FICHE DE PREPRA BAC SERIE G2 SESSION 2023/2024

TECHNIQUES QUANTITATIVES DE GESTION

PREMIERE PARTIE : COMPTABILITE FINANCIERE

CHAPITRE 1 : LES OPERATIONS COURANTES

EXERCICE 1
Le 18/11/2003, l’entité POWER GROUP remet à NBCI un chèque d’un montant de 8
200 000F représentant une avance sur commande
25/11/2003, NBCI livre à POWER GROUP des casiers de 24 bouteilles de sucrerie et
au même moment lui adresse la facture N°DS 25 comportant les éléments suivants :
prix de vente de la bouteille : 200F HT ; port payé : 310 672F ; remise 10% et 5% ;
escompte 2% ; TVA 18% ; prix de consignation de la bouteille : 118F TTC avance sur
commande ? ; le montant net à payer s’élève à 30 000 000 F.
Le 28/11/2003 POWER GROUP retourne a NBCI 8% de livraison et paie en espèce
68 854F de frais de transport sur retour de marchandises. Le lendemain NBCI lui
adresse la facture correspondante N°AV98
TRAVAIL A FAIRE :
1- Déterminez le nombre de casiers livrés par NBCI et présentez la facture N°DS
et la facture N°AV98
2- Comptabiliser dans les deux comptabilités

EXERCICE 2
Les opérations suivantes sont réalisées par la société EDNC au cours du moi de janvier
N

LE PROPHETE MOHAMAD S.A.W A DIT « la recherche de la connaissance est un devoir

pour chaque personne »
AUTEUR : M. ABDOUL AKIM BONSA
01-02-60-82-52/ 07/05/91/24/13
 - 02/01/N : facture N°172 du fournisseur BATIMCI : marchandises : 5 000 000 F
HT ; remise 5% ; escompte 2% ; TVA 18% ; emballages consignés 200 à 1 180
F TTC ; port payé 107 100 F ; règlement par traite N°LC au 03/02/N
- 03/01/N acceptation de la traite N°LC 125
- 04/01/N pièce de caisse N° 826 recettes : 500 000 pour avance sur commande
du client GESTOCI.
- 06/01/N facture N°V254 à GESTOCI ; marchandises 3 000 000 F HT ; remise
5% ; port facturé 120 000 HT TVA 18%.
A déduire : avance sur commande : 500 000 F. règlement par traite N°LC 872
accepté le 06/01/N
TRAVAIL A FAIRE :
1- Présenter les différentes factures
2- Enregistrer dans le journal de EDNC toutes les opérations effectuées jusqu’au
18 /02/N

EXERCICE 3
La PME BRICOLO a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de janvier 2022
 02/01/2022 : facture N° T450 à BIP relative à une vente de marchandises,
montant brut : 45 000 000 ; remise 5% ; escompte 3% ; port facturé ;
5 325 000 ; 18% ; 450 emballages consignés à 2000 F TTC L’unité ; avance sur
commande : 12 500 000 F
 05/01/2022 : retour de marchandises par le client BIP, montant brut 3 500 000
F, port payé ; 150 000F ; emballages restitués 35 unités. Facture AV 45
 12/01/2022 : restitution du reste des emballages selon la facture AV 65, net à
votre crédit : 881 460

TRAVAIL A FAIRE
Passer les écritures nécessaires dans le journal de la PME BRICOLO

EXERCICE 4
L’entreprise TCHEWA a réalisé les opérations suivantes avec son client NEOS
05/02/2020 : vente de marchandises a NEOS selon la facture T25. Montant brut
15 000 000 F ; remise 4% ; escompte 8% ; port facturé : 300 000 F ; 400 emballages
consignés à 4 720 F TTC l’un ; TVA 18% ; avance sur commande 5 000 000 F.
10/02/2020 : retour de marchandises par le client NEOS selon la facture A92. Montant
brut : 3 000 000 F ; port payé 50 000 F ; 50 emballages restitués.
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15/02/2020 : facture R85 relative à la restitution des emballages 300 emballages repris
à 4 130 F TTC l’un
15/02/2020 : le client NE0S informe son fournisseur TCHEWA qu’il ne pourra pas
restituer le reste des emballages précédemment consignés pour cause d’incendie. La
facture T05 est établie à cet effet
TRAVAIL A FAIRE :
1) Présenter les différentes factures
2) Comptabiliser les différentes factures chez le client et chez le fournisseur

