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AVANT- PROPOS

Ce document est compos de chapitres techniques qui permettront de saisir rapidement l'essentiel de ce qu'il faut savoir sur le commerce international appliqu. - Pour les tudiants ce prcis doit tre complt par des notes personnelles et par des exercices d'application. - Pour les formateurs c'est un support didactique qui doit tre enrichi avec le dveloppement des textes de rfrences cits et les annexes. Cependant il ne peut tre utile qu'avec l'appui dexercices appropris et actualiss sur les Oprations du commerce international. - Pour les professionnels, ce document est un rappel des principes fondamentaux du commerce international appliqu. Nous ne pourrions cependant prtendre vous avoir tout appris sur le commerce international appliqu ; mais nous esprons par ce prcis avoir, efficacement contribu votre future russite.

DE LA COLLECTION LES CLEFS DU COMMERCE INTERNATIONAL

ANNEE ACADEMIQUE 2002/2003

CHAPITRE I DES AUXILIAIRES DE TRANSPORT LE TRANSITAIRE 1) Quest ce quun transitaire ? Il celui qui en douane et ddouane les marchandises pour le compte du chargeur quest le client Le transitaire est de en fait le plus souvent et un un

commissionnaire

transport

international

commissionnaire en douane. En tant que commissionnaire de transport, il organise tout ou partie des oprations de transport qui lui sont confies en assumant la responsabilit de la bonne fin

de ces oprations et en sengageant sur le respect des dlais convenus. En tant que commissionnaire en douane, il dclare les marchandises pour le compte des exportateurs et des importateurs. Interlocuteur unique de ladministration des douanes dont il a obtenu un agrment pour une zone gographique donne, il est responsable des dclarations faites cette administration, acquitte les droits et taxes dues limportation par ses clients et bnficie de la procdure du crdit denlvement. Souvent dbiteur de sommes importantes lgard des douanes, il doit justifier de ressources financires importantes et tre cautionn par des tablissements bancaires. I- LES DIFFERENTES ASSERTIONS DU MOT TRANSIT Dans le contexte du commerce international, lon emploi souvent le terme Transit. Ainsi lon entendra dire : - Ma marchandise voyage sous le rgime du Transit - Socit de transit Dans le 1er cas le terme transit dsigne un rgime douanier, une situation juridique dans laquelle la marchandise se trouve place. IM8000, D25 etc..

Dans le second cas le mot transit dsigne une activit professionnelle connue au plan juridique sous le vocable de commerce transitaire A lexportation, le transitaire est un partenaire indispensable au bon droulement des oprations de commerce international.

ETUDE COMPARATIVE DU TRANSITAIRE EN DROIT FRANAIS 2 - DIFFERENTS TYPES DE TRANSITAIRES Lorsque le transitaire intervient en son nom il est appel par la douane le principal OBLIGE ; il est responsable du contenu de sa dclaration il rpond en direct des diffrentes contestations quantitatives qualitatives que la douane peut opposer il est donc redevable des droits et taxes ds limportation Nous distinguerons deux principaux types de transitaires : Le transitaire commissionnaire de transport Intermdiaire professionnel, il traite avec le chargeur son commettant . Il procde certaines oprations qui consistent faire acheminer au mieux des intrts de son client des marchandises destination. Ainsi il ralise toutes
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les tapes doprations parfois complexes, chelonnes sur un vaste espace gographique et sur un long temps. Les oprations sont lies entre elles par un contrat unique et global appel contrat de commission COMMISSIONNAIRE Il conduit lopration de bout en bout Il a le choix des voies et moyens Il est prsum responsable des avaries aux marchandises Il est prsum responsable des sous traitants quil choisit Il a une obligation de rsultat Il a un droit de rtention et de suite sur les marchandises lorsque ses honoraires ne sont pas pays Il dlivre une facture forfaitaire LE MANDATAIRE Le transitaire mandataire Il agit au nom et pour le compte de son mandant le chargeur En effet, le chargeur ngocie directement le contrat de transport avec le transporteur et le contrat dassurance avec lassureur. Le transitaire na donc pas dinitiative prendre quant lorganisation globale des oprations. Mais il est tenu de suivre de manire scrupuleuse les instructions relatives aux oprations qui lui sont indiques dans le mandat de son client

Il suit les instructions de son mandant Il na pas le choix des voies et moyens Il nest responsable que de ses fautes prouves Il a une obligation de moyen Il a un droit de rtention Il dlivre une facture dtaille FONDEMENT JURIDIQUE DE LA COMPARAISON La nature de la facture dlivre fait du transitaire ; un commissionnaire de transport ou un mandataire NB : la distinction juridique entre le transitaire mandataire et le transitaire commissionnaire rsulte dun arrt de la cour dappel de Paris en date du 4 mai 1953 lment fondamental de la distinction : la nature de la facture du transitaire. Facture dtaille = transitaire mandataire Facture forfaitaire = transitaire commissionnaire

3-ORGANISATION DU TRANSIT EN COTE DIVOIRE Le transit est rgit par des lois prcises consignes dans le code des douanes et le code du commerce. Cest aussi une corporation bien organise, car nul ne peut dclarer en dtail sans y tre habilit. Cependant, les propritaires de facults peuvent tre admis dposer une dclaration dtaille lorsquil sagit dopration non commerciale ou lorsquil nexiste pas de commissionnaire en douane tablit au lieu du ddouanement. 4-QUALITE JURIDIQUE DU TRANSITAIRE

Antrieurement au 3 septembre 1976 les usagers pouvaient eux mme dclarer leurs oprations dimport export. Depuis cette date, seuls les commissionnaires en douane agres, sont habilits dclarer en dtail les marchandises pour autrui. Cette mesure vise deux objectifs principaux : un objectif social : crer de nouveaux emplois par la mise en place dune nouvelle corporation - un objectif de transparence fiscal Scuriser le trsor public en matire de recouvrement des droits de porte et amendes ventuelles. Ainsi est considr comme commissionnaire en douane toute personne physique ou morale ayant pour profession daccomplir pour des tiers les formalits de douanes relatives la dclaration en dtail des marchandises. Cette activit est exerce soit titre principal soit titre complmentaire de lactivit principale. ils sont de vritables conseills des acheteurs. 5- Conditions dagrment et lments constitutifs du dossier Pour pouvoir ddouaner pour un tiers, toute personne physique ou morale, doit avoir reu un agrment assorti dun numro qui est dlivr par la Direction gnrale des Douanes. Au pralable, les conditions suivantes doivent tre remplies

introduire auprs de la douane une demande et un exemplaire du journal dannonce lgale informant de la constitution de la socit - ce journal va permettre aux entreprises de rendre public leur cration - disposer dun local situ dans le secteur gographique o lagrement est accord - disposer dune libration dun capital de 25000 000f CFA Certifi par une banque ou par un notaire - Un engagement dune banque agre en cote divoire de mettre disposition un crdit denlevement en cas doctroi de lagrement. - Un cautionnement constitu auprs de la CAA d un montant de 30 000 000 titre de garantie pour lenlvement des oprations de ddouanement - Introduire un dossier de demande dagrement au ministre de lconomie et des finances * un casier judicaire dlivr par les tribunaux afin dinformer les autorits de la moralit des dirigeants de la future entreprise un registre de commerce document dlivr par les tribunaux qui confre au titulaire la prsomption de qualit de commerant un numro de compte contribuable, obtenue auprs de la direction gnrale des impts il constitue un code didentification du contribuable auprs de ladministration fiscale pour le rglement des impts. un exemplaire des statuts de lentreprise texte relatant les rgles de fonctionnement de lentreprise

6 ) LES CHOIX DUN TRANSITAIRE Le choix dun transitaire se fait en fonction de la nature et du volume des marchandises. Voici quelques critres : couts des prestations du transitaire niveau du crdit denlvement comptence du transitaire image de marque du transitaire vis vis de la clientle et de la douane quipement logistique disponibilit dun magasin en zone portuaire possibilit de faire du groupage rseau de correspondants localisation du transitaire par rapport la zone portuaire et aroportuaire

CHAPITRE III LES FORMALITES ADMINISTRATIVES EN TRANSIT I - La Conduite et la mise en douane des marchandises La conduite en douane rpond au souci de ladministration douanire dempcher les marchandises de passer en dehors des bureaux de douane : - par voie arienne maritime, en dversant par des barques lgres les marchandises dans les zones ctires.

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- par la voie arienne, en parachutant des voies dtournes qui vitent les postes frontires et les bureaux de douanes. - par voie terrestre, en empruntant des voies dtournes qui vitent les postes frontires et les bureaux de douanes. Comment raliser cette conduite et cette mise en douane ? LA CONDUITE ET LA MISE EN DOUANE PAR LA VOIE MARITIME Il faut obligatoirement un manifeste Les marchandises qui composent la cargaison du navire, doivent tre inscrites sur un manifeste de cargaison (ou tat gnral de chargement du navire ou de laronef) ; le manifeste doit tre sign par le capitaine et mentionner lespce, le nombre des colis, leurs marques et numro, la nature des marchandises et lieu de chargement. Le manifeste doit tre tabli avant lentre du navire dans la zone maritime (ou rayon de 20 km de la cte vers le large). Loriginal doit tre prsent titre de dclaration sommaire laire de rquisition, aux agents de douane de la brigade maritime, qui se rendent bord pour raliser lECOR de dbarquement. Il faut noter que la loi douanire interdit de prsenter comme unit dans un manifeste, plusieurs colis de quelque manire que ce soit.
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Le dpt de la dclaration sommaire a lieu avec celui des documents suivants : - le manifeste commercial (tat gnral de chargement de la cargaison) ; - le manifeste des pacotilles (effets personnels des occupants du navire) ; - le manifeste des provisions (victuailles) ; - les documents didentification du navire : * acte de nationalit du navire * contrats de transport (CNT et Chartes-parties), * liste - le journal de bord. Lenregistrement de ces documents par le service des douanes rend effective la mise en douane des marchandises. PAR VOIE AERIENNE Comme dans les cas prcdents, le transporteur doit possder un titre de transport qui est gnralement la lettre de voiture (LV), la feuille de route. Il a lobligation de suivre la route lgale trace. Pour les transports terrestres, le transporteur de la marchandise est tenu de remettre, au service des douanes ds son arrive, un exemplaire du document de transport titre de dclaration sommaire. Si le bureau des douanes nest pas situ la frontire, il y a lieu demprunter le ROUTE LEGALE . La route lgale est dtermine par voies rglementaires.
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Il faut noter que sont considres comme routes lgales, les voies ferres, les rivires et les routes qui conduisent directement au plus proche bureau des douanes. Il est formellement interdit, dintroduire les marchandises dans une maison ou autre btiment avant leur conduite en douane. Cette opration de la DECLARATION SOMMAIRE doit se faire dans les 24 heures de larrive du navire ou de laronef. Elle consiste en deux oprations: - la conduite en douane matrialise par le dpt du manifeste au bureau de douane - La mise en douane qui consiste en l enregistrement du dossier par la douane. II - Les Formalits Administratives Le transitaire lorsquil est lui-mme commissionnaire en douane accomplit les formalits douanires. Il lui appartient donc dindiquer son client les documents ncessaires ltablissement de ces formalits. La liste de ceux-ci est rsume dans les formules dordre de transit quil lui adresse. CHAPITRE IV OUVERTURE DES DOSSIERS

Nous allons analyser la procdure de ddouanement en plusieurs niveaux :

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1 - Louverture des dossiers Nous avons vu prcdemment que pour assurer les oprations de ddouanement et de transit qui lui sont confis, le transitaire exige de ses clients, une remise dordre de transit. Le secrtariat est charg de la rception des ordres de transit (OT) et de louverture des dossiers correspondants. RECEPTION DES ORDRES DE TRANSIT Rappelons que tel quil est conu, lOT est un vritable document dinstruction ncessaire pour la ralisation de bout en bout des oprations envisages. Il est joint lOT, divers documents commerciaux et administratifs. Il sagit par exemple : * A lImport : - le titre de transport original, - la facture fournisseur, - la liste de colisage, - lattestation de vrification BIVAC, - lattestation de rservation de cale, - lintention ou fiche de renseignement limportation (FRI), - 1 licence dimportation, - 1 carte grise pour les vhicules usags, - 1 inventaire pour les effets et objets personnels, - 1 certificat dorigine.

