TABLEAU 11

BUDGET D'UN EPST : DOCUMENT BUDGÉTAIRE TYPE

Totaux limitatifs :

BUDGET DE DÉPENSES

AGREGATS DESTINATION DES DÉPENSES NATURE DES DÉPENSES

Cadre commun

Cadre commun Cadre défini

pour chaque établissement
notes

OPÉRATIONS
DOTATIONS GLOBALES
D'INVESTISSEMENT
DÉPENSES DE DE FONCTIONNEMENT
PROGRAMMÉ
PERSONNEL ET D'INVESTISSEMENT
ET AUTRES OPÉRATIONS
NON PROGRAMMÉ TOTAUX
EN CAPITAL

(CP)

Dépenses Autres
Investissem
de dépenses Fonction-
ent non AE CP
personnel de nement
programmé
limitatives personnel
a b c d e f g
1 1 Unités • UR1
2 ou • UR2
groupes
3 d'unités de •…
4 recherche • URn
5 ACTIVITÉ • P1
CONDUITE PAR Thèmes et
6 LES UNITÉS DE programmes • P2
7 RECHERCHE de •…
recherche
8 • Pm
DR1 =
9 • Formation par la recherche
dotations
10 à • Actions thématiques transvers.
11 répartir • Autres moyens à répartir
Total 1

12 2 • Grands équipements scientifiques

13 • Valorisation de la recherche
14 • Echanges internationaux
ACTIONS
15 COMMUNES • Information scientifique et technique
16 • Formation par la recherche
17 • Formation permanente
18 • DR2 = Dotation à répartir
19 3 • Action sociale
20 • Moyens informatiques communs
21 • Entretien
22 • Gros travaux
Immobilier
23 • Acquisitions
24 FONCTIONS • Constructions
25 SUPPORT • des unités de recherche
Moyens
26 généraux
• des services territoriaux
27 • des services centraux
28 • Opérations financières
29 • Autres dépenses générales
30 • DR3 = Dotation à répartir
Total 2

31 • Réserve pour hausse des rémunérations

Hors agrégats
32 • DR4 = Dotation à répartir
TOTAUX Total 3 Total D

BUDGET DE RECETTES

CATEGORIES LIGNES DE RECETTES

Cadre commun Cadre défini pour chaque établissement

33 Subventions pour charge de service public des ministères de

34 tutelle • Subvention pour charges de service public inscrite(s) en loi de finances
35 • Contrats de recherche avec tiers publics ou privés
36 Contrats et soutiens finalisés à l'activité de recherche • Subventions sur projet ou programme de recherche
37 • Dons et legs affectés
38 • Redevances pour brevets et licences
Produits valorisés de l'activité de recherche
39 et prestations de services • Prestations de services : essais, expertises, analyses, actions de formation…
40 • Ventes de produits : édition, colloques…
41 • Autres produits de gestion courante : dons et legs non affectés…
Autres subventions et produits
42 • Produits financiers, produits exceptionnels
Total R

43 • Dotations aux amortissements • Reprises sur amortissements

44 CHARGES ET PRODUITS CALCULÉS • Dotations aux provisions • Reprises sur provisions
45 • Autres charges calculés • Autres produits calculés

46 RÉALISATION DE L'ÉQUILIBRE Augmentation / diminution du fonds de roulement R–D

Notes
9, 15 : Classée en agrégat 1 ou 2 selon particularités des établissements
 TABLEAU 12