EXERCICE 5
L’entité GNAMATOS tient un dépôt de boisson dans la cité d’ABOBO.
Le 01/04/2015 il avance une somme de 2 500 000 F par chèque en vue de passer une
commande de boisson, a la SOLIBRA.
Le 05/04/2015, SOLIBRA apporte la facture N°A5412 à GNAMATOS après livraison.
 Prix de vente : 1 casier de 24 bouteilles à 5000 le casier ; remise 5% ; rabais
3% ; escompte 2%
 Port forfaitaire : 184 650 ; TVA 18% ; consignation 1 180 le casier ; net à payer
4 226 000 F
Le 08/04/2015 GNAMATOS retourne 200 casier non conforme à la commande
port payé : 54 000. La facture N°9575 est établie à cet effet
Le 25/04/2015 restitution des casier vide a GNAMATOS. Ces casiers sont repris à
950 F HT l’un facture N°F75
Le 30/04/2015 : GNAMATOS fait l’acquisition d’une cuve avec
IVOIREMBALLAGE selon la facture R75. Montant brut : 9 000 000 F ; rabais
4% ; escompte 2% ; port payé : 110 000 F ; frais de d’installation : 750 000 F ;
TVA 18% avance sur commande : 3 000 000 F
TRAVAIL A FAIRE :
1) Déterminer le nombre de casier consignés au client GNAMATOS le
05/04/2015
2) Présenter les factures et comptabiliser chez le client et chez le fournisseur

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EXERCICE 6
L’entreprise DUDA a réalisé les opérations suivantes avec son principale client
PINTOU
05/05/2018 vente de marchandises à PINTOU selon la facture T35
Montant brut ? remise 4% ; escompte 8% ; port payé 100 000 F ; 250
emballages consignés à 4 800 FTTC l’un montant hors taxe 13 027 200F
TVA18% ; avance sur commande : 1 127 000 F.
10/5/2018 : facture AB 85 : retour de marchandises par le client PINTOU selon
la facture AN92 montant brut 900 000 F, port payé 80 000 F, 50 emballages
restitués.
15/05/2018 : facture RV85 relative à la restitution des emballages ; 150
emballages repris 4 800 F TTC l’un et 50 emballages repris à 3 600F TTC
20/05/2018 ; vente de marchandise à PINTOU selon la facture RS75 montant
brut ? remise 3% ; rabais 4% ; escompte 3% ; port facturé 122 880 HT ;
emballages consignés : 1 000 000 F HT, avance sur commande : 2 000 000 F,
TVA 18%, Net à payer 7 676 000 F
TRAVAIL A FAITRE :
1- Présenter les différentes factures
2- Comptabiliser les différentes factures chez le fournisseur et chez le client

EXERCICE 7
Le 30/10/N la SA TANAO a adressé à son fournisseur BLEKIS la facture N°17
comportant les éléments suivants :
 Marchandises brutes 8 000 000 F
 Rabais 5%
 Remise 5%
 Escompte 2%
 TVA 18%
 Port payé 100 000 F
 Emballages 1 500 000 F TTC

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La SA TANAO avait reçu de son client BLEKIS le 15/10/N es espèces une
avance sur commande de 1 000 000 F
- Le 3/11/N la SA TANAO tire sur son client BLEKIS 3 traites (T21 ;
T22 ; T23) de valeurs égales (échéance fin novembre N) les 3 traites sont
acceptées le même jour.
- 5/11/N, la traite T21 est endossé à l’ordre du fournisseur NATOU.
- 6/11/N, la traite T22 est remise à l’escompte auprès de la BICICI
( bordereau n°19).
- 8/11/N, la traite T23 est remise à l’encaissement auprès de la BICICI
(bordereau n°35)
- Le 10/11/N la SA TANAO reçoit de la BICICI L’avis de crédit n°63 pour
la traite n° 21 remis à l’escompte le 06/11/N agio 11 500F
- Le 3/12/N la SA TANAO reçoit de la BICICI l’avis de débit N°45 (traite
T22 impayé) frais d’impayé 13 500 F
- 5/12/N, la SA TANAO adresse à son client BLEKIS la facture d’avoir
N°7 net 1 200 000 pour retour d’emballages