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* A lExport : - la licence dexportation, - le titre de transport original, - la facture fournisseur, - la facture fret, - lattestation dexportation, - lengagement de change, - le certificat dorigine - le bulletin dembarquement. LOUVERTURE DES DOSSIERS Aprs rception et examen des OT, et des documents joints par le responsable de la section transit, ces derniers sont transmis au secrtariat o il est procd louverture des dossiers. Louverture est faite suivant les instructions contenues dans les OT et le titre de transport. Les dossiers ouverts reoivent ainsi un numro de transit suivant la srie de notation affecte au transit import ou export au dbut de chaque anne. Les dossiers font alors lobjet de divers enregistrements : dabord dans un registre appel rpertoire, puis il est mentionn sur les dossiers leur date de rception et douverture. Les dossiers ainsi enregistrs doivent tre remis au chef de la section transit pour un nouveau contrle, cest un contrle de recevabilit. * Dans le cas dune importation, si les marchandises sont achemines par la voie arienne, avec lOT, le transitaire va effectuer un retrait de documents dont la LTA auprs de la compagnie arienne.
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* Si par contre, elles ont t achemines par la voie maritime, les originaux des connaissements doivent tre retirs des dossiers pour tre changs auprs des compagnies de navigation respectives, afin dobtenir en change plus tard les bons de compagnies ou bons dlivrer. Sil y a eu un groupage, il faut retirer la D.S.T. (dclaration sommaire de transfert) auprs de la compagnie de transit. PRARIQUE DU TRANSIT EN DOUANE 2 - La Section des Dclarations Le responsable du service transit complte et prolonge des travaux dtude ncessaire limportation ou lexportation. Il doit prendre livraison de la marchandise, par laffectation dun rgime douanier, lui donner un statut conforme sa raison dtre en Cte dIvoire, y lgaliser sa prsence : dans la majorit des cas ce sera en lui faisant franchir le carton douanier. Ds lors simposent au transitaire plusieurs sries doprations. Dans la section des dclarations se trouvent les dclarants et aide- dclarants. Ils sont placs sous lautorit directe du responsable de transit et de son adjoint. Aprs le contrle de recevabilit ralis par ces derniers, les dossiers parviennent aux aides- dclarants avec toutes les instructions devant les guider dans
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ltablissement des dclarations. Les aides- dclarants prparent alors le brouillon de la dclaration appel la minute . La minute est un essai de dclaration manuscrite qui sera transmis ensuite lopratrice de saisie. Elle se compose de : - renseignements gnraux (nom du moyen de transport, spcialisation de la marchandise, numro du dossier etc.) ; - renseignements spcifiques (tarif douanier, valeur de la marchandise etc.).

LA DECLARATION EN DOUANE Cest une procdure administrative qui consiste affecter un rgime douanier la marchandise (IM4000, D25, IM 5000, ...). La dclaration sera ensuite dpose en douane pour subir les formalits ncessaires. Elle se compose de : Les caractres de la dclaration en dtail elle est obligatoire elle est portable elle est authentique elle est rglementaire elle est gnrale elle est crite le depot de la declaration
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elle doit tre depose au bureau de douane affect au type de declaration dans les 72 heurs de la declaration sommaire Droits et pouvoir du declarant : il a le droit de contest les allegations de la douane les effets juridiques de la declaration en detail les obligations du declarant declarant - sengage sous les peines de droit, accomplir les obligations du rgime douanier dclar (par exemple payer les droits et taxes, en cas de dclaration pour la documentation) - fournir toutes les indications ncessaires pour permettre lidentification des marchandises en cause et lapplication des marchandises des mesures dont le service des douanes assure lexcution (liquidation des droits et taxes, application des dispositions relatives au contrle du commerce extrieur et des changes) Les obligations de la douane Procde au contrle a posteriori des dclarations en douane Engage des poursuites, Dresse la liste des fraudeurs, Joue le rle de surveillance du territoire des frontires Lutte contre la fraude douanire contrle des voyageurs, surveillance du trafic commercial
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 Soccupe des dossiers contentieux Ester en justice - on recueille les lments de bases pour ltablissement des statistiques, en fonction du rgime douanier dclar. N.B : La forme et le contenu de la dclaration en dtail dpendent du rgime douanier. Toutes les marchandises importes ou exportes, doivent faire lobjet dune dclaration en dtail leur assignant un rgime douanier. Lexemption des taxes, soit lentre, soit la sorite, ne dispense pas de cette obligation. La dclaration en dtail des marchandises doivent tre faites par crit et signes par le dclarant. Elles doivent tre ensuite dposes dans un bureau de douane, ouvert lopration douanire envisage.

* Renseignements gnraux : - engagement du dclarant ; - numro des manifestes et connaissement ; - indication de la valeur de la marchandise ; - numro du registre de commerce ; - les marques, et le nombre des colis ; origine, provenance et destination marchandises.

des

- position tarifaire et numro statistique : ils sont consigns dans le tarif des douanes
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- droits dentre ou de sortie : avant de calculer les droits dentre ou de sortie, il faut dabord dterminer la valeur en douane de la marchandise. CAS GENERAL : Valeur en douane = cot + assurance + fret (CAF). CAS PARTICULIER : 1er cas : valeur en douane = cot + assurance + fret + commissions. 2me cas : valeur en douane = cot + assurance + fret + commission + taux dajustement Une fois la valeur en douane dtermine, le dclarant peut calculer les droits savoir : - DD = VD*Y % - RSTA = VD*1 % - TVA = (VD + DD + RSTA ....) * Z % -PCC = VD X 0,5% LOIC a t remplac par le PCS (prlvement communautaire de solidarit) : PCS = VD*1 % X, Y , Z reprsentent les taux appliquer selon les numros statistiques. Ces taux sont consigns dans le tarif des douanes. CIRCULAIRE N 1060 DU 4 SEPTEMBRE 2001 DIRECTION GENERALE DES DOUANES LE PCC : le prlvement communautaire CEDEAO = 0, 5% calcul sur la valeur en douane ou mercuriale des

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marchandises importes des pays tiers non-membre de la CEDEAO La date dentre en vigueur ayant t fixe au 1 er septembre 2001 Il sapplique sur les marchandises mises a la consommation. CAS GENERAL : Valeur en douane = cot + assurance + fret (CAF). CAS PARTICULIER : 1er cas : Valeur en douane = cot + assurance + fret + commissions. 2me cas : valeur en douane = cot + assurance + fret + commission + taux dajustement Une fois la valeur en douane dtermine, le dclarant peut calculer les droits savoir DD = VD*Y % RSTA = VD*1 % PCC = VD*0,5 % TVA = (VD + DF + DD + RSTA .....) * Z %

TAUX D'AJUSTEMENT EN DOUANE = B : valeur de la douane A A : valeur dclare par le transitaire par la douane METHODE DU TAUX CUMULE

B-A

x100

mais conteste

1)DD +RSAT ( exprim en pourcentage) 5% +1% = 6% 2)PCS= 1%

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3) PCC = 0,5 % 4) SUPPOSONS CAF= 100% / BI TVA =CAF + DD + RSAT.+ (exprim en pourcentage) = 106 % TVA = 106x 20% = 21,2 % ( BI TVA= base dimposition = VD = valeur en douane TVA 5) Nlle qte T. V.A. = CAF + DD + RSAT X ANCIENNE QT T.V.A( exprim en pourcentage)

TAUX CUMULE= cumule (DD + PCC +RSTAT+ PCS+ Nlle qt T. V.A) 100 EXONERATIONS NB : Il ne sapplique pas au produits - originaires de la CEDEAO - produits originaires des pays tiers nationaliss par leur mise la consommation dans un tat membre et rexport dans un autre tat - produits fabriqus ou obtenus dans les tats membre mais ne remplissant pas les conditions dorigines CEDEAO - aides ,dons et subventions non remboursables destins un tat, aux personnes morales de droit publique et aux uvres de bienfaisance reconnue dutilit publique - marchandises importes par les entreprises bnficiaires dun rgime fiscal stabilis en cours de validit. TVO = TVA au taux normal de 20 % TVR = TVA au taux rduit de 11 %
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TVM = TVA au taux major de 25 % TVSR = TVA au taux super rduit de 5 % Le taux correct de TVA appliquer est consign dans tarif des douanes. 3 - Lopratrice de Saisie La minute est remise, au responsable du service transit ou son adjoint pour une vrification avant dtre saisie par lopratrice lordinateur. Lutilisation de linformatique permet ainsi de tirer des dclarations de type sydam (systme de dclaration automatise des marchandises). Le responsable du transit effectue une vrification avant dapposer sa signature et de transmettre la dclaration au passeur. Le dlai de dpt de la dclaration est fix comme suit : - A lImportation, trois jours francs (dimanche et jours fris non compris) aprs larrive des marchandises au bureau de douane. - A lExportation, ds larrive des marchandises au bureau de douane. Remarque : En cas derreur sur la dclaration, le responsable du transit tablit une demande crite de redressement avec toutes les justifications ncessaires. Cette demande doit tre autorise par le chef de section import ou export, pour ainsi permettre la rectification au DPOD (dlai maximum de dpt du dossier dclaration aprs validation) de la dclaration qui pourra ensuite suivre son circuit normal.
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4 - Le Passeur en Douane Le passeur en douane est lagent qui soccupe des formalits douanires. Elle consiste faire franchir aux dclarations les diffrents guichets installs en douane jusqu lobtention des bons enlever. Le passeur est responsable des blocages tous les niveaux. Ainsi le passeur qui reoit les dclarations doit sassurer quelles ont bien t vrifies, signes et contiennent les documents ncessaires joindre. III LAccomplissement Douanires des Procdures

Les procdures douanires assurent le traitement administratif du dossier en douane. Le passeur en douane, muni de la dclaration et de tous les documents ncessaires, se rend au bureau des douanes o il les dposera et les suivra tape par tape jusqu lobtention du bon enlever. Trois tapes doivent tre considres pour le circuit de la dclaration : la recette, la section des critures, la section des visites. Remarques :

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- dans le cas dune exportation, la dclaration neffectue pas de passage au premier guichet qui est celui de la recette. - limportation, dans le cas dun circuit normal, les trois tapes doivent tre respectes ; par contre, pour un BAE automatique, les dclarations sont dispenses de la dernire tape. 1 - La Recette Douanire Le passeur doit sy rendre pour sacquitter du payement des droits et taxes. Payant par chque, le passeur transmet dabord dclaration linspecteur pour autorisation. Puis, il pour la consignation des droits et taxes ; les agents douanes inscrivent au verso de la dclaration, numro et le montant des diffrents chques. la va de le

Avec le rgime du PCS, deux chques doivent tre tablis : lun au nom de lUEMOA pour le montant du PCS, lautre au nom du receveur des douanes pour le montant des droits et taxes. 2 - La Section des Ecritures Cette section est charge du contrle de forme et de prsence des documents. A ce niveau, la dclaration circule diffrents guichets. Les oprations effectues par le guichet de recevabilit et denregistrement sont dimportance capitale. Ds son enregistrement, la dclaration acquiert son caractre juridique.
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3 - La Section Visite Elle est lieu o seffectue le contrle de fond (visite physique si ncessaire, vrifications de lespce, de la valeur et de lorigine des marchandises). Cette section est le domaine des inspecteurs appels encore vrificateurs. Les dclarations passent au guichet de la cotation pour lenregistrement. Elles sont ensuite transmises aux inspecteurs pour vrification. Celle-ci peut ne porter que sur les documents, comme elle peut conduire une visite sur le terrain, des marchandises. Cest ici que peut natre des contentieux ladministration des douanes et le transitaire. entre

Si linspecteur reconnat lexactitude des renseignements ports sur la dclaration, il dlivre le bon enlever. Une fois muni du bon, le passeur retourne au bureau pour organiser lenlvement des marchandises IV - LA MISE A DISPOSITION DES MARCHANDISES 1 - La Livraison Aprs lchange de connaissement, qui aboutit lobtention du bon de compagnie, ou bon dlivrer, lenleveur peut se rendre auprs de la compagnie de transport pour sacquitter des frais dacconage et de magasinage sil y a lieu.
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Il doit livrer au plus vite la marchandise au destinataire sinon : - partir du onzime jour de la date darrive du navire, si la marchandise nest pas enleve, elle subit les frais de magasinage ; - partir du trentime jour, elle entre en dpt de douane ; - partir du soixantime jour, elle est vendue aux enchres. Ainsi le commis possession : enleveur se trouvant donc en

* du bon enlever manant de la douane, * du bon dlivrer de la compagnie de transport, * de lordre de transit contenant les instructions de livraison, * de la facture de frais acconage, manutention, magasinage, peut se prsenter au responsable du magasin dans lequel les marchandises ont t entreposes. Aprs contrle de la prsence des marchandises et de la conformit des documents, le chef magasinier tablit le bordereau de livraison (un jeu par chargement) qui est vis dabord par lagent des douanes charg de la surveillance du magasin, puis par le commis enleveur. Le bon enlever doit tre prsent lagent de douane pour apurement du manifeste en magasin.

