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PLF 2017
Dispositions
intressant les
collectivits
Club finances de La
Gazette des communes
Lyon - 14 dcembre 2016
kpmg.fr

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Page
s

Som
maire

1 Lessentiel de la loi de finances initiale


2017

2 Dispositions du PLF pour le bloc


communal

3 Dispositions du PLF pour les


dpartements

15

4 Dispositions du PLF pour les rgions

17

5 Le projet de loi de finances


rectificative pour 2016

19

2016 KPMG France. KPMG France dsigne un ensemble de socits oprationnelles juridiquement distinctes. KPMG France est le membre franais du
rseau KPMG International constitu de cabinets indpendants adhrents de KPMG International Cooperative, une entit de droit suisse. Tous droits
rservs. Le nom KPMG et le logo sont des marques dposes ou des marques de KPMG International.

1 Lessentiel
de la loi de
finances
initiale 2017

Lessentiel du PLF 2017


DGF

Dotation
Fonctionnement

Globale

de

2017 sera la quatrime anne de baisse des dotations de ltat au titre


de la Contribution au redressement des finances publiques (CRFP) :
moins 2,63 milliards d pour lensemble des collectivits.
Le montant de la Dotation globale de fonctionnement (DGF) est fix
30,9 milliards d.
Abandon de la rforme de la DGF du bloc communal.
Gel de la monte en charge du FPIC pour 2017 : 1 milliard d.
Poursuite de la monte en charge de la prquation (DSU, DSR et
dotations de prquation des dpartements).
Augmentation des crdits de garantie (SDCI, communes nouvelles) et
complment pour les Communauts dAgglomration.

2016 KPMG France. KPMG France dsigne un ensemble de socits oprationnelles juridiquement distinctes. KPMG France est le membre franais du rseau KPMG International constitu de cabinets
indpendants adhrents de KPMG International Cooperative, une entit de droit suisse. Tous droits rservs. Le nom KPMG et le logo sont des marques dposes ou des marques de KPMG International.

Des dotations en baisse, un


geste en faveur du bloc
communal
Evolution de la DGF
2008-2017

60
50

- 11,5 milliards
d sur quatre ans

40
30
20

CRF
P

10
0

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Rpartition de la contribution au
redressement des finances publiques en 2016
et 2017
En millions deuros
Dpartements
Rgions

2016
- 1 148
- 451

Bloc communal

2017
- 1 148
- 451

- 2071

- 1 035

dont communes (70%)

- 1450

- 725

dont groupements (30%)

- 621

- 310

- 3 670

- 2 634

Montant total de la CRFP

CRFP divise par


deux pour le bloc
communal

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Lessentiel du PLF 2017


Fiscalit
Revalorisation forfaitaire des valeurs locatives : + 0,4 % en 2017, soit
linflation constate sur les 12 derniers mois.
Transfert aux rgions dune fraction de TVA en 2018.

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Lessentiel du PLF 2017


Dotations

Elargissement de lassiette des variables dajustement :


Aux dotations de compensation de la rforme de la taxe professionnelle des
rgions et des dpartements ;
Aux fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle
(FDPTP) ;
A la totalit de la dotation de compensation pour transferts des
compensations dexonration de fiscalit directes locale.
Une enveloppe de 600 M pour soutenir les
structurants des communes et intercommunalits ;

investissements

Une enveloppe de 600 M ddie aux territoires ruraux et aux


villespetites et moyennes soit :
216 M destins aux communes et intercommunalits de moins de 50 000
habitants pour financer les mesures prvues dans les contrats de ruralit;
384 M abondant la DETR, portant ainsi cette dernire 1 milliard deuros.
Cration de deux fonds de soutien exceptionnel pour les dpartements
pour un montant de 250 M.
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2
Dispositions
du PLF pour le
bloc communal

Les dotations
La DGF Principes gnraux
Abandon du projet de rforme de la DGF du bloc communal
Rduction de moiti de leffort demand au bloc communal par rapport
sa contribution 2016 (moins 1,035 milliard d).
Les modalits de rpartition de la CRFP sont reconduites une
exception prs : les budgets annexes des services publics
administratifs seront dsormais intgrs dans lapprciation des
recettes relles de fonctionnement.
Prcision du nombre de comptences exercer pour tre ligible la
DGF bonifie :
Jusquau 31 dcembre
comptences ;

2016

quatre

des

huit

groupes

de

En 2017 : six des onze groupes de comptences ;


En 2018 : neuf des douze groupes de comptences (dont la
comptence GEMAPI).
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Les dotations
DGF et impact sur les variables dajustement
La DGF est marque :
Par une augmentation DSU et DSR de
360 M
Par un impact SDCI et communes nouvelles estim 100 M
Par une revalorisation de lenveloppe DGF des communauts
dagglomration
70 M
Par une revalorisation lie lvolution de la population30 M
________
560 M
De ce fait, le projet de loi de finances prvoit :
Un financement sur le budget de lEtat des 70 M des CA.
Un largissement des variables dajustement.
De nouveaux critres dcrtement