PRESENTATION DE L'ENSEMBLE DES APPORTS A L'ACTIVITE CONDUITE PAR LES UNITES DE

RECHERCHE
Année x

NATURES DES APPORTS

Ressources financieres
Effectifs de personnel
hors personnel
notes

a b

1 APPORTS DE l'ETABLISSEMENT AUX UNITES PROPRES

2 APPORTS DE l'ETABLISSEMENT AUX UNITES PARTENARIALES

3 APPORTS DES PARTENAIRES

4 Total

• UR1
Unités • UR2
5 ou groupes d'unités
de recherche •…

• URn

• P1
Thèmes • P2
6 et programmes
de recherche •…

• Pm
 TABLEAU 13

PRESENTATION DES OBJECTIFS ET DES RESULTATS

AGREGATS
DESTINATIONS OBJECTIFS INDICATEURS
DES DEPENSES

n-2 n-1 n n+x

1er objectif
OBJECTIFS GLOBAUX
indicateur
2ème objectif
indicateur
indicateur

ACTIVITE CONDUITE
PAR LES UNITES n-2 n-1 n n+x
DE RECHERCHE
1er objectif

indicateur

2ème objectif
indicateur
indicateur

ACTIONS COMMUNES
Valorisation
de la recherche
Echanges internationaux
…

FONCTIONS SUPPORT
…
 TABLEAU 14

OPERATIONS PROGRAMMEES

Suivi par opération des autorisations d'engagement et des mandatements de crédits de paiement

AE ouvertes Nouveaux engagements de n (AE) Mandatements (CP)

pour l'opération Engagements
Montant de Engagements Engagements Mandatements Restes Opération
au titre des Engagements totaux de Mandatements Mandatements
Années Opérations l'opération reportés totaux de n totaux à mandater soldée
années l'opération
antérieures n <n n <n n >n
(1) (2) (2') (3)=(2)+(2') (4) = (2)+(1)* (5) (5') (6) =(5+5') (7)=(1+2)-(5+5') (7)=0
Op. 1 300 200 50 50 100 250 150 50 200 50 Non
Opérations n-2 Op. 2 300 - 250 - 250 250 - 50 50 200 Non
Délégations 50 5 45 5 50 50 35 15 50 - Oui
Sous-total n-2 650 205 345 55 400 550 185 115 300 250
Op. 3 150 20 80 - 80 100 50 10 60 40 Non
Opérations n-1
Délégations 50 5 45 5 50 50 35 15 50 - Oui
Sous-total n-1 200 25 125 5 130 150 85 25 110 40
Op. 4 200 200 - 200 200 - 100 100 100 Non
Opérations n Op. 5 200 100 100 100 - 50 50 50 Non
Délégations 50 50 50 50 - 35 35 15 Non
Sous-total n 450 - 350 - 350 350 - 185 185 165
Total 1,300 230 820 60 880 1,050 270 325 595 455

* Le montant total des engagements doit être au plus égal au montant total de l'opération
 TABLEAU I
Budget d'un EPST - comptabilité budgétaire

POUR INFORMATION DE L'ORGANE DÉLIBÉRANT

Totaux limitatifs :

BUDGET DE DÉPENSES

AGREGATS DESTINATION DES DÉPENSES NATURE DES DÉPENSES

Cadre commun

Cadre commun Cadre défini pour chaque établissement

notes

DOTATIONS GLOBALES
DE FONCTIONNEMENT
ET D'INVESTISSEMENT
OPÉRATIONS
DÉPENSES DE NON PROGRAMMÉ TOTAUX
D'INVESTISSEMENT
PERSONNEL TOTAUX
PROGRAMMÉ
ET AUTRES OPÉRATIONS (AE)
AE = CP (CP)
EN CAPITAL

Investissement non
Fonctionnement
programmé

Dépenses Autres
de dépenses
AE CP AE CP AE CP AE CP
personnel de
limitatives personnel
a b c d e f g
1 1 Unités • UR1
2 ou • UR2
groupes
3 d'unités de •…
4 recherche • URn
5 ACTIVITÉ • P1
CONDUITE PAR Thèmes et
6 LES UNITÉS DE programmes • P2
7 RECHERCHE de •…
recherche
8 • Pm
DR1 =
9 • Formation par la recherche
dotations
10 à • Actions thématiques transvers.
11 répartir • Autres moyens à répartir
Total 1