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Aprs le chargement, au moment de la sortie du port ou de laroport, le bordereau de livraison sera de nouveau vis par un autre agent de douane au poste de sortie. Ce bordereau devra couvrir le transport de la marchandise jusquau lieu de dchargement. Le commis ne devra pas omettre de prendre toutes rserves ventuelles en cas davarie ou manquants constats lenlvement. Ainsi le commis enleveur peut livrer la marchandise au client.

2- PRATIQUE DU TRANSIT EN ENTREPRISE LEtablissement de la Facture La facture est un document comptable officiel, sanctionnant lacte dachat ou de prestation de service. Ainsi, aprs toutes les oprations de ddouanement et de manutention, le transitaire tablit sa facture. Elle peut tre vrifie par le client laide des tarifs officiels tablis par le syndicat des transitaires. Le transitaire tablit en gnral deux factures dont une facture douane et une facture transit La facture douane est compose des dbours douanes et de lASDI. La facture transit, elle comprend les dbours divers, les interventions et le transport.
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Il existe dans la facture, des frais fixes prdtermins lavance : - dbours divers : * * * * frais SYDAM, photocopies, PTT visite extra lgale douane.

- les interventions : * * * * ouverture de dossier, transmission de documents, imprims divers, visa administratif.

2) La facturation du transitaire lexportation Dune manire gnrale, un transitaire facture son client exportateur : - Les prestations ralises pour son compte (transport, passage portuaire, assurance, entre/sorties dentrept) ; - Des honoraires (HAD : Honoraires dagr en douane. Ceux-ci sont calculs par application dun pourcentage la valeur en douane de la marchandise auquel sajoute une commission fixe. Il existe un

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barme officiel indicatif qui est souvent appliqu dans la pratique mais qui reste ngociable. METHODE DE DETERMINATION DES HONORAIRES DE LAGREE EN DOUANE EXEMPLE HAD SECTION I PALIER VAL DE CAF VALEUR 0 1,2 M 1,2 2,4 DROIT FIXES/ CORRECTIF TAUX AD/ VALOREM RESULTAT

2% 0 3750 1,5 0 5000 0% 2,4 5M 1% 0 8750 5 12 M 0,5 0 12500 0% 12 26 M 12 220 0,2 30550, 15000 455509,4 377 5% 9425 26 52M 0,2 0 18750 0% 52 130m 0,1 0 25000 5% au dela 0,1 0 50000 130M 0% TOTAL 45550 ,94 TOTAL 36440 HAD,76 20%

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- Des frais de gestion (ou frais de commissionnaire en douane), comme le tlphone, le tlex, la tlcopie, la correspondance, traitement informatique Ce poste peut faire lobjet dune facturation forfaitaire ou dune facturation dtaille. NB : lexportation, le transitaire ne facture pas de TVA si : - La vente est ralise vers un pays tiers ; - La vente est ralise vers un pays membre de la CEE et si le destinataire a fourni son numro didentification la TVA. La facture du transitaire distingue les prestations soumises la TVA de celles qui ne le sont pas. Les sommes non taxables sont celles engages avant larrive sur le territoire douanier ainsi que la taxe de remise de 0,1% du receveur. En effet, la TVA sur la marchandise, sur le fret et sur les droits de douane a dj t acquitte par le dclarant. LES PROCEDURES DOUANIERES ET CIRCUIT DE LA DECLARATION

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II. PROCEDURE DE MISE A LA CONSOMMATION DIRECTE DES MARCHANDISES EN COTE DIVOIRE On distingue deux types de procdure : la procdure normale la procdure du Bon Enlever (BAE) automatique II.1 LA PROCEDURE NORMALE A - Dpt du manifeste la Section des Ecritures par le Capitaine du navire qui a transport les marchandises, 24 heures aprs larrive du navire. Exception faite des denres prissables et des produits dangereux ou pondreux pour lesquels la dclaration de mise la consommation ou IM4000 est introduite en Douane Avant le Dpt du Manifeste cargo: on parle alors de Dclaration ADM. B - Elaboration de la dclaration en dtail de mise la consommation La IM4000 est tablie par un Commissionnaire en Douane Agr appel communment Transitaire. Limportateur dispose de 20 jours pour ddouaner sa marchandise (Pass ce dlai, les marchandises sont constitues en Dpt de Douane.

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Il

rassemble

tous

les

documents

affrents

limportation ( la Facture Fournisseur, le Certificat BIVAC, le Connaissement, la Licence dImportation, la Fiche de Renseignement lImportation, la Facture frt ) et sollicite les services dun Commissionnaire en Douane Agr. Le Commissionnaire en Douane Agr sassure de la conformit des documents fournis pour viter dventuels contentieux avec les services des douanes. Si les documents sont conformes, il prpare la IM4000 et la dpose la Section des Ecritures.

C - Dpt de la IM4000 a la section des critures La Section des Ecritures est charge du contrle de forme et de prsence des documents. 1. la Recevabilit constitue la premire opration. La IM4000 peut tre refoule pour documents incomplets ou pour complment dinformation. Par contre, la IM4000 est reue et suit son cours normal si toutes les conditions requises sont remplies. 2. Apurement du manifeste ; 3. Enregistrement dans les sommiers 4. Saisie au SYDAM (n et cotation) = DPOD
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5. Imputation de crdit N.B : Sil sagit dune IM4000 au comptant les droits et taxes sont consigns la Recette. Aprs ltape de la Section des Ecritures, la IM4000 est achemine vers la Section de Visite. D - La section de visite Cest le lieu o sopre le contrle de fond (visite physique des marchandises, vrification de lespce, la valeur et lorigine des marchandises). Ds le dpt de la IM4000 au SYDAM la Section des Ecritures, un Bulletin de Visite qui dsigne le nom et le code du vrificateur en charge du dossier est mis. En principe, le Bon Enlever (BAE) doit tre disponible dans un dlai de 48 heures. Lorsque le BAE est dlivr, il est retir par le Transitaire qui va sadresser sa compagnie maritime pour enlever les marchandises. E - La compagnie maritime (SISA, SIVOMAR, SDV) Le Transitaire retire le bon de compagnie maritime en change du connaissement. Muni de ce document il va rgler les frais de Port (acconage - magasinage surestaries, dpt etc..)
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F - Enlvement des marchandises Au magasin Douane ou chez le Transitaire, le BAE est enregistr et vrifi par les Agents des Douanes et par les agents de la Compagnie maritime avant que les marchandises ne soient dfinitivement libres pour la consommation. II.2 - LA PROCEDURE DU BAE AUTOMATIQUE Elle se confond la procdure normale depuis le Dpt du Manifeste jusqu ltape de la Section des Ecritures. Le Bon Enlever Automatique des marchandises est une procdure de ddouanement instantane qui concerne 80% des dclarations en Douane lexclusion de celles qui couvrent des marchandises dont la sensibilit la fraude est connue. Avec cette procdure, limportateur obtient le BAE ds le Dpt de sa Dclaration en Douane la Section des Ecritures.

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36

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE LADMINISTRATION DOUANIERE IVOIRIENNE

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I. HISTORIQUE LAdministration Cte dIvoire. En effet, cest suite au Dcret du 3 septembre 1889, du Prsident de la Rpublique franaise, que dans les les marchandises trangres importes des Douanes1 est plus que

centenaire. Elle a vu le jour avant lindpendance de la

tablissements franais de la Cte dOr (de Grand-lahou Assinie) ont commenc faire lobjet de taxation. Le but tait de dcharger lEtat colonisateur de toutes ses dpenses dans cette partie de ses colonies et den favoriser le dveloppement commercial et industriel. Ds la parution du dcret, les premires structures douanires se mirent en place. Le 23 septembre 1889, les bureaux de Grand-bassam et dAssinie taient cres, deux jours plus tard, ce fut celui de Jacqueville, puis, le 15 fvrier 1890, celui de Grand-lahou, etc. au total, en 1904, la colonie Ivoirienne comptait trente deux (32) postes de douane. La douane ne put chapper aux pripties lies au cadre organique des colonies de lAfrique occidentale. Ainsi, en 1931, la commission permanente du conseil de
1

gouvernement

de

lAOF

(Afrique

Occidentale

Entit publique ayant pour mission de recouvrir les taxes et droits pour le compte de lEtat. 38

Franaise) labora un projet de Dcret relatif au fonctionnement du service de la fdration qui fut adopt le 1er juin 1932. Ce texte, qui jusquen 1964, et ses dispositions majeures sont encor dactualit. Il stipulait entre autres : Que les marchandises importes, (sauf les bagages et les effets personnels) devaient tre reprises sur un manifeste exigible ds lentre du navire dans le rayon des douanes. Que les dclarations en douane devaient prciser lespce, la valeur et lorigine des produits, le nom du navire, les quantits et parques portes sur les emballages. Que les marchandises non ddouanes taient mises en dpt, etc Par ailleurs, lAdministration des Douanes a toujours t implique dans les tapes importantes de lvolution conomique du pays. Ds 1959, avec la mise en uvre du code des investissements, elle fut sollicite car, lpargne intrieure tant insuffisante, il fallait mettre sur pied des mcanismes attrayants pour attirer les capitaux trangers. A cette poque, le protectionnisme tait de saison et des droits revus la baisse pour les investisseurs est un puissant aimant pour eux. Tous les

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codes ayant vu le jour par la suite ont eu des volets douaniers. Sagissant des structures, la Douane volua au gr des circonstances coloniales et post-coloniales, en tant sous lautorit des fonctionnaires de la mtropole jusquen 1964, anne partir de laquelle un cadre Ivoirien arriva la tte de cette administration. La Douane a t dirige par les directeurs suivants : 1964 - 1990 1990 - 1994 1994 - 1996 1996 1999 Dcembre 1999 M. ANGOUA KOFFI M. DOUA BI KALOU M. GNAMESSOU AKROMAN M. COULIBALY ADAMA M. KOUAME KAUNANT

Fvrier 2000 Fvrier 2000 Mai M. AMAFOU YABO 2000 Mai 2000 Mai 2001 Mai 2001 nos jours M. KOSSERE KORE GNAMIEN KONAN

II. LES MISSIONS DE LA DOUANE La Direction Gnrale des Douanes ivoiriennes est rattache au ministre de lconomie et des finances. Administration nationale, la Douane des activits qui sintgrent dans le contexte des relations rgionales et internationales. De nombreuses missions lui sont confies ;
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1. la mission fiscale, plus connue du public et prpondrante. Il sagit de percevoir les droits et taxes exigibles sur les marchandises importes et exportes. Administration fiscale, la Douane est la plus grande pourvoyeuse des fonds de ltat. Ces directions sont coiffes par la direction des services extrieurs Abidjan. Ces Directions rgionales de de comprennent brigades surveillance, et des des Subdivisions commerciale, selon la composes brigade (brigade brigade bureaux

maritime, brigade mobile, brigade conteneur etc subdivision considre) composs de sections (Ecritures, Visite, Entrepts, Admission Temporaire etc, selon le bureau considr). Les bureaux de douane et les brigades ont la charge de veiller aux oprations de ddouanement des marchandises importes et exportes et la surveillance du territoire (lutte contre la fraude, contrle des voyageurs, surveillance du trafic commercial). 2 La mission conomique, moins connue du public mais qui revt un double aspect : la protection des produits locaux par la

surveillance des changes extrieurs

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- lincitation linvestissements par les avantages fiscaux et douaniers accords aux oprateurs conomiques.