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10

Les dotations
DGF des communes

Prolongation des incitations financires en faveur des communes


nouvelles
Le dlai limite de cration est port au 1er janvier 2017 pour
bnficier des incitations financires en matire de DGF sous
rserve dune dlibration avant le 30 octobre 2016.
DGF ngatives
Lorsquune commune faisait dj lobjet dun prlvement sur
fiscalit en 2016, le nouveau prlvement sajoute.
Ecrtement de la dotation forfaitaire
Rforme de lassiette de plafonnement de cet crtement pour la
porter 1% des recettes relles de fonctionnement minores des
attnuations de produits, des recettes exceptionnelles et du produit
des mises disposition de personnel dans le cadre de mutualisation
de services (critre de potentiel fiscal).
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La prquation verticale
Rforme de la dotation de solidarit
urbaine (DSU)
Progression de la DSU de 180 M.
Les conditions dligibilit compter du 1er janvier 2017 :
2/3 des communes de 10 000 habitants et plus, au lieu des 3/4 comme
actuellement, classes selon un indice synthtique (lindice synthtique
prend dsormais en compte le revenu par habitant 25% au lieu de 10%,
le potentiel financier 30% au lieu de 45%) 670 communes;
1/10 des communes dont la population est comprise entre 5 000 et 9 999
habitants, classes en fonction dun indice synthtique.
Les communes dont le potentiel financier par habitant est suprieur
2,5 fois le potentiel financier moyen par habitant de la strate ne
peuvent plus tre ligibles la DSU.
Un mcanisme de garantie est prvu pour les communes qui
deviendraient inligibles en 2017. Ces dernires percevront une
dotation gale 90% en 2017, 75% en 2018 et 50% en 2019 du
montant peru en 2016.
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La prquation verticale
Mensualisation du versement de la DSU. Ainsi, comme pour la
dotation forfaitaire, la DSU serait dabord verse par acomptes, sur la
base de la dotation perue lanne prcdente, entre janvier et avril.
Ces acomptes seront dduits du montant dfinitif disponible au
31 mars et le reliquat vers chaque mois entre mai et dcembre.
Maintien de laide particulire pour la rforme des rythmes scolaires
pour les anciennes DSU cibles malgr la suppression des groupes au
sein de la DSU et donc DSU cible.

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La prquation verticale
Rforme de la dotation de solidarit
rurale (DSR)
Alignement de la progression de la DSR sur celle de la DSU ( + 180 M
).
Rtablissement de lligibilit des communes ayant perdu leur qualit
de chef-lieu darrondissement la DSR bourg-centre.

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14

Les dotations
La DGF intercommunale
Le nombre dintercommunalits devrait passer de 2 040 environ 1
200 EPCI.
Revalorisation
et
hausse
du
plafonnement
de
la
dotation
dintercommunalit des communauts dagglomration pour prendre
en compte la baisse de plus de la moiti des valeurs de points en 2016.
Abondement de 70 M pour financer la revalorisation du montant
unitaire de la dotation dintercommunalit de la catgorie des
communauts dagglomration (48,08 contre 45,40 ).
Labondement de la dotation dintercommunalit des communauts
dagglomration sera pris en charge par le budget de lEtat.
Ecrtement de la
dagglomration

dotation

dintercommunalit

des

communauts

Lcrtement est port 130% de la dotation par habitant perue


lanne prcdente par les communauts dagglomration qui ne
changent pas de catgorie et 150% pour celles ayant peru pour la
premire
fois
une
attribution
au
titre
de
la
dotation
dintercommunalit en tant que communaut dagglomration en
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15

Les variables
dajustement

Les variables dajustement pourraient tre rduites de 40% en


2017 :
Compensations exonrations fiscales.
Dotation unique compensation TP.
FDTP des communes dfavorises par effet induit de la baisse
auprs des dpartements.
En revanche, la compensation de TH pour personnes dfavorises
reste en dehors de lenveloppe et devrait progresser trs
significativement en 2017 suite la rduction des bases en 2016.

