LA FISCALITE DE L’ENTREPRISE ET DU

DRIRIGEANT
Mme ANDRE et Mme ROBERT

Introduction
- Présentation succincte de la situation de Mme ANDRE et Mme ROBERT
- Objectif de la note : Informer sur la fiscalité de leur future entreprise

I. Forme Juridique et Imposition des Résultats

- Explication de la SAS comme forme juridique choisie
- Impacts fiscaux du choix du régime de droit pour l'imposition des résultats

II. TVA et Implantation

- Régime réel simplifié de TVA et ses implications
- Considérations spécifiques liées à l'implantation à Petit-Bourg, Guadeloupe

III. Activité et Chiffre d'Affaires

- Incidence fiscale de la vente de biens
- Relation entre chiffre d'affaires estimé et résultats comptables

IV. Dirigeants et Rémunération

- Statut d'assimilés salariés pour Mme ANDRE et Mme ROBERT
- Impact fiscal des rémunérations envisagées

V. Conclusion
- Récapitulation des principaux points fiscaux abordés

INTRODUCTION

I. Forme Juridique et Imposition des Résultats

La SAS (Société par Actions Simplifiée) est une forme juridique

souvent choisie par les entrepreneurs pour créer leur
entreprise.
Elle offre de nombreux avantages, notamment en termes de
souplesse de fonctionnement et de responsabilité limitée des
associés. La SAS permet aux associés de définir librement les
règles de fonctionnement de la société dans les statuts, offrant
ainsi une grande flexibilité pour adapter les règles de
gouvernance à leurs besoins spécifiques.

En ce qui concerne la fiscalité, la SAS a la possibilité d'opter

pour le régime de l'impôt sur les sociétés (IS) ou de l'impôt sur
le revenu (IR) selon les préférences des associés. Cette option
fiscale est à choisir lors de la création de la société et peut
avoir des implications sur la fiscalité des bénéfices réalisés par
la société et des dividendes perçus par les associés. Ainsi, il
est important de comprendre les implications fiscales de cette
décision. En optant pour le régime de droit, votre entreprise
sera soumise au taux de droit commun applicable en
Guadeloupe, qui équivaut actuellement à 26,5% en 2023. Ce
taux peut varier d'une année à l'autre, il est donc recommandé
de se tenir informé des éventuelles modifications.

II. TVA et Implantation

Concernant la TVA, votre entreprise sera soumise au régime

réel simplifié. Le régime réel simplifié de TVA est un régime
fiscal applicable aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel
est inférieur à un certain seuil, fixé chaque année par
l'administration fiscale. Ce régime permet de simplifier les
obligations déclaratives et de paiement de la TVA. L'une des
principales implications du régime réel simplifié de TVA est la
nécessité de tenir une comptabilité conforme aux règles
fiscales. Cela implique de suivre et d'enregistrer toutes les
opérations réalisées par l'entreprise, notamment les ventes de
biens et les achats de biens et de services.

Cela signifie que dès le début de votre activité et sur

l'ensemble de votre chiffre d'affaires, vous devrez appliquer le
taux normal de TVA en vigueur en Guadeloupe, qui est
actuellement de 8,5% pour les ventes de biens. Vous devrez
facturer la TVA à ce taux sur vos ventes et la reverser aux
services fiscaux. De plus, le régime réel simplifié de TVA
implique également l'obligation de déposer des déclarations
périodiques de TVA, généralement trimestrielles. Ces
déclarations permettent de rendre compte de vos opérations
réalisées et de calculer la TVA due à l'administration fiscale.
Vous devrez également effectuer un paiement de la TVA due
en même temps que le dépôt de la déclaration.

Il est important de noter que le régime réel simplifié de TVA

impose également des obligations de conservation des
documents comptables et fiscaux pendant une durée
déterminée. Vous devrez donc conserver toutes les pièces
justificatives liées à vos opérations et déclarations de TVA,
telles que les factures d'achat et de vente, les relevés
bancaires, etc.

Par ailleurs, il ne faudra pas oublier de prendre en compte les

spécificités liées à votre implantation à Petit-Bourg,
Guadeloupe, en termes de réglementation fiscale locale.

III. Activité et Chiffre d'Affaires

Votre activité consiste en la vente de biens. Il est donc à noter

que la vente de biens a des incidences fiscales spécifiques.
Vous serez soumis au taux normal de TVA en Guadeloupe, soit
8,5%. Vous devrez vous assurer d'appliquer ce taux de TVA et
de le mentionner sur vos factures. La TVA collectée sur vos
ventes devra ensuite être reversée aux services fiscaux lors de
vos déclarations périodiques de TVA. Il est donc essentiel de
tenir compte de cet aspect lors de la fixation de vos prix de
vente et de l'établissement de vos marges bénéficiaires.

Il est également important de noter que votre chiffre d'affaires

estimé à hauteur de 200 000 € et votre résultat comptable de
40 000 € sont des éléments à prendre en considération pour
l'évaluation de votre imposition sur les bénéfices.

IV. Dirigeants et Rémunération

Les assimilés salariés sont des personnes qui exercent une

activité professionnelle de manière indépendante mais qui, en
raison de leur relation de travail avec une entreprise, sont
assimilées à des salariés sur le plan fiscal et social. En tant
qu'assimilé salarié, certaines caractéristiques du statut de
salarié s'appliquent, notamment en termes de cotisations
sociales et de couverture sociale. Les assimilés salariés
peuvent être affiliés à des régimes de sécurité sociale et
bénéficier de prestations sociales similaires à celles des
salariés, comme l'assurance maladie, l'assurance retraite,
l'assurance chômage, etc.

En tant qu'assimilés salariés, Mme ANDRE et Mme ROBERT

seront soumises au paiement de cotisations sociales. Ces
cotisations sont généralement calculées sur la base de leur
rémunération.
Il sera donc important de prendre en compte ces cotisations
sociales lors de la détermination de leur rémunération nette,
car elles réduisent le montant disponible pour eux.

En conclusion, en tant que dirigeantes d'une SAS, vous serez

soumises à différentes obligations fiscales. Votre entreprise
sera imposée sur ses bénéfices selon le régime de droit
commun de l'impôt sur les sociétés. Vous devrez appliquer le
régime réel simplifié de TVA sur vos ventes de biens, et vos
rémunérations en tant que dirigeantes assimilées salariées
seront soumises aux cotisations sociales.