3 les autres missions - elle tablit les statistiques du commerce extrieur (commerce gnral, commerces spciaux, commerce produit/Produit, commerce pays/pays) - elle aide promouvoir les changes extrieurs. - Dans lexercice de ses fonctions, la douane joue un rle de protection et collabore avec dautres services. : Elle contrle le trafic des marchandises et des personnes travers Les frontires, Elle lutte contre la fraude sur toutes ses formes en travaillant avec des partenaires tels que : o Douane et Police o Douane et Gendarmerie o Douane et Eaux et Fort o Douane et P.T.T
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o Douane et BCEAO o Douane et Dfense o Douane et Sant o Douane et Agriculture o Douane et autres administrations douanires trangres dans le cadre de lassistance administrative etc Cette numration des tches de ladministration des douanes nest pas exhaustive. Elle pourrait tre plus tendue. Il est retenir que la douane assure la sauvegarde dintrts importants pour notre ltat. Ces tches donnent aux fonctionnaires un volume de travail ncessitant la connaissance de la rglementation douanire mais aussi beaucoup dexprience. III. LORGANISATION Selon la Circulaire n 651 du 20 Avril 1991 portant organisation de la Direction Gnrale des Douanes en application du dcret 91-55 du 20 Avril Fvrier 1991 - Au niveau territorial : Ladministration douanire ivoirienne compte six (06) Directions Rgionales : - Direction Rgionale ABIDJAN

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- Direction Rgionale BOUAKE - Direction Rgionale KORHOGO - Direction Rgionale MAN - Direction Rgionale SAN PEDRO - Direction Rgionale ABENGOUROU Ces directions sont coiffes par la direction des services extrieurs Abidjan. Ces Directions rgionales de de comprennent brigades surveillance, et des des Subdivisions commerciale, selon la composes brigade (brigade brigade bureaux

maritime, brigade mobile, brigade conteneur etc subdivision considre) composs de sections2 (Ecritures, Visite, Entrepts, Admission Temporaire etc, selon le bureau considr). Les bureaux de douane et les brigades ont la charge de veiller aux oprations de ddouanement des marchandises importes et exportes et la surveillance du territoire (lutte contre la fraude, contrle des voyageurs, surveillance du trafic commercial). - Au niveau fonctionnel :

critures : section charge du contrle de forme et de prsence des documents visite : lieu o sopre le contrle de fond (visite physique, vrification de lespce de la valeur et de lorigine de la marchandise)
2

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La douane comprend huit (08) Directions fonctionnelles comptence nationale. I ) Direction de la Rglementation Participe la prparation des lois et des rglements douaniers et prend toutes dcisions, Circulaires, notes, instructions ncessaires pour leur application. Rpond la quasi-totalit des correspondances adresses la douane. 2 ) Direction des Affaires Juridiques et

Equipements Soccupe des dossiers contentieux Reprsente la Douane et la Justice Etablit les tats de rpartition en Douane du contentieux, du matriel et quipement. 3 ) Direction de la Formation et du Personnel Gre le personnel douanier ou non-douanier 4 ) Direction de lInformatique et des

Statistiques (1) Elabore les Statistiques des produits imports et exports,

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 Est charge de linformatisation de la procdure de ddouanement et du recouvrement des recettes douanires. 5 ) Direction des recettes douanires (1) Centralise toutes les recettes douanires qui sont ensuite reverses au Trsor Le receveur principal joue le rle de comptable 6 ) Direction des enqutes Douanires Organise, anime et veille la bonne organisation du service Procde au contrle a posteriori des dclarations en douane Engage des poursuites, Dresse la liste des fraudeurs, Joue le rle de surveillance du territoire des frontires Lutte contre la fraude douanire 7 ) Direction des services extrieurs Responsable des oprations commerciales et de la surveillance dans les zones de ddouanement. A ce titre elle est charge ;

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 Du ddouanement des marchandises importes et exportes De la vrification priori des dclarations en douane Du contrle des voyageurs et de leurs bagages ; De la police du rayon ; De lapplication des conventions ayant une

incidence douanire, Du contentieux portant sur ces diffrents contrles 8 ) Inspection des Services douaniers Contrle les services pour dtecter les dysfonctionnements et goulots dtranglement afin de proposer des solutions Contrle les agents (thique professionnelle) Veille lapplication et lexcution correcte de la rglementation douanire. Les Moyens Humains et Matriels la Direction Gnrale des Douanes 1 ) Le personnel Leffectif global des fonctionnaires de la Douane toutes catgories confondues slve prs de 2 476 en 1995 dont 2 325 agents des douanes. CATEGORIES DENOMINATION EFFEC TIF
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-Administrateur des services financiers A A-4 -Ingnieurs informaticiens -Ingnieurs statistiqueconomie -Inspecteurs des A-3 douanes -Ingnieur des Techniques Total -Contrleurs des douanes -Secrtaires des B B-3 finances -Secrtaires de Direction 102 2 192 68 18 2

209 1 19 1

-Bibliothcaires Total 230 -Agents de constatation 232 C C-1 -Agents dencadrement 321 -Agents Administratifs -Oprateurs de saisie C-2 -Secrtaires dactylographes Total 8 29 21 611

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-Prposs des Douanes D-1 D D-2 -Agent de bureau -Agents spcialiss (Chauffeur) -Dactylographes Total Archiviste Agents temporaires Total Total gnral

1394 3 6 24 1427 6 10 16 2476

Autres

Les agents des douanes sont regroups en corps. On distingue les agents du corps sdentaire qui sont les agents de bureaux et ceux du corps actif qui sont les agents de brigades. Cest pour faire disparatre cette discrimination que peut entraner cette distinction et pour rendre la douane plus efficace que se fait actuellement luniformisation. 2) Le matriel : La direction gnrale des douanes dispose : - dun parc automobile (motocycles et vhicules de liaison )

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- dun quipement radio (stations fixes et stations mobiles) - des moyens de dtection, des groupes lectrognes - des casernes, - des instruments de pese et de mesure (bascules lectroniques et automatique (fournitures). - Des mobiliers - Des armements et munitions - Du matriel informatique etc.. Il est noter que la douane ivoirienne a entrepris rcemment de renouveler son matriel pour rendre son action plus efficace.

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(1) Depuis janvier 1996 la Direction de lInformatique et des statistiques et la Direction des recettes ont fusionns pour devenir la Direction de lInformatique, des statistiques et des recettes douanires.

ORGANIGRAMME DES DOUANES IVOIRIENNES

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52

53

DEUXIEME PARTIE : ETUDE DU SYSTEME IVOIRIEN DE DEDOUANEMENT AUTOMATISE DES MARCHANDISES (SYDAM) la procedure par le sydam

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I. PRESENTATION GENERALE Gardienne de lespace conomique national et percevant plus de 40% des recettes de lEtat, la Douane, confronte lacclration et la diversification du trafic, et soucieuse damliorer son efficacit, aborde linformatique en 1972. Le Service Informatique des Douanes prend progressivement de lampleur, se dote dun Centre au Port et conquiert sa complte autonomie ds 1980. Cest en 1981 que le Gouvernement donne son accord au projet SYDAM dont la ralisation dmarre en 1983, la suite des tudes de conception et de lappel doffres qui sen est suivi. Le systme est progressivement mis en service, partir de 1987, sur tous les Bureaux dAbidjan. I.1 Les Fonctions o CONFECTION AUTOMATISEE DES

MANIFESTES PAR LES CONSIGNATAIRES (EN AERIEN ET EN MARITIME). Le SYDAM met la disposition des Consignataires 3 des Micro-Ordinateurs relis au Systme Central. A
agents commerciaux reprsentant les armateurs dans toutes les fonctions de larmement (quipement du navire, recrutement du fret, rception des marchandises au dpart et larrive).
3

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partir de ces postes de travail, le Manifeste 4 est saisi en local avec un contrle de forme. Il est ensuite transfr dans la Base de Donnes de la Douane (Systme Central) pour des contrles de fond. Sil est cohrent, le manifeste avec un est intgr au SYDAM au avec dition Le automatique du Manifeste Papier. Sinon il est rejet message les derreur apurements Consignataire. ncessaires Manifeste Papier est ensuite dpos en Douane pour permettre pour ltablissement des dclarations.

o CONFECTION AUTOMATISEE DES DECLARATIONS Le SYDAM prend en compte tous les rgimes douaniers avec:

Application Informatis5

automatique

du

Tarif

Intgr

Apurement automatique des Manifestes par les Dclarations Gestion des Crdits dEnlvement. A cet effet, le SYDAM assiste les usagers (Douaniers et Privs dans le mcanisme de dbit-crdit de leur caution

Document rcapitulatif faisant ltat de toutes les marchandises se trouvant bord du vecteur du transport. 5 Ensemble des droits et taxes perues sur chaque type de marchandise.
4

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bancaire, de sorte quaucun dpassement nest possible.

o GESTION DU TARIF INTEGRE INFORMATISE La gestion du tarif intgr informatis constitue la rfrence de la rglementation et de la taxation en vigueur et permet dditer le Tarif dUsage. En effet, le SYDAM permet de codifier toute la taxation et la rglementation en langage informatique de manire les rendre uniforme et accessible tous les usagers., le Tarif est aussi appliqu automatiquement la cration et au contrle des dclarations.

o COMPTABILITE AUTOMATIQUE A partir de lmission et du recouvrement informatis des droits et taxes. En effet, le SYDAM met quotidiennement la disposition de la Direction des Recettes et dautres services de lAdministration des Douanes, les tats suivants : Etat des recettes de la journe (journal de caisse), Etat des liquidations mises dans la journe, Etat des liquidations annules dans la journe, Etat de la ventilation des droits et taxes.
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De mme des tats rcapitulatifs (bi-hebdomadaire) des recettes sont produits lattention des mmes destinataires.

o SUIVI QUOTIDIEN DU DEDOUANEMENT A partir dtats de gestion retraant les oprations effectues par les usagers et les services douaniers. Le SYDAM produit : ltat des dclarations valides non dposes dans les dlais, ltat des dclarations dposes non visites dans les dlais, ltat des dclarations annules, ltat des Dclarations Sommaires non apures dans les dlais. Ces tats sont disponibles pour des contrles posteriori ventuels. I.2 Les Caractristiques Techniques Au-del des applications qui dterminent la logique de traitement informatique, les caractristiques techniques du SYDAM sont une clef de son efficacit.

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 LES LIAISONS PAR RESEAU permettent aux usagers daccder au systme partir dcrans installs chez eux, leur poste de travail. LES DIALOGUES INTERACTIFS lcran pilotent lusager et lassistent dans le droulement de ses oprations. LE TEMPS REEL des permet informations de disposer saisies ou immdiatement oprations. LES BASES DE DONNEES permettent davoir les informations sous une forme unique, jour et accessible tous les intervenants habilits I.3 Les modalits dutilisation o LEQUIPEMENT PRIVATIF: Rserv aux usagers justifiant dun volume suffisant de dclarations quotidiennes. Le SYDAM met la disposition de ce type dusagers, des postes de travail relis au Systme Central travers un rseau de cbles concds par COTE DIVOIRE TELECOM.

produites et de contrler lordonnancement des

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Ainsi, ils effectuent toutes leurs oprations (Manifeste, Dclaration, Bordereaux de Versement...) en restant dans leurs locaux. Par la suite, les documents dits sont dposs en Douane pour les formalits de ddouanement des marchandises.

o LES UNITES BANALISEES DE DEDOUANEMENT (UBD) Disponibles dans les locaux de la Douane et mises la disposition des usagers sans quipements privatifs. A partir de ces postes de travail, relis aussi au Systme Central, les usagers effectuent les mmes oprations que les usagers disposant dquipements privatifs. Les mmes procdures douanires sont observes.

o UN BADGE MAGNETIQUE Personnalis par socit et protg par mot de passe permet de contrler le droit daccs au Systme, de dfinir les commandes autorises et de filtrer laccs aux informations.

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COMMENT ACCEDER AU SYDAM ?

INTRODUCTION Il est institu au profit de lEtat, des droits, redevances et quotes-parts pour la rmunration des services rendus aux usagers du Systme de Ddouanement Automatis des Marchandises (SYDAM), sur la base dun contrat type. Un contrat annuel, renouvelable par tacite reconduction, fixe les droits et obligations des parties. Les usagers ou groupements dusagers ayant obtenu de ladministration la mise disposition dun matriel informatique, doivent se conformer aux stipulations du contrat-type. Ces usagers ou groupements dusagers sont assujettis : Un droit annuel dabonnement pour chaque terminal Une redevance dutilisation pour chaque opration de ddouanement ou chaque opration dutilisation du SYDAM.