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Les dotations
Dotation dquipement
ruraux (DETR)

des

territoires

Relvement des seuils dmographiques pour tenir compte de la


refonte de la carte intercommunale. Seront ligibles :
les EPCI de 75000 habitants au plus (50000 actuellement) autour dune ou
de plusieurs communes de 20000 habitants au plus (au lieu de 15000
habitants) ;
les EPCI qui forment un ensemble de plus de 75 000 habitants mais dont
aucune commune membre ne comprend plus de 20 000 habitants.
Modification des modalits de calcul des enveloppes de DETR :
50% du montant : critres = 50% pop / 50% cart potentiel fiscal.
50 % du montant : critres = 50 % cart de densit de population du
dpartement / 50% cart potentiel financier.
Hausse de la dotation politique de la ville (DPV)
Son montant passe de 100 M 150 M.
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Le fonds de prquation des


ressources intercommunales et
communales
En 2017, les ressources du FPIC restent inchanges
1 milliard d
En 2018, elles seront fixes 2% des recettes fiscales des communes et de leur
groupement (env. 1,2 milliard d).
Pour tenir compte des fusions intercommunales de 2017, le texte prvoit un
nouveau mcanisme de sortie du reversement du FPIC, tendant
lanne 2019 la sortie progressive introduite par la LFI 2016 :
En 2017, les ensembles intercommunaux qui cessent dtre ligibles au
reversement du FPIC ou qui ont cess de ltre en 2016 et qui restent
inligibles en 2017 peroivent, titre de garantie, une attribution gale
90 % du reversement peru par lensemble intercommunal en 2016, 75 %
en 2018 puis 50 % en 2019.
Une quote-part communale de lattribution perue par lensemble
intercommunal au primtre 2016 est calcule en fonction de linsuffisance
du potentiel financier par habitant des communes et de leur population
(critres de rpartition de droit commun). Ces quotes-parts communales
sont agrges au niveau de lensemble intercommunal selon le primtre
de lanne de rpartition. Pour calculer la garantie, le taux correspondant
lanne de rpartition est appliqu ce montant agrg.
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18

Le fonds de prquation des


ressources intercommunales et
communales

Rgle de limite dligibilit


du FPIC
Les communes qui ont un potentiel financier par habitant (PFI)
deux fois suprieur au PFI par habitant moyen des communes de
leur territoire sont exclues du reversement FPIC (mme dans le
cadre de la garantie).
Le montant non attribu est rparti au bnfice des autres
communes de lensemble intercommunal.
Limite du prlvement
collectivit

par

La
somme
des
prlvements
subis
par
un
ensemble
intercommunal ou une commune isole au titre du FPIC de
lanne
N
et
de
lanne
N-1
ne
pourra
excder
14 % des ressources prises en compte pour le calcul du potentiel
financier agrg (PFIA) (contre 13 % en 2016).

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19

La CLECT et les
attributions de
compensation

Instauration dun dlai dapprobation de 3 mois du


rapport de la CLECT
La CLECT a dsormais 9 mois pour se prononcer sur lvaluation
des charges transfres.
Les conseil municipaux ont 3 mois pour se prononcer sur le
rapport de la CLECT compter de sa transmission.

Dfinition
dune mthode dvaluation
En cas de
non transmission du rapport de la CLECT aux
des charges
communes, ou en labsence dapprobation de celui-ci, la loi dfinit
une mthode applique par le prfet.
Le cot net retenu sera gal la moyenne des dpenses figurant
sur les comptes administratifs de la commune, actualise en
fonction de lindice des prix hors tabac et de lindice des prix de
la formation brute de capital fixe des administrations publiques.
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20

La CLECT et les
attributions de
compensation

Assouplissement du rgime des attributions de compensation


en cas de fusion
La premire anne, le montant des attributions de compensation de
la commune fusionne est gal au montant des attributions de
compensation perues par ou verss son ancien EPCI avant la
fusion.
La possibilit de drogation est porte 2 ans (contre 1 aujourdhui)
: le montant des attributions de compensation peut tre augment
ou diminu de 30 % maximum (contre 15% aujourdhui), par un
accord fix par dlibration du conseil communautaire statuant la
majorit des deux-tiers ou par dlibrations concordantes du conseil
Instauration
dunet
rapport
quinquennal
sur les attributions de
communautaire
des communes
intresses.
compensation
Rapport labor par le prsident de lEPCI partir de 2016 sur
lvolution du montant des attributions de compensation au regard
des dpenses lies lexercice des comptences par lEPCI.
Ce rapport donne lieu un dbat au sein de lorgane dlibrant de
lEPCI. Il fait lobjet dune dlibration spcifique et il est
obligatoirement transmis aux communes membres de lEPCI.
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21

Autres dispositions
concernant le bloc
communal

Dispositions
fiscales
Revalorisation forfaitaire des valeurs locatives : + 0,4 % en 2017.
Versement en 2017 dun acompte (50 %) de la TASCOM due au
titre de 2018 pour les tablissements redevables de la TASCOM
majore (> 2 500 m).
Assouplissement des modalits de dtermination et de rvision
des attributions de compensation.
Les collectivits comptant au moins 25 % de logements sociaux
ont la facult de dlibrer contre linstauration dexonrations et
dabattements de taxe foncire en faveur des bailleurs sociaux.

