de la part de l’Administration. Il s’agit, notamment et non limitativement, du cas des sociétés exportatrices. Autres sujets que traite le CGI Le Code général des impôts traite également d’autres
impôts et taxes. Il s’agit notamment de : Premièrement, les droits d’enregistrement Deuxièmement, les droits de timbre Troisièmement, la taxe spéciale annuelle sur le véhicule Enfin, les diverses contributions de solidarité sociale En outre, le CGI pose les jalons des procédures de contrôle fiscal au Maroc. Fiscalité au Maroc – Taxes locales En plus
des taxes prévues par le CGI, la loi 47-06 fixe des droits supplémentaires qui sont collectés par les collectivités locales.

IS – Base imposable L’I.S. s’applique sur le résultat net de l’entité qui s’entend de l’excédent des produits d’une année fiscale sur les charges. Le résultat fiscal d’une entreprise soumise à l’I.S. correspond au : Taux de l’I.S. En outre, cet impôt se calcule selon un barème progressif. Certains secteurs d’activités peuvent bénéficier d’une exonération.
Pour plus d’informations lire : Impôt sur les sociétés au Maroc (I.S) Par ailleurs, le code général des impôts prévoit dans certains cas des impôts applicables par voie de retenue à la source. En effet, la fiscalité marocaine prévoit en matières d’I.S. : L’Impôt sur les Revenus au Maroc (I.R) L’impôt sur les revenus (I.R) au Maroc s’applique :
Premièrement, sur les résultats des sociétés qui ne sont pas soumises à l’I.S. Il s’agit, notamment, des sociétés en commandite et des sociétés en nom collectif ; Deuxièmement, sur les revenus des personnes physiques. En outre, l’I.R. s’applique selon des règles différentes selon la catégorie des revenus. En effet, on distingue les catégories de revenus
suivants : Premièrement, les revenus salariaux qui sont imposés par voie de retenue à la source entre les mains des employeurs ; Deuxièmement, les revenus et les profits fonciers ; Troisièmement, les revenus et profits des capitaux mobiliers ; Quatrièmement, les revenus agricoles Enfin, les revenus professionnels La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Au Maroc, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à la consommation de biens et services. En effet, chaque commerçant, fabriquant, industriel ou prestataire de services doit appliquer la TVA Ad Valorem à ses ventes. Malgré son champ large, certaines opérations demeurent en dehors du champ d’application. Il s’agit notamment : D’abord, du
secteur agricole Ensuite, des opérations civiles (sans objet commercial) Le taux normal de la TVA est de 20%. Certains taux réduits sont également prévus (7%, 10%, 14%). Par ailleurs, la TVA est due selon un modèle de paiement fractionné. En effet, chaque commerçant procède à la liquidation de la TVA collectée, après déduction de la TVA ayant
grevé ses achats. Pour plus d’informations lire : Taxe sur la valeur ajoutée au Maroc Dans certains cas, le crédit de TVA peut faire l’objet d’un remboursement de la part de l’Administration. Il s’agit, notamment et non limitativement, du cas des sociétés exportatrices. Autres sujets que traite le CGI Le Code général des impôts traite également d’autres
impôts et taxes. Il s’agit notamment de : Premièrement, les droits d’enregistrement Deuxièmement, les droits de timbre Troisièmement, la taxe spéciale annuelle sur le véhicule Enfin, les diverses contributions de solidarité sociale En outre, le CGI pose les jalons des procédures de contrôle fiscal au Maroc. Fiscalité au Maroc – Taxes locales En plus
des taxes prévues par le CGI, la loi 47-06 fixe des droits supplémentaires qui sont collectés par les collectivités locales. Il s’agit notamment de : Taxe professionnelle La taxe professionnelle (anciennement la patente) est une taxe locale due par tous les commerçants. Elle s’applique à toutes les formes de sociétés ainsi qu’aux succursales. La taxe
professionnelle a pour assiette l’ensemble de l’actif productif du commerçant assujetti. Lire pour plus d’informations : Taxe professionnelle au Maroc Taxe des services communaux, une composante de la fiscalité au Maroc La taxe sur les services communaux au Maroc est une taxe locale qui a été institué en 2018.
En effet, elle est venue remplacer la taxe d’édilité. La taxe de services communaux s’applique sur un rythme annuel. Le trésor public s’occupe de sa perception au profit des communes. La taxe sur les services communaux s’applique sur tous les biens immobiliers bâtis de toute nature. Elle s’applique, également, sur les autres moyens de production
relevant de la taxe professionnelle. Lire pour plus d’informations : Taxe des services communaux En outre, il existe dans le système fiscal marocain d’autres taxes locales spécifiques (par secteur) à savoir : D’abord, des taxes spécifiques pour le secteur hôtelier (lire : Fiscalité des hôtels au Maroc). Il s’agit en particulier de : Premièrement, la taxe sur
les débits de boissons ; Deuxièmement, la taxe de séjour ; Ensuite, des taxes spécifiques pour d’autres secteurs d’activité : Premièrement, la taxe sur les terrains urbains non bâtis ; Deuxièmement, la taxe sur les opérations de construction ; Troisièmement, la taxe sur les opérations de lotissement ; Quatrièmement, la taxe sur les eaux minérales et de
table ; Cinquièmement, la taxe sur le transport public de voyageurs ; Enfin, la taxe sur l’extraction des produits de carrières. LIRE EGALEMENT Plan comptable marocain (PCGE) Sociétés minières : Régime en matière d’I.S. Comptabilité au Maroc – Ce qu’il faut savoir SIMPL IS, IR, TVA ; Télédéclaration des impôts Cet ouvrage "La fiscalité de
l'entreprise marocaine" est très important, car il conforme aux derniers lois de finances 2018-2019. Ainsi que au code général des impôts CGI .Il comporte 4 grandes axes :Cours résumé et exercices corrigésImpôt sur les revenusImpôt sur les sociétésTaxe sur la valeur ajoutée.chaque partie est renforcée par des exercices d'application corrigés afin
de consolider les acquis en matière de IS, IR et TVA.