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Les usagers utilisant les services des units banalises de ddouanement gres par la Direction Gnrale des Douanes sont assujettis pour chaque opration : Un droit dusage des terminaux Une redevance dutilisation Une quote-part des charges dexploitation des units banalises de ddouanement. I- LES DROITS DABONNEMENT Le droit annuel dabonnement par terminal, institu par larticle 2 du dcret n85-1185 est fix en fonction du type de terminal install a : 4.000.000 CFA par terminal de traitement des manifestes 2.500.000 CFA par cran transitaire 1.000.000 CFA par moniteur transitaire. Le montant du droit dusage d par les usagers des units banalises vises est calcul sur la base du montant du droit annuel dabonnement, divis par 25.000 (vingt-cinq mille).

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II- LES REDEVANCES DUTILISATION II-1 tarif gnral des redevances Le montant de la redevance dutilisation institue est calcul selon le type dopration, partir dune redevance de base dont le montant est de 1.300 CFA Pour les dclarations sommaires : 1 redevance de base par dclaration + redevance de base par connaissement ou par lettre de transport arien (LTA) Pour le traitement des manifestes : 1 redevance de base par manifeste + 1/2 redevance de base par connaissement ou LTA. Pour les dclarations en dtail : 5 redevances de base par opration de prparation de dclaration + 1 redevance de base par opration de validation, dans le cas o celle ci est diffre. Pour les oprations diverses (bordereaux de versements, consultations, etc) : 1 redevance par opration. Pour les abonns au systme, le montant minimum annuel des redevances dues au titre des oprations ralises sur chaque poste terminal est fix 25.000 redevances de base.

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Le dcompte des redevances dutilisation sera tabli par ladministration et remis mensuellement aux abonns. II-2 modalits de paiement Les sommes dues par les usagers sont payables mensuellement et terme chu. Le montant de labonnement est exigible ds la signature du contrat. La facturation de la redevance dutilisation est tablie chaque fin de mois. Elle ne peut tre infrieure au minimum des redevances mensuelles dues, calcul partir du minimum des redevances de base d annuellement. Un compte dfinitif est tabli en fin de contrat. Il reprend les ajustements mensuels ci-dessus, concurrence du minimum des 25.000 redevances de base dues annuellement. II-3 les sanctions Les pnalits pour dfaut ou retard de rglement sont appliques selon les modalits suivantes : Retard de paiement (sans intention de fraude) Jusqu' 1 mois aprs lchance normale

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o Pnalit

gale

10%

du

montant

des

prestations payer De 1 3 mois aprs lchance normale : o Pnalit gale 25% du montant des

prestations payer. Au-del de 3 mois : o Pnalit gale 50% du montant des

prestations payer, et retrait de laccs aux fonctionnalits du systme. Dfaut de paiement (avec intention de fraude) Quel que soit le dlai : Pnalit gale au double du montant des prestations payer, sans prjudice des actions et poursuites prvues larticle 6 du dcret n 85-1185 du 04/12/1985 (voir annexe). EXEMPLE DE FACTURATION DES REDEVANCES SYDAM La facturation des redevances SYDAM dpend de la qualit des marchandises dclares par le transitaire. En effet, le mode de facturation est tablie selon deux types de marchandises savoir : Les produits ptroliers Les autres marchandises.

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1- Mode de facturation des produits ptroliers Au niveau des produits ptroliers, la redevance est factur sur la base de 0.20FCFA par litre de carburant sortant des usines de la SIR (Socit Ivoirienne de Raffinage). Exemple : GASOIL : 20.000 litres x 0.20= 4000 FCFA. NB : le montant de la redevance est de 0,20 FCFA pour tout les types de produits ptroliers que ce soit le super, le DDO, le butane etc. 2- Mode de facturation des autres marchandises La redevance SYDAM des autres marchandises est facture en fonction des diffrentes tapes suivies par le transitaires au niveau des diffrentes tapes du ddouanement des marchandises. Ainsi, chaque niveau franchi par le dclarant est factur comme suit : Elaboration de la dclaration sommaire / manifeste Elaboration de la dclaration en dtail (DECD) Dpt de la dclaration (DPOD) Visite des marchandises (RVIS) Paiement et liquidation Quittance (GPAI) Sortie des marchandises

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La facturation de la redevance SYDAM stablit comme suit : Nombre de redevance X 1.300fcfa Donc on aura : 1.300 * 7= 9.100FCFA.

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LES REGIMES DOUANIERS OUTILS DU TRANSITAIRE

PROFESSEUR MALAN NATURE DE LOPERATION DECLARATION SOMMAIRE TYPE DE CONSEQUENCE DECLARATION S JURIDIQUES D1 *Depot du manifeste la Douane conduite + mise en douane

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suivi de la route legale et depot de la LV au bureau de douane MISE A LA CONSOMMATION directe....................... ...... en suite de transbordement en suite de dpt................. en suite de transit............... en suite dentrept MISE A LA CONSOMMATION EN SUITE DADMISSION TEMPORAIRE........... .......... IM4000 vente ou utilisation des facults sur le territoire douanier Elle suppose la liquidation et le paiement des droits et taxes de douane donc la nationalisation des facults

elle suppose la liquidation et le paiement des droits et taxes de douane donc la nationalisation des facults MISE A LA IM4000P elle suppose la CONSOMMATION vente ou liquidation et le DE PRODUITS utilisation des paiement des PETROLIERS............ facults sur le droits et taxes ......... territoire de douane donc directe....................... douanier la ...... nationalisation en suite de des facults transbordement en suite de dpt.................
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IM4000 AT vente ou utilisation des facults sur le territoire douanier

en suite de transit............... en suite dentrept en suite d usine exerce/processing... ........... TRANSBORDEMEN T EXPORTATION DE SIMPLE SORTIE DE PRODUIT PRIS A LA CONSOMMATION INTERIEURE............. ..............

D5 EX1000 par leur sortie dfinitive les facults prises localement perdent leur nationalit elle suppose la liquidation et le paiement du droit de douane droit unique de sortie( DUS dont la quotit varie de 0 40% elle suppose la suspension des droits et taxes de douane Les facults sont frappes du principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution et une obligation descorte douanire elle suppose la suspension des droits et taxes

REEXPORTATION EN SUITE DADMISSION TEMPORAIRE

D8 variante de la D25 les marchandises sont rexportes aprs leur transformatio n

ENTREE EN ENTREPOT fictif rel, spcial

D11 facults stockes sur

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directe....................... ...... en suite de transbordement en suite de dpt................. en suite de transit............... en suite dentrept aprs mutation dentrept............. en suite dadmission temporaire ENTREE EN ENTREPOT PETROLIER* directe....................... ...... en suite de transbordement en suite de dpt................. en suite de transit............... en suite dentrept aprs mutation dentrept............. en suite d usine exerce EN USINE EXERCEE directe....................... ...... en suite de transbordement en suite de dpt.................

le territoire douanier mais considres par le principe de lexterritoriali t comme nayant pas encore franchi la barrire douanire D11P facults stockes sur le territoire douanier mais considres par le principe de lexterritoriali t comme nayant pas encore franchi la barrire douanire D12 les facults affectes dans ces tablissement s ont besoin dun trs

de douane Les facults sont frappes du principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution

elle suppose la suspension des droits et taxes de douane Les facults sont frappes du principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution

elle suppose la suspension des droits et taxes de douane Les facults sont frappes du principe de
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en suite de transit............... en suite dentrept aprs mutation dentrept............. en suite dadmission temporaire en suite de consommation locale TRANSIT NATIONAL en suite dimportation directe en suite de transbordement en suite de dpt................. en suite dentrept aprs

haute technologie pour leur transformatio n

lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution

D 15 les facults affectes sous ce rgime circulent sur le territoire douanier en suspension de droits et taxes de douane cest un rgime de circulation national ADMISSION IM 5000 TEMPORAIRE les facults directe....................... affectes sous ...... ce rgime en suite de sont ADMISES transbordement sur le en suite de territoire dpt................. douanier en suite de en application transit............... de droits et en suite dentrept taxes de aprs mutation douane hors dentrept............. TVA pour

elle suppose la suspension des droits et taxes de douane Les facults sont frappes du principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution et une obligation descorte douanire Circulaire N983 DU 12 AVRIL 2000 DIRECTION DES DOUANES elle suppose la liquidation et le paiement des droits et taxes de douane hors TVA qui reste suspendu DD RSTA PCS
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recevoir une ouvraison ou effectuer un travail cest un rgime de transformatio n

TCI TDP taxes du TEC ,PCC Les facults sont frappes du principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution 2002 Seule la RSTA est paye ace jour elle suppose la suspension des droits et taxes de douane Les facults sont frappes du principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution et une obligation descorte douanire

EXPEDITION PAR MER VERS UN PORT DU TERRITOIRE DOUANIER DE MARCHANDISE SOUS DOUANE

TRANSIT INTERNATIONAL

D24 les facults affectes sous ce rgime circulent dans la ZEE , zone maritime du territoire douanier en suspension de droits et taxes de douane cest un rgime de circulation de port port D 25 les facults affectes sous ce rgime traversent le territoire

elle suppose la suspension des droits et taxes de douane Les facults sont frappes du
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EXPEDITION PAR CABOTAGE ENTRE PORT DU TERRITOIRE DOUANIER IVOIRIEN DE MARCHANDISES PRISE SUR LE MARCHE INTERIEUR

REIMPORTATION EN SUITE DEXPORTATION TEMPORAIRE

douanier en suspension de droits et taxes de douane cest un rgime de circulation international D26 les facults affectes sous ce rgime circulent sur le trait de cote territoire douanier cest un rgime de circulation de port port dans le mme pays D53 marchandise rimporte aprs avoir particip une foire un march international etc.... reu une ouvraison ou un processing EX 2

principe de lexterritorialit Le dclarant souscrit un acquit caution et une obligation descorte douanire Elles ne subissent pas le paiement des droits et taxes douanires, mais sont frappes des taxes interieures

cest une variante de la IM4000 NB: la plus value rsultant de la transformation peut tre taxe

EXPORTATION

type
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TEMPORAIRE

Trois variantes type industriel type commercial type technique

D40

REGIME de demande de renseignemen t la douane rgime dchantillonn age

D41

D48

REGIME DE LA SOUMISSION CAUTIONNEE

industriel: marchandises admises en IM 5000 sur le territoire dimportation type commercial admise sous le carnet ATA sur le territoire dimportation type technique admise sous la D12 au pays dimportation Lorsque lon a des doutes de la substance des facults ou la position tarifaire. permet de prlever un chantillon des facults au fin dune analyse lorsque lon a des doutes sur la substance des facults permet lenlvement des facults lorsquil -manque un
75

D 66

document la dclaration mais le dclarant a lobligation de prsenter le document dans les 15 JOURS qui suivent Lenlvement elle permet aussi lenlvement des facults et le paiement des droits et taxes de douane dans les 30 JOURS REGIME DE Permet lAVITAILLEME lavitaillement et NT ET DU le ravitaillement RAVITAILLEME des navires en NT suspension des droits et taxes

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Guide utilisateur GUIDE UTILISATEUR LES REGIMES DOUNIERES ET CODES ADDITIONNELS SW-mod1-001

REGIME EXPORTATION/EXPEDITIONJ Exportation dfinitive et expdition Exportation dfinitive (EX1000)

LIBELLE Exportation et expdition dfinitive Exportation dfinitive Exportation dfinitive en suite de perfectionnement passif pour transformation Exportation dfinitive en suite de perfectionnement passif pour rparation Exportation dfinitive en suite de perfectionnement passif autre Exportation dfinitive en suite de perfectionnement actif Exportation temporaire Exportation temporaire pour perfectionnement passif pour transformation Exportation temporaire pour

SYDAM WORLD EX 1 EX 1000 EX 1022 EX 1023 EX 1024 EX 1052 EX 2 EX 2200 EX 2300

CODE ADDITIONNEL

Exportation dfinitive

Exportation temporaire

Exportation temporaire ()

