P.

ELAKRY ANALYSE ET DIAGNOSTIC FINANCIERS SERIE I

EXEMPLE N°I
On vous communique l’extrait suivant de la Balance (soldes), après inventaire, de
l’entreprise SIGMA au 31/12/2022.

N° Intitulé DEBIT CREDIT

1111 Capital social 300000
1140 Réserve légale 30000
1169 Report à nouveau 10000
1191 Résultat net de l’exercice
1486 Fournisseurs d’immobilisations 80000
1516 Provisions pour pertes de change 5000
2128 Autres charges à répartir 50000
2230 Fonds commercial 90000
2313 Terrains bâtis 50000
2321 Bâtiments 200000
2332 Matériel et outillage 30000
2340 Matériel de transport 25000
2358 Autres mobiliers, matériel de bureau… 24000
2487 Créances immobilisées 29000
2812 Amortissement des charges à répartir 5000
2832 Amortissement des constructions 20000
2833 Amortissement des ITMO 5000
2834 Amortissement du matériel de transport 6000
28358 Amortissement des autres mobiliers, mb… 3000
3111 Marchandises (GA) 25000
3121 Matières premières 15000
3151 Produits finis (GA) 20000
3421 Clients 150000
3911 Provisions pour dépréciation des marchandises 5000
4411 Fournisseurs 85000
4506 Provisions pour pertes de change 4000
5141 Banques 5000
5161 Caisses 15000

TAF : PRESENTER LE BILAN AU 31/12/22 (ANNEXE I)

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P. ELAKRY ANALYSE ET DIAGNOSTIC FINANCIERS SERIE I

EXEMPLE N°II
On vous communique l’extrait suivant de la Balance (soldes), après inventaire, de
l’entreprise OMEGA au 31/12/2022.

N° INTITULE DEBIT CREDIT

6111 Achats de marchandises 55000
6114 Variation des stocks marchandises 10000
6119 RRR obtenus sur achats de marchandises 5000
6121 Achats de matières premières 85000
6124 Variation des stocks de matières premières 5000
6129 RRR obtenus sur achats de MFC 5000
6133 Entretien réparation 5000
6142 Transports 3000
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 2000
6171 Charges de personnel 64000
6191 DEA de l’immobilisation en non-valeurs 5000
6193 DEA des immobilisations corporelles 30000
6311 Intérêts des emprunts et dettes 12000
6513 VNA des immobilisations corporelles cédées 15000
6700 Impôts sur les résultats 70000
7111 Ventes de marchandises 150000
7119 RRR accordés par l’entreprise 5000
7121 Ventes de biens et services produits 400000
7132 Variations des stocks de biens produits 45000
7381 Intérêts et produits assimilés 20000
7513 PC des immobilisations corporelles 10000

TAF : PRESENTER LE CPC DE L’EXERCICE 2022 (ANNEXE II)

ETUDE D CAS N°I

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 P. ELAKRY ANALYSE ET DIAGNOSTIC FINANCIERS SERIE I

On vous communique la balance (soldes), après inventaire, de l’entreprise OMEGA au 31/12/22.

N° Intitulé Débit Crédit
1111 Capital social 200000
1140 Réserve légale 20000
1191 Résultat net de l’exercice
1481 Emprunts auprès des établissements de crédit 120000
2128 Autres charges à répartir 20000
2230 Fonds commercial 50000
2313 Terrains bâtis 40000
2321 Bâtiments 100000
2332 Matériel et outillage 25000
2340 Matériel de transport 34000
2358 Autres mobiliers, matériel de bureau… 22000
2487 Créances immobilisées 30000
2812 Amortissement des charges à répartir 5000
2832 Amortissement des constructions 20000
2833 Amortissement des ITMO 5000
2834 Amortissement du mat de transport 6000
28358 Amortissement des autres mob MB 4000
3111 Marchandises (GA) 15000
3121 Matières premières 25000
3151 Produits finis (GA) 10000
3421 Clients 80000
3501 Actions 15000
4411 Fournisseurs 65000
5141 Banques 45000
5161 Caisses 17600
6111 Achats de marchandises 24000
6114 Variation des stocks marchandises 4000
6121 Achats de matières premières 85000
6124 Variation des stocks de matières premières 5000
6134 Primes d’assurances 4500
6144 Publicité, publications et relations publiques 2400
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 3000
6171 Charges de personnel 21000
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 2500
6191 DEA de l’immobilisation en non-valeurs 5000
6193 DEA des immobilisations corporelles 35000
6311 Intérêts des emprunts et dettes 22000
6513 VNA des immobilisations corporelles cédées 18000
6700 Impôts sur les résultats 17000
7111 Ventes de marchandises 95000
7121 Ventes de biens et services produits 150000
7132 Variations des stocks de produits 7000
7381 Intérêts et produits assimilés 12000
7513 PC des immobilisations corporelles 50000
- Présenter le bilan au 31/12/22.
- Présenter le CPC de la période.