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22

3
Dispositions
du PLF pour
les
dpartement

Dispositions du PLF pour


les dpartements

Dotatio
ns
Quatrime anne de baisse des dotations de ltat en 2017 au
titre de la CRFP : moins 1,148 milliard d en 2017 pour les
dpartements.
Intgration de la DCRTP des dpartements dans les variables
dajustement.
Hausse de la prquation verticale (dotation de prquation
urbaine et dotation de fonctionnement minimale) de 20 M.
Soutien aux actions renforces d'insertion des dpartements
travers deux mesures :
modification de la troisime
dpartementale pour linsertion;

part

du

fonds

de

mobilisation

cration dun fonds dappui aux politiques dinsertion pour 50 M.

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Dispositions du PLF pour


les dpartements
Fonds
exceptionnels
Mise en place dun fonds exceptionnel de soutien de 200 M (LFR
2016).

Fiscalit
Revalorisation forfaitaire des valeurs locatives : + 0,4 % en 2017.
Adaptation du mcanisme de garantie exceptionnelle pour perte
de CVAE la nouvelle part de CVAE attribue aux dpartements.
Correction du mode de calcul des attributions de compensation
des rgions vers les dpartements (gnralisation du champ
dapplication de lattribution de compensation).

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25

4
Dispositions
du PLF pour
les rgions

Dispositions du PLF pour


les rgions
Dotatio
ns
Quatrime anne de baisse des dotations de ltat en 2017 au
titre de la CRFP : moins 451 M en 2017 pour les rgions.
Cration dun fonds de soutien exceptionnel de 450 M pour aider
les rgions faire face leur nouvelle responsabilit en matire
de
dveloppement
conomique
(200 M seront verss ds 2017).
Suppression de la DGF en 2018, qui serait remplace par une part
de la TVA.
Intgration de
dajustement
150 M).

la

DCRTP

des
(cot

rgions

dans les
:

variables

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27

Dispositions du PLF pour


les rgions
Fiscalit

Transfert dune fraction de TVA en 2018 aux rgions pour


compenser la suppression de leur DGF et le transfert de la
comptence dveloppement conomique. Cette fraction voluera
comme le produit de la TVA.
Correction du mode de calcul des attributions de compensation
des rgions vers les dpartements.
Ajustements des fractions de TICPE pour le financement de
lapprentissage et pour la compensation du transfert du dispositif
NACRE (nouvel accompagnement la cration ou la reprise
dentreprise) aux rgions dans le cadre de la loi NOTRe.

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5 Loi de
finances
rectificative
pour 2016

Le PLFR 2016
(amendements vots au 8
dcembre)
Rpartition de la
CVAE
Modification de la rpartition territoriale de la CVAE entre
activits de sige et units de production dans le but de favoriser
les territoires industriels au dtriment des grandes villes o sont
implants les siges sociaux.

Lamendement impose une consolidation des cotisations des


entits du groupe puis une rpartition du produit global entre
lensemble des tablissements des entits du groupe.
Harmonisation fiscale en cas de
fusion dEPCI
Assouplissement de lharmonisation de la fiscalit lors dune
fusion dEPCI :
Lcart de taux minimum de 10% pour procder au lissage est
supprim.
Les communes peuvent transfrer lEPCI la DCRTP ou le reversement
ou prlvement du FNGIR.
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30

Le PLFR 2016
(amendements vots au 8
dcembre)
Attribution de compensation en section
dinvestissement
Les communes et les intercommunalits fiscalit professionnelle
unique pourront dsormais affecter en section dinvestissement
une partie du montant de lattribution de compensation (AC) par
dlibration concordante du conseil communautaire et des
conseils municipaux des communes intresss.

Ajustement du calendrier de dlibration de la


taxe de sjour
Pour lanne 2017, un dlai supplmentaire
permettant de dlibrer jusquau 15 fvrier.

est

octroy,

Confirmation du fonds de soutien aux


dpartements
Maintien dun fonds de soutien de 200 millions deuros destin
une quarantaine de dpartements en difficult financire.

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31

Le PLFR 2016
(amendements vots au 8
dcembre)
Exonrations fiscales et politique
de la Ville

Labattement de 30% sur la taxe foncire pour les bailleurs


sociaux en quartier politique de la ville est conditionne la
signature dune convention relative lentretien et la gestion
du parc.
Lexonration des plus-values ralises en cas de vente
immobilire des organismes HLM est prolonge jusquau
31/12/2018.

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32

Le PLFR 2016
(amendements vots au 8
dcembre)
Autres
mesures
Suppression de la possibilit pour les rgions de moduler les
tarifs de la taxe intrieure de consommation sur les
supercarburants et le gazole, remplace par loctroi forfaitaire
dun prlvement par hectolitre de carburant vendu.
Prcision des modalits de compensation financire de la
dcentralisation de la gestion des infractions au stationnement
payant effectif au 1er janvier 2018.

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Christian GATTEGNO
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