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perfectionnement passif en suite de rparation Exportation temporaire pour perfectionnement passif autre REEXPORTATION / REEXPEDITION Rexportation / Rexpdition Rexportation temporaire Rexportation directe (D8) Rexportation directe Rexportation suite ATO (D8) Rexportation suite ATO Rexportation suite AT Rexportation spcial Rexportation pour Rexportation suite ATS perfectionnement actif Rexportation en suite Rexportation suite entrept (D25) dentrept de stockage Rexportation suite transit Rexportation suite transit

EX 2400 EX 3 EX 3000 EX 3050 EX 3051 EX 3052 EX 3070 EX 3080

GUIDE UTILISATEUR LES REGIMES DOUNIERES ET CODES ADDITIONNELS

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4- Tableau des rgimes douaniers lexportation REGIME EXPORTATION/EXPEDITION Exportation dfinitive et expdition Exportation dfinitive (EX1000) Exportation et expdition dfinitive Exportation dfinitive Exportation dfinitive en suite de perfectionnement passif pour transformation Exportation dfinitive en suite de perfectionnement passif pour rparation Exportation dfinitive en suite de perfectionnement passif autre Exportation dfinitive en suite de perfectionnement actif Exportation temporaire Exportation temporaire pour perfectionnement passif pour transformation EX 1 EX 1000 EX 1022 EX 1023 EX 1024 EX 1052 EX 2 EX 2200 LIBELLE SYDAM WORLD CODE ADDITIONNEL

Exportation dfinitive

Exportation temporaire

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Exportation temporaire ()

Exportation temporaire pour perfectionnement passif en suite de rparation Exportation temporaire pour perfectionnement passif autre

EX 2300 EX 2400

GUIDE UTILISATEUR LES REGIMES DOUNIERES ET CODES ADDITIONNELS

Guide utilisateur SW-mod1-001

TRANSIT ET TRANSBORDEMENT TRANSIT (IM8000) TRANSIT TRANSIT Transit national Transbordement ADMISSION TEMPORAIRE Admission Temporaire (IM 5000) Admission Temporaire Admission Temporaire Normale Admission Temporaire (ATN) Ordinaire Admission Temporaire Admission Temporaire Normale Normale spciale (matriel spciale (matriel dentreprise) dentreprise) Admission Temporaire pour Admission Temporaire Normale perfectionnement actif spciale () (ouvraison, rparation, transformation) Admission Temporaire Admission Temporaire Normale Normale suite entrept de suite entrept de stockage stockage Admission Temporaire Spciale suite Admission Temporaire entrept de stockage spciale suite entrept Admission Temporaire Spciale suite Admission Temporaire de transit Spciale en suite de transit

IM8 IM 8000 IM 8100 IM 5 IM 5000 IM 5100

IM 5200

IM 5070 IM 5270 IM 5280

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GUIDE UTILISATEUR LES REGIMES DOUNIERES ET CODES ADDITIONNELS 3- Tableau des rgimes douaniers limportation REGIME MISE A LA CONSOMMATION Mise la consommation directe, Rgime Commun (RC) Mise la consommation directe, rgime conomique ou privilgi Mise la consommation en suite AT Mise la consommation en suite AT, rgime conomique ou privilgi Mise la consommation en suite AT pour perfectionnement actif, rgime commun Mise la consommation en suite AT pour perfectionnement actif, rgime conomique ou privilgi Mise la consommation en suite ATS, RC Mise la consommation en suite ATS, rgime conomique ou privilgi Mise la consommation en suite Entrept, RC Mise la consommation en suite Entrept, rgime conomique ou privilgi Mise la consommation en suite Transit national, RC Mise la consommation en suite Transit national, rgime conomique ou privilgi Rimportation en suite de perfectionnement passif pour transformation IM 4000 IM 4000 IM 4050 IM 4050 LIBELLE SYDAM WORLD

Guide utilisateur SW-mod1-001

CODE ADDITIONNEL

Mise la consommation directe (D3)

IM 4051

IM 4051

Exportation dfinitive

IM 4052 IM 4052 IM 4070 IM 4070 IM 4080 IM 4080 IM 6022

Rimportation en suite de perfectionnement passif (D3)

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Rimportation en suite de perfectionnement passif pour rparation (D3)

Rimportation en suite de perfectionnement passif pour rparation

IM 6023

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DE LA COLLECTION LES CLEFS DU COMMERCE INTERNATIONAL

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Les operatoins que nous allons decrire sont communes aux lignes regulires et aux trampings Elles se resument en trois etapes, toutes aussi importantes pour laccomplissement dune chaine efficace de transport.Il sagit des priodes davant larrive du navire, pendant lescale et aprs le depart du navire.

ETAPE 1 LA CONSIGNATION AVANT LARRIVEE DU NAVIRE 1-prsentation des autres auxiliaires intervenant ce niveau 1.1 LE TRANSITAIRE

Il est le prestataire de service qui agit dans le sens dune rgularisation permanente de son chargeur. Le juriste, afin de rpondre un besoin de clart a bien voulu subdiviser lactivit du transitaire en cinq sous groupes quil nomm : Transitaire mandataire Transitaire commissionnaire de transport Transitaire agre en douane Transitaire groupeur Transitaire entrepositaire Dans la pratique des faits tous ces titres se rejoignent et simbriquent les uns dans les autres. Ainsi on saccordera dfinir le transitaire comme un agent qui soccupe de toutes les formalits ncessaires pour lembarquement et le dbarquement des marchandises

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en dautres termes il intervient dans la chaine de transport pour faciliter le passage des marchandises et des produits tant limport qu lexport. A limport : Le transitaire manipulera un ensemble de documents ncessaire la bonne excution de son travail ; ce sont : *Lordre de transit : remplit par le client, il met en exergue toutes les instructions du client sur sa marchandise. Le connaissement ou bill of lading, tablit par le transitaire export il reprend toutes les caractristiques de la marchandise. Il reprsente la carte didentit de la marchandise La facture fournisseur : Facture pro forma : facture que le fournisseur tablit avant la conclusion dune vente pour indiquer lacheteur la forme et montant de la facture dfinitif qui lui sera remise si la vente a lieu. Elle formalise la proposition du vendeur et permet lacheteur ventuel de connaitre la montant et les modalits de la commande. La pro- forma est galement utilise par lacheteur pour solliciter des autorisations comme la licence dimportation, la fri ou louverture dun crdit vendeur. Ce type de document reprend tous les lments qui figureront dans la facture commerciale dfinitive : spcification relative au produit, au prix, aux modalistes de livraison, aux conditions de paiement autorits gouvernementales a lappui de leurs demandes de licences dimportation et de devises.

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 Facture fret : facture matrialisant le prix payer pour le transport principal Le certificat dorigine : document qui indique le pays dorigine des biens imports. Il est generalement etabli par les autorites officielles des pays exportateurs ou par dautres organismes (des chambres de commerce, par exemple) autorites par les pouvoirs publics. La fiche de renseignement limport : LA F.R.I - la F.R.I (Fiche de Renseignement limportation est requise pour les produits librs. Enregistrement de la FRI Limportateur doit enregistrer au moment de la commande son importation laide dun FRI (produits librs). Pour les marchandises soumises au rgime de limitation, lenregistrement se fait laide dun LI dimportation dlivr par la direction du COMEX mme dans un cas durgence ou la marchandise aurait t inspecte pralablement lenregistrement de la FRI ou de la L.I. Lattestation de vrification ne pourra en aucun cas tre mise. Les formulaires vierges de la FRI sont disponibles au bureau de liaison BIVAC Abidjan ou dans ses reprsentations Bouak et San-Pdro. Dans le cas ou une FRI doit tre annule et remplace par une nouvelle, limportateur indique lancien numro de mme que la mention remplacement. 1)Etablir la FRI, a) classez les marchandises par type par rapport leur position tarifaire
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b)dterminer leur nombre et prix par type de marchandise c) remplir la FRI d)Faire 2 copies avec le chque de 0,75 % Montant FOB avec un minimum de 100 000 francs cfa pour le paiement. e) Lorignal de la FRI et le chque + 3 copies de la pro forma sont dposs BIVAC f) Ne pas oublier dy joindre une copie du CNT pour le retrait de LAV LA FRI (FICHE DE RENSEIGNEMENT A LIMPORT) Cette fiche est utilise pour couvrir le rgime de la libert et de lagrment. Elle nest exigible que pour les importations dont la valeur FOB est gale ou suprieure 1000000 de F CFA . La FRI est tablie par les agences de la BIVAC, sur la base de la facture pro forma tablie par le fournisseur. Ce document est un ordre dinspection donn la BIVAC, il est nominatif c'est dire quil nest valable que pour loprateur conomique pour lequel il a t tabli et pour les marchandises libelles sur la facture du fournisseur. La liste de colisage : document etabli par le fournisseur et faisant apparaitre la liste des marchandises contenues dans une caisse, un carton, leur type demballage, le poids et le volume. Lattestation de verification : lAV, une attestation de vrification ( BIVAC ne constate aucune anomalie) Pour sa rception la Bivac vous demandera une copie du connaissement et de la facture commerciale, cependant pour toute anomalie sur lespce tarifaire des marchandises la
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BIVAC vous adressera un fax vous demandant la re voir la position tarifaire et de la rectifier. Tous ces documents vont constituer le dossier dimportation. * A lExport : - la licence dexportation le titre de transport original, lordre de transit - la facture fournisseur, - la facture fret, si payable au depart - lattestation dexportation, - lengagement de change, le certificat dorigine le certificat dassurance - le bulletin dembarquement. 1-2 LE PORT AUTONOME Les preparatifs de lescale avec le port autonome consiste pour lagent, remplir et signer une demande dentre quil deposera la capitainerie dans linterval des 24 heures qui precedent larrive du navire sur rade. La capitainerie sera contacte par le consignataire afin que soit mise la disposition du navire : *un pilote pour diriger le navre selon le chenal daccs des remorqueurs pour ranger le navire le long du quai des lamaneurs pour amarrer et dsamarrer le navire

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lagent devra imprativevent prciser sur cette demande lexistence de produits dangereux bord dcharger ou en transit

1.3

LA DOUANE

Lagent adressera une demande de surveillance la douane pour qu elle suive les oprations de chargement et de dechargement dans son role de contrle des flux de marchandises entrant et sortant du territoire national 1.4 LA MANUTENTION La manutention est le service qui soccupe de la manipulation physique des produits et des marchandises. Elle a la charge de debarquer les produits de bord sous palan On parle de manutention bord et de sous palan du navire aux magaqsins de stockage o les marchandises resteront sous sa responsabilit jusqu lenlevement par le receptionnaire on parle de manutention terre Il a aussi la charge dembarquer les mlarchandises conteneurises ou non de sous palan bord du navire. Il sagira donc de les ranger selon le plan de chargement prevu par le commandant du navire. Son role va consister preparer lescale du navire annonc A lIMPORT : il sagit de prepaer lequipe et les engins pour le dechargement des marchandises du navire. Le consignataire remettra alors la manutention, les documents tel que la COB ( container on board ) qui est la liste recapitulative des conteneurs pleins et vides debarquer
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A LEXPORTATION Il sagit de preparer les marchandises exporter. Un service se chargera de lempotage des conteneurs qui rentreront vridi terminal 5 jours francs avant larrive du navire. Les bulletins de livraisons et dempotage sont remis au service export pour la saisie et la confection du cahier dembarquement sur lequel seront ports : Numeros et plombs des conteneurs Poids brut et net Noms des clients Nature de la marchandise Numero de la dclaration Port de destination On actualisera le cahier dembarquement au fur et mesure des arrives des bulletins dembarquements et des dclrations 2/ Description des activits davant larrive du navire Avant larrive effective du navire dans le port et particulirement en ce qui concerne les navires tramps le consignataire reoit un fax de larmateur, linformant quil a t choisi pour consigner son navire. Au niveau des lignes rgulires ce fax est une confirmation car le consignataire est li larmateur par un contrat. Il sait lavance au moyen des Schedule (Calendriers des positionnements des navires, tablit par larmateur) la date approximative de passage du
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navire dans le port. Dans les deux cas ,le consignataire recevra du commandant de bord par fax un ETA ( ESTIMATED TIME OF ARRIVAL) 2-1 Au niveau du navire la rception de lETA permettra au consignataire dtablir un demande dentre du navire au prs des autorits portuaires notamment auprs de la capitainerie du port en vue de solliciter un pilote des remorqueurs, et des lamaneurs la capitainerie prendra en considration. le type de navire son volume la longueur la largeur son tirant deau sa jauge brute et nette son tonnage Dans le cas o le fax ne donnerait aucune de ces indications ou sil nexistait pas dETA, le consignataire devra les retrouver dans le LLYOD REGISTER le LLYOD REGISTER est un registre dans lequel sont enregistr tous les navires en opration au plan mondial lobtention des caractristiques du navire sont importantes pour le travail du consignataire, car elles lui permettent de prparer en toute scurit les oprations suivantes : lobtention du pilote, des remorqueurs, des lamaneurs et la mise disposition de lquipe de manutention qui ralisera le dchargement et le chargement en toute scurit te clrit
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 le pilote charg de diriger le navire travers le chenal daccs et sur le plan deau lagunaire. Le pilote doit tre bord lentr et la sortie du navire les remorqueurs sont chargs de convoyer et de ranger le navire le long du quai Ils sont galement sollicits toutes les fois quun mouvement doit tre opr par le navire. Cependant, il arrive trs souvent que les navires portes conteneurs, du fait de leur extrme maniabilit, nutilisent pas de remorqueurs les lamaneurs ont pour tache damarrer et de dsamarrer le navire sur les pontons damarrage, le long du quai de faon limmobiliser pendant les oprations de manutention. 2.2 Au niveau de la cargaison