TRAVAIL A FAIRE :
1) Etablissez la facture N°17
2) Passez les écritures au 15/10/N ; 30/10/N ; 5/11/N ; 6/11/N ; 8/11/N ;
10/11/N ; 3/12/N ; 5/12/N

EXERCICE 8
Les établissements WABEHI vendent des marchandises à leur client PETISSOU.
Le 01 / 06 /2006 pour une valeur nette à payer TTC de 13 287 000 F. Cette somme
tient compte de deux remises successives de 10% et 15%, d’un escompte de règlement
de 90 000 F calculé sur la facture, d’un port payé de 81 000 F et de 639 000 F
d’emballages consignés TTC. Facture N°085.
TRAVAIL A FAIRE :
1) Reconstituer la facture relative à la vente (facture N°085)
2) Enregistrer au journal des établissements WABEHI la facture n°085. NB : Le
client PETISSOU a versé le 22/05/2006 une avance de 4 929 450 F.

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EXERCICE 9

L’entreprise "ADAMA" a enregistré les opérations suivantes au cours du mois de Mai

2008.
 02 mai : vente de marchandises au client TOUPA. Les conditions de vente des
marchandises sont les suivantes :
 Le client TOUPA a fait une avance par chèque d’une valeur de 1.127.200 F 
Remise successives 4% et 8%
 Port payé 100.000 F  250 emballages consignés à 4.800 F TTC l’un.
 Montant TTC 13.027.200 F
 Facture V 95 08 mai : Notre facture d’avoir N°AV 95 relative au retour de
marchandises du client TOUPA, Montant HT 900.000 F. Port payé à notre charge
80.000 F
 12 mai : Facture d’avoir n° AV 96 relative à la restitution des 250 emballages dont
50 emballages repris à un prix TTC de 3 .600 F.
TRAVAIL A FAIRE :
1- Présenter les différentes factures
2- Enregistrer ces opérations chez les deux agents économiques

EXERCICE 10
La société MIXA a acheté des marchandises auprès de son fournisseur ABI
- le 05 mars 2010. Les éléments de la facture N° 3201005 sont les suivants : - Remise
3% et 5 % ; - Escompte 2% ; TVA 18 % Port facturé : 550 880 F ; Emballages
consignés : 5.000.000 F TTC ; Avance sur commande : 3.500.000 F ; NAP :
19.200.000 F.
- Le 08/03/2010 : mixa retourne une partie des marchandises d’une valeur HT de
10.000.000 F, avec déconsignation de l’ensemble des emballages et reçoit une facture
d’avoir n° AV3220, Port payé 200.000 F.

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- Le 10/03/2010 : ABI tire une traite pour solde de tout compte sur MIXA qui accepte
le même jour traite n° 60.
- Le 15/03/2010 : MIXA vend des marchandises au client TONUS pour 9.799.900 F
TTC et tire quatre (4) traites (T1 ; T2 ; T3 ; T4) de même valeur nominale sur client
qui accepte le même jour avec échéance respective 30 mars ; 25 avril et 30, facture
V105.
Le 20/03/2010 : l’effet T1 est remis à l’escompte auprès de la banque. Le 22/03/2010 :
l’effet T4 est endossé à l’ordre du fournisseur PANTOU.
Le 23/03/2010 : avis de crédit de la : net = 2.400.000 F. Taxe sur opérations bancaires
(TOB) 10 %, effet T1.
Le 25/03/2010 : l’effet T2 est remis à l’encaissement. Le 05/04/2010 : avis de crédit
de la banque relatif à l’effet T2 : net = 2.425.000 F.
TRAVAIL A FAIRE :
Comptabiliser les écritures au journal de MIXA, après avoir présenté les factures et
tous les autres calculs.

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