12 2 • Grands équipements scientifiques

13 • Valorisation de la recherche
14 • Echanges internationaux
ACTIONS
15 COMMUNES • Information scientifique et technique
16 • Formation par la recherche
17 • Formation permanente
18 • DR2 = Dotation à répartir
19 3 • Action sociale
20 • Moyens informatiques communs
21 • Entretien
22 • Gros travaux
Immobilier
23 • Acquisitions
24 FONCTIONS • Constructions
25 SUPPORT • des unités de recherche
Moyens
26 généraux
• des services territoriaux
27 • des services centraux
28 • Opérations financières
29 • Autres dépenses générales
30 • DR3 = Dotation à répartir
Total 2

31 • Réserve pour hausse des rémunérations

Hors agrégats
32 • DR4 = Dotation à répartir
TOTAUX Total 3 Total D

BUDGET DE RECETTES

CATEGORIES LIGNES DE RECETTES

Cadre commun Cadre défini pour chaque établissement

33 • Subvention pour charges de service public inscrite(s) en loi de finances

Subventions pour charge de service public des ministères de tutelle
34
35 • Contrats de recherche avec tiers publics ou privés
36 Contrats et soutiens finalisés à l'activité de recherche • Subventions sur projet ou programme de recherche
37 • Dons et legs affectés
38 • Redevances pour brevets et licences
39 Produits valorisés de l'activité de recherche et prestations de services • Prestations de services : essais, expertises, analyses, actions de formation…
40 • Ventes de produits : édition, colloques…
41 • Autres produits de gestion courante : dons et legs non affectés…
Autres subventions et produits
42 • Produits financiers, produits exceptionnels
Total R

43 SOLDE BUDGÉTAIRE (excédent ou déficit) R–D

Notes
9, 15 : Classée en agrégat 1 ou 2 selon particularités des établissements
 TABLEAU II
Tableau d'équilibre financier
POUR INFORMATION DE L'ORGANE DÉLIBÉRANT
Équilibre financier
Besoins (utilisation des financements)
Solde budgétaire (déficit) D2
Remboursements d'emprunts (b1)
Opérations au nom et pour le compte de tiers
(c1)
(décaissements de l’exercice)
Sous-total des opérations ayant un impact négatif sur la
(1)
trésorerie de l'organisme (= D2+b1+c1)
Variation de trésorerie (I)
dont Abondement de la trésorerie fléchée (a)
dont Abondement de la trésorerie disponible (non fléchée) (d)
TOTAL DES BESOINS 1+I
Financements (couverture des besoins)
D1 Solde budgétaire (excédent) opérations budgétaires
(tableau 1)
opérations ayant un impact sur
(b2) Nouveaux emprunts la trésorerie
opérations non budgétaires
Opérations au nom et pour le compte de tiers (exclues du tableau 1)
(c2)
(encaissements de l’exercice)
Sous-total des opérations ayant un impact positif sur la La variation de trésorerie :
et (2)
trésorerie de l'organisme (=D1+b2+c2) - se détermine par différence entre (1) et (2),
- se décompose en (a) et (d),
- s'explique par D, (b), (c).
ou (II) Variation de trésorerie
ou (a) dont Prélèvement sur la trésorerie fléchée = montant figurant au tableau 7
décomposition de la variation
ou (d) dont Prélèvement sur la trésorerie disponible (non fléchée) = différence entre variation de de trésorerie
trésorerie (I ou II) et (a)
et 2 + II TOTAL DES FINANCEMENTS
 TABLEAU III
Opérations liées aux recettes fléchées

POUR INFORMATION DE L'ORGANE DÉLIBÉRANT

Suivi des opérations liées aux recettes fléchées

Antérieures à N
N N+1 N+2 N+3
Non dénouées
Position de financement des opérations fléchées en début d'exercice (a)

Recettes fléchées (b)

Financements de l'État fléchés

Autres financements publics fléchés
Mécénat fléché
Autres recettes fléchées

Dépenses sur recettes fléchées (c)

Personnel
AE=CP
Fonctionnement
AE
CP
Intervention
AE
CP
Investissement
AE
CP

Solde budgétaire de l'exercice résultant des opérations fléchées (b) - (c) X

X repris au tableau 2 d'équilibre financier en (a)

Au cas où l'organisme utilise ce tableau pour un suivi individuel par opération, cette seconde partie permet de vérifier l'équilibre final de chaque opération.
Autofinancement des opérations fléchées (d)

