DST du 6 avril 2021 : Processus 1, 2, 3, 4 et 7

Mission 1A : Les opérations courantes du mois de décembre 2020

Jnal : Date : N° de compte : Libellé : Débit : Crédit :

Général Tiers
ACH 21/12/2020
607050 6 816,00€
607020 4 350,00€
445665 2 233,20€
401000 FRAMEYDI 13 399,20€
Fact. N°2017/1136
ACH 22/12/2020
607020 23 006,74€
607030 169 178,90€
401000 FRPING 192 185,64€
Fact. N°2653/256
ACH 27/12/2020
607020 718 x (23 006,74 / 192 85,95€
607030 185,64) 632,05€
445663 718 x (169 178,90 / 192 39 770,07€
624120 185,64) 5 946,71€
401000 FRSCHE 46 434,78€

Fact. N°110236687

Mission 1B : Correction des erreurs réalisés par le stagiaire et enregistrements comptables qui en
découlent :
 1ère erreur : Le stagiaire à enregistré l’escompte en tant que remise : il faut donc débiter le
compte 609700 et créditer le compte 765000 car il s’agit d’une réduction financière.

 2ème erreur : Le stagiaire n’a pas enregistré le port dans une compte de changes par nature.

Jnal : Date : N° de compte : Libellé : Débit : Crédit :

Général Tiers
OD 20/11/202
0 609700 102,60€
765000 102,60€
Régularisation Escompte
Fact. 2253/020
ACH 20/11/202
0 624100 105,00€
607010 105,00€
Régularisation Port
Fact. 2253/020
Mission 2A :

Concernant les heures supplémentaires :

Semaine de l’année : Heures normales : HS à 25% : HS à 50% :

Semaine 48 7 0 0
Semaine 49 44 8 1
Semaine 50 42 7 0
Semaine 51 37 2 0
Semaine 50 37 2 0
Total : 167 19 1

Justification des montants surlignés :

Libellé : Montants : Calculs :

Taux horaire 25% 13.918 ((1580 + 108,75)/151,67) * 125%
Taux horaire 50% 16.70 ((1580+108,75)/151.67))*150%
Avantage en nature 108,75 (14500 * 0.09)/12
(véhicule 308 Peugeot)
Base CSG/CRDS 1711,78 (1969*90.70)+27.58+25
Salaire Imposable 1381,38

Retour de mail à M. Legrand :

Objet : Eléments de réponse Date : 20/12/2020

De : comptable@bonsen.fr A : moulin@bonsen.fr

Bonjour Madame Moulin,

Voici les éléments de réponse aux questionnements de M.Legrand :

- L’avantage en nature d’un véhicule apparait en haut du bulletin de paie dans la rubrique
« Salaire », le montant est prise en compte pour le calcul du salaire brut et est soumis aux
cotisations patronales et salariales, néanmoins le montants est soustrait du salaire net car
ce montant (à savoir : 108,75) n’est pas versé à M.Legrand.

- L’avantage en nature d’un véhicule est soumis à l’IR au titre des traitements et salaires.

Je reste à votre disposition pour tout compléments d’information.

Cordialement.
Mission 3 :

Calcul résultat fiscal :

Eléments : Justifications : Déductions Réintégrations

Résultat fiscal
192 000
provisoire
PVCT RAF 0 0
Elle porte sur des titres de
participation – non imposable (0%)
PVLT 2 000 240
mais quote-part de 12% à réintégrer
12% x 2 000
Les dividendes sont non imposables,
Revenus des titres néanmoins quote-part de 5% à mettre 3 260 163
en réintégration.
Il s’agit d’une Perte latente donc : en
Le compte 476000 7 526
déduction.
Dotation provision
pour perte de La perte latente a déjà été déduite. 7 526
change
Charge non déductible mais obtention
Don 650
d’un crédit d’impôt en contrepartie
Amende Charge toujours non déductible 95
Le prix d’origine (ou acquisition) est
supérieur à 18 300.
Dotation du
véhicule de 790
tourisme
18 300 x 20% x 6 / 12 = 1 830 et
2 620 – 1 830 = 790
Total 12 786 201 464

Résultat : 201 464 – 12 786 = 188 678

Evaluation du solde de l’IS dû pour 2020 :

IS au taux réduit de 15% : 38 120 x 15% = 5 718 €

IS au taux réduit de 28% : (188 678 – 38 120) x 28% = 42 156.24 €

IS brut = 47 874,24 €

IS NET = 47 874, 24 €

- Sommes des 4 acomptes versés en 2020 (9 120+11 800+10 460 +10 460) = - 41 840 €

SOLDE A L’IS DUE = 6 034,24 €

Mission 4A

Projet d’affection du résultat :

Contenu : Affectation : Origine : Explication :

Dotation à la réserve 5 170 (10% x 300 000) - 24 830 :
légale : Dotation possible selon les
statuts : 5% x 138 500
Bénéfice distribuable : 136 930
Reste à distribuer : 86 930 136 930 – 50 000
Premier dividende : 9 000 3% * 300 000 selon le projet
d’affectation
Seconde dividende : 72 000 6 000 part sociales * 12 euros
Report à nouveau N : 5 930
Contrôle : 142 100 142 100
Calcul du second 12 (86 930 – 9 000)/6000 = 12,99
dividende unitaire : arrondi a 12

Voici l’explication de la formule en B21 :

Pour le contenu « reste à distribuer », il est diminué du premier dividende, ce qui permet d’obtenir le
montant global des dividendes complémentaires, c’est-à-dire : (C10 – B12).
Le dividende unitaire doit toujours être arrondi à l’euro inférieur, il faut diviser le calcul précédent
(ci-dessus) par le nombre de parts sociales, c’est-à-dire : (C10 – B12) / B19.

Pour arrondir le calcul précèdent à l’entier inférieur il faut utiliser la fonction ARRONDI.INF ().

Cellules Contenu La formules à faire :

B12 Premier dividende =3%*B17
B13 Second dividende (complémentaire) =B21*B19
B14 Report à nouveau N =C10-B12-B13