- Gestion Page 1 sur 4

EXERCICES DE GESTION
Exercice 1 – COMPTE D’EXPLOITATION PRÉVISIONNEL

A l’aide des informations suivantes, dressez le compte d’exploitation prévisionnel d’une librairie pour
l’année prochaine (année n + 1).

Ventes :
Elle dispose de deux secteurs principaux : le secteur des livres d’enfants et des livres de loisirs. Pour le
premier les prix de vente s’élèvent en moyenne à 12 € ttc et pour le second à 15.50 € ttc. La TVA appliquée est
une TVA réduite à 5,5 %.

Les quantités vendues de l’année passée (année n) sont les suivantes : 9 300 pour le secteur enfant et
6 200 pour le secteur loisirs. Elle attend une progression de 5% pour le secteur enfant et de 10% pour le
secteur loisirs, pour l’année suivante (année n + 1).

Achats :
La librairie ne dispose d’aucun stock. Elle doit donc acheter la quantité de livres qu’elle désire vendre.
Le prix d’achat moyen d’un livre pour enfant s’élève à 6 € ttc et à 7.75 € ttc pour la catégorie loisirs.

Salaires :
La librairie emploie l’équivalent de 3 collaborateurs plein temps qui gagnent en moyenne un salaire
mensuel de 1950 € brut. Les charges sociales s’élèvent en moyenne à 36 %.

Charges d’exploitation :
La librairie a reçu une augmentation de loyer de 1%, et son nouveau loyer s’élève désormais à 3 210 €
par mois. Il faut compter en moyenne 1785 € ttc par mois de charges diverses (administration, services
extérieurs…TVA à 20 %).

Amortissement :
La librairie dispose d’un mobilier dont la valeur est estimée à 18 500 €. Elle réalise un amortissement
de 20% par année (amortissement linéaire).

Compte d’exploitation prévisionnel N + 1 en HT

Charges HT Produits HT
Achats livres enfants Ventes livres enfants

Achats livres loisirs Vente livres loisirs

Salaires bruts

Charges sur salaires

Charges d’exploitation
Loyer mensuel

Charges diverses

Dotations aux amortissements

Sous total Sous total

Bénéfice Perte

TOTAL TOTAL
 - Gestion Page 2 sur 4

Exercice 2 – TABLEAU DE TRÉSORIE PRÉVISIONNELLE & COMPTE DE RÉSULTAT PRÉVISIONNEL

Parmi vos amis, trois souhaitent créer une petite entreprise de conseils en communication sous
forme juridique d’une SARL. Ils ont recueilli l’ensemble des frais sur une année (dépenses) et le chiffre
d’affaires potentiel pour la première année (recettes). Ils fournissent le matériel nécessaire et un
véhicule. Également, ils apportent 3 500 € de trésorerie pour le lancement.

1. À l’aide des diverses informations fournies, dressez le tableau de trésorerie prévisionnelle

pour les douze premiers mois d’activités de cette jeune entreprise.
2. Élaborez le compte de résultat prévisionnel à l’issu de la première année.

Dépenses prévues sur la première année :

1. Le coût du loyer est de 800 € net par mois.
2. Les frais de publicité s’élèvent à 3 500 € ttc pour le premier mois puis 2 000 € ttc pour le
second. Ils dépensent ensuite à 500 € ttc par mois sauf en juillet et août où aucune publicité
n’est réalisée. La TVA est de 20 %.

3. Les primes d’assurance vol et dégâts d’eau coûtent 380 € net par année. Elles sont payées en
début d’année.

4. L’assurance du véhicule s’élève à 550 € net. Elle est payée en début d’année.
5. Les charges mensuelles liées au véhicule s’élèvent à 220 € ttc pour l’essence (TVA déductible
à 60 % du montant TTC). Elles sont comptées sur tous les mois de l’année puisqu’ils
envisagent des déplacements de prospections sur juillet et août.
Une place de parking est louée pour 80 € net par mois (non compris dans le loyer).
Un service d’entretien annuel est prévu pour le mois de décembre. Il est estimé à 620 € ttc
(TVA 20 %).

6. Les frais de repas avec des clients potentiels sont estimés à 300 € ttc par mois (TVA de 10 %).

7. Les frais de téléphones (fixe, mobiles) et d’internet s’élèvent à 75 € ttc par mois (TVA de 20%).

8. Les frais administratifs divers (fournitures de bureau, poste, papier, etc…) s’élèvent en
moyenne à 250 € ttc chaque mois (TVA de 20 %).

9. Les salaires mensuels s’élèvent à 2 040 € brut par personne.

10. Les charges sociales s’élèvent à 38 % de la masse salariale.

Recettes prévues sur la première année :

11. L’entreprise démarche ses clients dès le mois de janvier. Elle facture ses prestations à un tarif
horaire de 120 € ttc / heure (TVA de 20 %).
Il est prévu que le premier client ne paie 100 heures de travail qu’au mois de mars. Les mois
suivants elle envisage d’augmenter son chiffre d’affaires à 115 heures jusqu’à fin juin. Il n’est
pas prévu des heures courant juillet et août. Par contre, à compter de septembre, elle espère
atteindre 160h par mois jusqu’à la fin de l’année.

Jv Fv Ms Av Ma Jn Jl Ao Sp Oc Nv Dc Total
Nbre
d’heures

Prix
moyen 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
ttc

Total
TTC
 - Gestion Page 3 sur 4

NOTE : L’IMPOSITION - L’imposition d’une SARL dont le CA est inférieur à 7 630 000, l'imposition à l'IS est le
suivant :
• la tranche de bénéfice de 0 à 38.120 euros, le taux d'IS est de 15 % ;
• la tranche de bénéfice de 38.120 à 75.000 euros, le taux d'IS est de 28 % ;
• au-delà de 75.000 euros, le taux d'IS est de 33,33 %.

TABLEAU DE TRÉSORERIE PRÉVISIONNELLE (en TTC)

- hors règlements impôts et taxes -

Jv Fv Ms Av Ma Jn Jl Ao Sp Oc Nv Dc
Report
trésorerie

Recettes
Prestations de
communication

Dépenses
Loyer

Publicité
Assurances
loyer
Assurances
voiture
Essence
voiture
Parking
Entretien
voiture
Repas
Téléphones,
internet
Frais
administratifs
Salaires bruts
Charges
salariales

Total
dépenses

Solde
(à reporter)
 - Gestion Page 4 sur 4

COMPTE DE RÉSULTAT PRÉVISIONNEL en HT

PRODUITS
Prestations de communication
TOTAL PRODUITS

CHARGES
61 – Services extérieurs
Loyer
Publicité
Assurances loyer
Assurances voiture
Essence voiture
Parking
Entretien voiture
Repas
Téléphones, internet
Frais administratifs

64 – Charges du personnel
Salaires bruts
Charges salariales

TOTAL CHARGES

Résultat brut (avant impôt)

Imposition

Résultat net