Il convient de distinguer dune part, les oprations ralises limport et dautre part celles ralises lexport

A limport Avant larrive du navire le consignataire reoit de chaque port descale, les documents dont il a besoin pour oprer lescale du navire. Ce sont principalement les connaissements et manifestes Aprs avoir opr un contrle systmatique de lensemble de ces documents, le consignataire, adresse un avis darrive aux destinataires des diffrentes marchandises ou , leurs reprsentants. Ceci afin de le prvenir de larrive des

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marchandises et lui indiquer la procdure suivre pour leur enlvement. Au niveau du contrle des documents il sera fait un rapprochement des mentions du manifeste par rapport celles du connaissement. En cas de nonconformit le consignataire adressera un courrier son correspondant du port de provenance afin que lerreur soit rectifi. Ds lors on apposera le cachet portant la mention RECTIF Par la suite, on procdera une classification des documents par port de provenance Pour la constitution du dossier navire. Le dossier est compos de sous chemise dans lesquelles sont ranges les connaissements et les manifestes A lexportation De faon gnrale, le consignataire procdera dune part dune part au recrutement du fret et dautre part, lacheminement des marchandises confirmes sur le terminal Le recrutement du fret. Cette activit est ralise par le service commercial. A loccasion de ce recrutement le consignataire, se livrera un travail de recensement des exportateurs potentiels auxquels il enverra des Schedule Le Schedule est un calendrier de positionnement des navires en fonction des dessertes maritimes et des ports de destination le consignataire doit aussi renseigner le client sur le mode de transport en effet si les marchandises doivent voyager sur un navire porte conteneur, il faudra ncessairement solliciter de la part de la manutention, la mise

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disposition dun certain nombre de conteneurs qui permettront de raliser correctement lexpdition le choix du conteneur est fonction de la nature des marchandises Le client doit aussi tre inform sur les modes de ralisation de lexpdition FCL : full contenair load : conteneur plein LCL : less contenair load : conteneur en groupage Lacheminement des marchandises confirm Les marchandises confirmes, cest dire prtes tre embarques et pralablement dclares en douane, sont achemines vers le terminal ou les magasins de stockage Dans la limite du Closing Date Le Closing Date est la date limite dapproche de toutes les marchandises devant embarquer sur un navire donn. Pass ce dlai, aucune opration (saisie du cahier dembarquement et approche de conteneur nest possible ETAPE II PENDANT LESCALE DU NAVIRE 1-les auxiliaires concerns 1-1/ La Douane Elle vrifie la conformit des dclarations et des existants bord . Elle prendra connaissance de certains documents tels : - les diffrents manifestes - la liste des produits dangereux - la liste dquipage et celle des passagers - la liste des provisions de bord
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- la liste des animaux vivant bord - la liste des effets personnels - la liste des armes et munitions ce contrle prend son sens dans le fait quil faut viter que soient dverses illicitement sur le territoire douanier ivoirien des marchandises prohibes. C est donc pour lutter contre la fraude et les contrebandes. Cest aussi une faon de proteger le march intrieur

1- 2/ La Police Le service de la police veille la scurit dans la zone portuaire. Il sassure de la prsence ou non de clandestins bord et se charge de la verification des passeports. Ce service est gnralement appel service de limmigration 1-3/ le service dhygine Les agents de linstitut dhygine passent bord pour contrler letat de sant des membres de lquipage, et veille la mise jour de leur carnet de sant; aussi vrifieront ils la propret du cadre de vie 1-4/ La Sant Les passagers ou marins malades doivent tre evacus par le consignataire dans une clinique pour recevoir des soins; ou alors dplacer un mdecin bord pour traiter les ventuels malades. 1-5 LES SCHIPCHANDLERS (avitailleurs) Ce sont les fournisseurs qui avitaillent le navire en vivres Pour les besoins du navire en eau douce et potable le consignataire contactera le port autonome 1-6 / La Carna

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Elle intervient pour les ventuelles rparations des navires

2 - LE DEROULEMENT DES OPERATION A LESCALE DU NAVIRE 2-1 / LES PRELIMINAIRES Ds laccostage du navire, le consignataire va dabords procder larraisonnement du navire, cest dire quil prendra contact avec le commandant de bord pendant que le navire est encore en rade Le capitaine remettra au consignataire les documents suivants : la liste des membres de lquipage la liste des ports descale la liste des passagers bord la liste des clandestins ventuels la liste des provisions de bord la clairance du port prcdant la dclaration des effets personnels la liste des animaux vivants bord les manifestes cargos les listes des produits dangereux

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le consignataire devra rcuprer aussi le plan de chargement du navire appel container loaded plan ou bay plan pour les navires porte conteneurs et le cargo plan pour les navires en conventionnel le plan chargement se prsente comme un schma descriptif des cellules, des bays , ou des cales du navire donnant la localisation des conteneurs ou des marchandises par port de chargement . Par la mme occasion le commandant confirme les besoins du bord en vivres Tous ces documents sont runis pour la constitution du dossier du navire De faon gnrale, le consignataire prendra toutes les dispositions utiles et ncessaires qui faciliteraient lescale du navire. Ainsi devra- il pourvoir aux besoins en soute, en vivres en eau douce en liquidit financire et en soins mdicaux etc.

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Il devra prendre lattache du service dhygine, pour la vrification et la mise jour des carnets de vaccination des membres de lquipage. Aussi veilleront ils la propret de leurs dortoirs et des vestiaires. La Douane interviendra pour effectuer une vrification des effets personnels ou des provisions de bord surtout le contrle de la cambuse et des cabines de lquipage La police effectuera, elle aussi des vrifications de passeports des passagers. Elle va sassurer de la prsence ou non de passagers clandestins bord Aprs toute cette srie dinspections, le navire sera autoris oprer. A limportation Lentre du navire et de sa cargaison commence avec l laboration du manifeste SYDAM Cette entre se matrialise par le dpt physique des dossiers affrents au navire et sa cargaison auprs de la douane. Il s agit

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 . des Manifestes de cargo avec leur traduction authentique des manifestes spciaux de provisions de bord et des marchandises appartenant aux membres de lquipage des connaissements et tout autre document pouvant tre exig par la douane en vue de lapplication des mesures douanires de la demande dentre le consignataire prsentera la capitainerie du port une demande de sortie et une autorisation dappareillage. Cette autorisation est appele la clearence. Elle doit tre vise par les autorits portuaires Ce document fourni la preuve que le navire est en situation regukire vis vis des autorits portuaires et douanires Une fois le chargement du navire termin, le consignataire recupre auprs des services dal manutention les documents suivants : letat de chargement le mouvement des conteneurs chargs et dechargs

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Cest sur la base de ces documents que le consignataire procedera la vrification des connaissements et il les signera pour le compte du transporteur maritime ou de son representant direct sur le navire Aprs le depart du navire le service du compte descale severtuera etablir sur limprim toutes les charges et produits engendrs par lescale du navire Il les reportera sur le compte de larmateur. Il expediera le dossier du navire larmateur sans oublier les factures et les justificatifs sy rapportant. Au niveau de la manutention, elle va ranger les marchandises dbarques dans des magasins en attendantleur enlvement.

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LE LEXIQUE DU TRANSITAIRE Acconier : ils effectuent non seulement les operations materielles de chargement et dechargement mais aussi les operations juridiques de reception, reconnaissance, garde et delivrance des marchandises. On dit que lacconier fait de la manutention bord et terre. Acquit la caution : document douanier delivre contre versement dune caution et permettant la circulation des marchandises en suspension de droit et taxes de douane. Ad valorem : expression qui signifie selon la valeur. Les droits dentree auxquels sont soumis les marchandises importees sont parfois calcules en fonction de la valeur de celles-ci (par exemple 20% de la valeur c.a.f) plutot que par unite de mesure (poids, volume, longueur, superficie, nombre, etc.), auquel cas il sagit de droits specifiques. Voir la rubrique intitulee droits dimportation specifique. Agent consignataire : les armateurs ont etabli dans chaque port des agents commerciaux qui les representent dans toutes les fonctions de larmement : equipement du navire, recrutement du fret, conclusion
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des divers contrats de transport et dassurance, reception des marchandises au depart et livraison a larrivee. Ces agents commerciaux (representant de lamateur ) sont appeles des consignataires de navire. Agent de fret aerien : cest un intermediaire entre le chargeur et la compagnie aerienne. Agree par liata et lataf, cet agent est charge par les compagnies pour leur trouver du fret et demettre le document de transport : la lta. Agent de visite douaniere : fonctionnaire des douanes charg de verifier si les Arrimage : action qui consiste disposer un objet de faon eviter tout deplacement lors du transport. Arrimage : le fait de disposer les marchandises en les regroupant afin deconomiser de la place de reduire les risques davaries. Biens que le destinataire a reus sont effectivement ceux qui sont indiques sur la facture. Bon enlever : document permettant au transitaire une levee de la marchandise. Booking : document sur lequel lon repertorie les reservations de fret des clients. Ce document doit comporter des informations sur la marchandise (nature, poids, volume), le lieu dorigine, les modalites de pre ou post acheminement terrestre. C Calage : action qui consiste emettre des planchers entre des colis en cas de vide a linterieur dun conteneur. Le calage est un instrument contribuant un bon arrimage des colis. Cale dun navire : espace ou cavite sous le point dun navire, ou la cargaison est arrimee. Capitaine : tout navire de commerce doit avoir son bord un capitaine qui le commande. Si autrefois, le capitaine etait le proprietaire du navire lui-meme, il est aujourdhui le plus souvent designe par le service armement de la compagnie qui exploite le navire.
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Cargaison jetee a la mer : cargaison jetee a la mer pour alleger le navire en danger, quand celui-ci senfonce et reste sous leau. Voir la rubrique intitulee marchandise jetee a la mer Caution de soumission : engagement contracte par un tiers (une banque, generalement) aux termes duquel il accepte la responsabilite de verser une certaine somme dargent dans le cas ou un soumissionnaire, une fois son offre acceptee, omet de signer le contrat que cette offre implique. Centre de groupage : cest un local appartenant a un transitaire ou un transporteur et servant la reception des colis des differents clients. Ces colis font dabord lobjet dun groupage puis dune ordonnance en fonction de leur nature, destination, type de conteneur utiliser etc Certificat dinspection : certificat temoignant des constatations dun service dinspection autorise au sujet de la qualite des biens. Voir la rubrique intitulee inspection. Certificat dorigine : document qui indique le pays dorigine des biens imports. Il est generalement etabli par les autorites officielles des pays exportateurs ou par dautres organismes (des chambres de commerce, par exemple) autorites par les pouvoirs publics. Certificat de conformite etabli par le fournisseur : certificat que le fournisseur etablit par ecrit pour garantir que les biens quil cede repondant a toutes les prescriptions stipulees dans le contrat de vente. Chargeur : personne physique ou morale remettant a un transporteur une marchandise destinee a etre acheminee dun point a un autre. Le chargeur est celui qui conclu le contrat de transport avec le transporteur. Il peut etre le vendeur, lacheteur ou le transitaire.