Opérations de trésorerie (décaissements) financées par recettes fléchées (e)

Position de financement des opérations fléchées en fin d'exercice

(a) + (b) - (c) + (d) - (e)
 TABLEAU IV
Tableau de passage entre la comptabilité générale et la comptabilité
budgétaire

POUR INFORMATION DE L'ORGANE DÉLIBÉRANT

SENS

RÉSULTAT PATRIMONIAL

Opérations comptables non budgétaires

Opérations d'inventaire : dotations de l'exercice

Charges à payer (y c. les intérêts courus non échus) +

Produits à recevoir (y c. les intérêts courus non échus) -

Charges constatées d'avance -

Produits constatés d'avance +

Provisions pour risques et charges +

Amortissements et dépréciations sur immo, stocks et créances +

Opérations d'inventaire : reprises de l'exercice

(idem ci-dessus, en sens inverse)
Contre-passation des charges à payer N-1 -
(y c. les intérêts courus non échus)
Contre-passation des produits à recevoir N-1 +
(y c. les intérêts courus non échus)
Contre-passation des charges constatées d'avance N-1 +

Contre-passation des produits constatés d'avance N-1 -

Reprises sur provisions pour risques et charges -

Reprises sur dépréciations sur immo, stocks et créances -

Autres opérations comptables non budgétaires

Variation des stocks d'approvisionnements et marchandises +

Variation des stocks d'en-cours et de production et de produits -

Production immobilisée -

Quote-part de financements rattachés à des actifs reprise au résultat -

Quote-part reconstituée des financements rattachés à des actifs +

Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat -

Valeur comptable des éléments d'actif cédés +

Charges sur créances irrécouvrables +

Opérations budgétaires et comptables bilancielles

(i.e. sans impact au résultat patrimonial)
Acquisitions d'immobilisations -

Avances versées sur commandes et pénalités -

Avances et acomptes versés sur rémunérations -

Autres dépenses inscrites à des postes de bilan -

Financement de l'actif par l'État +

Financement de l'actif par des tiers autres que l'État +

Avances et acomptes reçus +

Autres recettes inscrites à des postes de bilan +

Opérations budgétaires et comptables

avec différence de fait générateur
Restes à recouvrer sur produits de l'exercice -

Recouvrements sur titres des exercices antérieurs +

Mandats (sur compte de charges) pris en charge sur l'exercice +

mais non soldés à la clôture
Paiement sur l'exercice de mandats pris en charge en N-1 -

SOLDE BUDGÉTAIRE
 TABLEAU V
Plan de trésorerie

POUR INFORMATION DE L'ORGANE DÉLIBÉRANT

janvier janvier N+1

(sur reports janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre TOTAL (sur reports
N-1) N)

(1) SOLDE INITIAL (début de mois)

ENCAISSEMENTS
Recettes budgétaires globalisées
Subvention pour charges de service public
Autres financements de l'État
Fiscalité affectée
Autres financements publics
Ressources propres
Recettes budgétaires fléchées
Financements de l'État fléchés
Autres financements publics fléchés
Mécénats fléchés
Autres recettes fléchées
Opérations non budgétaires
Emprunts : encaissements du capital
Opérations gérées en comptes de tiers :
- TVA encaissée
- Dispositifs d'intervention pour compte de tiers : encaissements
- Autres encaissements d'opérations gérées en comptes de tiers
A. TOTAL
DECAISSEMENTS

Dépenses liées à des recettes globalisées

Personnel
Fonctionnement
Intervention
Investissement
Dépenses liées à des recettes fléchées
Personnel
Fonctionnement
Intervention
Investissement
Opérations non budgétaires
Emprunts : remboursements en capital
Opérations gérées en comptes de tiers :
- TVA décaissée
- Dispositifs d'intervention pour compte de tiers : décaissements
- Autres décaissements d'opérations gérées en comptes de tiers
B. TOTAL

(2) SOLDE DU MOIS = A - B

SOLDE CUMULE (1) + (2)