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Connaissement a ordre : connaissement negociable que le destinataire peut transmettre par voie dendossement a toute personne qui pourrait prendre livraison des marchandises. Voir la rubrique intitulee connaissement . Connaissement personne denommee : il sagit dun connaissement non negociable qui stipule que les marchandises expediees doivent etre livrees directement au destinataire nomme dans le document. Pour prendre livraison des marchandises, le destinataire nest pas tenu de remettre le connaissement a qui de droit ; il lui suffit de le presenter a des fins didentification. Connaissement avec reserves : connaissement sur lequel il est lexiquee par ecrit que les marchandises reues pour etre chargees a bord sont defectueuses ou en mauvais etat. Voir la rubrique intitulee connaissement. Connaissement certifie : connaissement dont un service consulaire certifie quil repond a diverses exigences de son pays quant aux biens importes. Connaissement chef : exemple du connaissement remis par lagent consignataire au capitaine du navire. Conteneur complet (TC EN FCL) : le conteneur est complet cest dire en fcl : full contained load, lorsquil est contient des colis appartenant plusieurs chargeurs. Le chargement du conteneur se fait generalement par un transitaire et dans un centre de groupage. Conteneur : terme generique utilise pour designer toute une variete demballage et de recipients contenant des produits liquides ou solides. Mais, dans le cas du transport de marchandises par mer, il se refere a
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une categorie speciale ou specifique de recipients en acier. Pour generaliser leur utilisation au maximum, lorganisation internationale de normalisation (iso) a mis au point des dimensions standard de conteneurs. Conteneurisation : expedition de marchandises dans des conteneurs en acier dans le but de reduire la duree des operations de chargement et de dechargement, eviter le chapardage et les avaries, de limiter les frais demballage, etc. Cotation : devis generalement etabli par un transporteur ou un transitaire a loccasion dune operation dimportation. Cotation : prix demande par le vendeur et autres conditions et modalites fixees par lui en reponse a un appel doffres ou a une simple demande emanant dun acheteur eventuel, ou encore de sa propre initiative. Debours de douane : somme avance par le transitaire pour le compte de son client dans le cadre du reglement des droits de porte, taxes exigibles et taxes parafiscales. Declaration en detail : Elle consiste en un acte juridique par lequel le transitaire demande laffectation des marchandises sous un regime douaniier quelconque et sengage au respect des obligations resultants du regime choisi. Empotage : action consistant pour un operateur (chargeur, transitaire ou transporteur) a placer un ensemble de marchandises a linterieur dun conteneur en vue de son transport, puis a en assurer linviolabilite au moyen dune fermeture par plombage. En les disposant les uns dans les autres afin de reduire le volume general et de faciliter la manutention.

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Entrepot :

local

ou

sont

des

produits

et

des

marchandises. Outre le service de stockage, certain entrepot, le plus souvent situes proximit dune zone portuaire, dagents sacquittent charges des egalement expeditions des et/ fonctions ou de la

distribution. Voir la rubrique intitulee entrepot public . Escorte douaniere : controle des marchandises en transit entre deux bureaux de douane situes soit linterieur dun meme territoire douanier, soit entre deux bureaux de douane situes dans deux territoires douaniers differents, par le service des douanes. Etiquetage : ensemble des informations mentionnees sur le conditionnement du produit. Letiquetage permet dinformer sur la marque, la composition, la quantite et la date limite de validite du produit. Licence dimportation : permis, generalement delivre par une autorite gouvernementale competente, qui autorise le detenteur importer larticle ou le produit qui y est indique. Ce document lexiquee aussi parfois la limite des quantites et ou de la valeur des importations et quelquefois aussi, le pays ou la region geographique,ou la zone monetaire, do les produits vises peuvent etre importes. Ligne reguliere de chargement : appele parfois aussi ligne plimsoll ou ligne de flottaison en charge elle est marquee par des voyants sur la coque le batiment charge peut senfoncer ; la position des voyants est fixe par des conventions internationales. Liner terms : regles de repartition des frais et des risques entre chargeurs et transporteurs lies aux operateurs de chargement et de dechargement des navires.

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ANNEE ACADEMIQUE 2002/2003

DE LA COLLECTION LES CLEFS DU COMMERCE INTERNATIONAL

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LA GESTION DES RISQUES LIES A LEXPORTATION

CHAPITRE I : Les diffrents risques que court une entreprise. I / Les risques avant la commande Toute action destine engager lentreprise prsente des risques partir du moment o des capitaux y sont engags. Le financement des actions de prospection et dimplantation est risque ; en ce sens que non seulement elles gnrent des cots ; mais peuvent ne pas apporter les informations adquates dont lentreprise a besoin. II / Les risques entre la commande et lexpdition Deux risques seront voqus ici : - Le risque daugmentation du cot de revient ou risque conomique - Le risque dannulation du march,ou risque de fabrication soit due au client (risque commercial ) soit du au pays ( risque politique) 1 ) Le risque conomique

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Certains risques sont lis lvolution de la situation conomique locale ou mondiale et se rpercutent directement sur le cot de production des marchandises commandes. Par exemple, une hausse imprvue des charges de personnel, ou des cots dachat des fournitures ncessites par la fabrication des marchandises exporter. Le risque conomique rside dans le risque d augmentation du cot de revient pendant la priode situe entre le moment o le fournisseur reoit une commande et celui o il lexcute et peut se prsenter sous deux formes : le risque commercial et le risque politique. - Le risque commercial peut tre caractris par : Linsolvabilit du dbiteur La carence du dbiteur, qui se constate par un dfaut de paiement prolong de sa part. - Le risque politique rsulte dun fait politique ou dune calamit naturelle. Le risque politique proprement dit : guerre, rvolution, meutes, acte ou dcision du

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gouvernement dun pays tranger faisant obstacle lexcution du contrat. Le risque catastrophique : catastrophes naturelles tels que cyclone, inondation ; tremblement de terre, ruption volcanique ou raz de mare. Le risque de non-transfert : Evnements politiques, difficults conomiques, mesures lgislatives ou administratives ; empchant ou retardant le transfert des fonds verss par le dbiteur dans sa monnaie nationale. III / Les risques pendant le transport. Avant de dterminer qui de lexportateur ou de limportateur prend le risque transport en charge , il parat opportun dnumrer les risques issus du transport. 1) Lavarie particulire Cest la dtrioration ou la perte de la marchandise, suite un accident ( touchant la marchandise seule) ou un vnement majeur ( frappant aussi le moyen de transport de la marchandise). Les accidents les plus frquemment rencontrs sont le vol ; la perte ; la casse, lodeur, le mouillage
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Lvnement majeur peut tre selon le mode de transport concern, le draillement, le naufrage dun navire, un accident de la circulation frappant un camion , une collision entre avions ou lincendie du moyen de transport 2) Lavarie commune Spcifiques au transport par voie deau , les avaries communes rsultant de la destruction dune partie ou de la totalit de la marchandise pour sauver le navire, ou du recours aux services dun remorqueur. Ces cots supplmentaires sont rembourss par les parties auxquelles ils ont bnfici, proportionnellement la valeur des biens sauvs ( au mac le franc ) 3) Les risques exceptionnels. Il sagit de limpossibilit dexcuter des obligations contractuelles rsultant dvnements politiques ou de cas de force majeure chappant au contrle de lassur et de lexportateur ou du vendeur : risques de guerre, grve, meute, soulvement populaire, rvolution, terrorisme.. regroups sous le terme de frustration de march

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Qui prend le risque transport en charge ? Le transfert du risque sera fonction de lincoterm choisi. Les incoterms dfinissent, dans le cadre dun contrat international, les obligations rciproques du vendeur et de lacheteur occasionnes par le dplacement des marchandises, sur le triple plan des risques, des frais, et des documents. Ainsi selon le choix de lincoterm, lexportateur peut se trouver dans 3 situations : - Lexportateur assume le risque transport en totalit. Ce sera le cas pour les incoterms DES,DEQ, DDU, ou DDP - Lexportateur transfre son risque transport ds la remise de la marchandise au premier transporteur (celui-ci venant chercher la marchandise sur le lieu de stockage de lexportateur) Cette situation peut natre de lutilisation des incoterms : EXW, FCA, CPT, CIP. - Lexportateur partage le risque transport car il se charge du pr-acheminement : utilisation des incoterms FAS, FOB, CFR,CIF, DAF. Dans certains cas , par exemple pr acheminement vers un aroport ou un terminal conteneurs : FCA,CPT,CIP.

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IV/ Les risques aprs la rception des marchandises. 1) Le risque dappel abusif de caution

Les diffrents types de cautions dcrivent tous des raisons pour lesquelles lune des deux parties, gnralement lacheteur, implique dans le contrat de vente internationale, peut exiger la mise sa disposition de la somme faisant lobjet de la caution, en cas de non-respect des obligations de lautre partie. Le risque est de voir lappel de la caution se produire de manire abusive : motifs inexistants, intention frauduleuse de la part de lappeleur de la caution, concernant par exemple des cautions relatives des appels doffres , de restitution dacomptes ou de bonne fin. Enumrons les diffrents types de cautions qui existent : - La caution de soumission : celle-ci garantit que lexportateur soumissionnaire ne retirera pas son offre pendant la priode prvue pour lexamen des propositions, signera le contrat aux conditions prvues si le march lui est attribu et mettra en
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place dans les dlais contractuels les autres cautions devant prendre la suite de la caution de soumission. Elle sera appele si le soumissionnaire retire son offre pendant la priode prvue pour lexamen des propositions ou sil se dsiste alors quil a t dclar adjudicataire. - La caution de restitution dacomptes : Par celle ci la banque se portant caution, garantit lacheteur tranger quil sera compltement rembours des acomptes quil a vers lexportateur si, pour une raison quelconque, celui-ci nexcute pas toutes ses obligations ou nest plus en mesure de mener son contrat commercial bien. La caution est en gnral valable jusqu la fin des livraisons ou des prestations, mais son montant peut tre rduit au fur et mesure des livraisons ou des prestations. - La caution de retenue de garantie. Celle-ci permet au fournisseur dencaisser par anticipation les sommes que lacheteur naurait normalement d verser qu lexpiration de la priode de garantie. Son objet est de garantir le remboursement ventuel de ces sommes. - La caution de bonne excution ou de bonne fin : Celle-ci garantit que lexportateur excutera compltement ses obligations contractuelles et
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fournira notamment la prestation faisant lobjet de ce contrat : livraison de fournitures, travaux , prestations de services. 2) Le risque de crdit Un paiement non ralis peut remettre en question la prennit de lentreprise. Cest ainsi que daprs les assureurs crdit, environ un quart des liquidations dentreprises sont dues un dfaut de paiement dun ou de plusieurs clients. Or, cest parfois lors de la livraison que lexportateur se demande si lengagement quil fait prendre son entreprise na dvelopp, aucune politique de gestion du risque de crdit. Ce risque peut prendre trois formes : - Risque commercial : Risque li la solvabilit et/ou au comportement du client. Exemple : Rduction dordre, rupture de contrat, non paiement ou paiement partiel, ou faillite - Risque politique : Risque li la situation conomique et/ou politique du pays de destination, ainsi quaux vnements naturels susceptibles dempcher la bonne excution des obligations des parties. Exemple : boycott politique, rupture de contrat, nontransfert des fonds, catastrophe naturelle.
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- Risque bancaire : Risque li la solvabilit de la banque de lacheteur. Exemple : difficults de trsorerie empchant le transfert des fonds, faillite de la banque.

3)

Le risque de change

Toutes les entreprises ralisant des oprations commerciales ou financires engages en devises sont confrontes un risque li la variation de la parit entre les monnaies. Une variation de quelques points du cours de change peut remettre en question la rentabilit de laffaire traite. Il vient donc que lexportateur qui effectue des oprations court le risque dune perte de valeur rsultant de la modification de la monnaie par rapport une devise. 4) La responsabilit civile produit (art L 111 AL

1 code de la consommation franaise)

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Il sagit des dommages causs : - Soit aux tiers, du fait des salaris ou du matriel dexploitation de lentreprise. - Soit aux consommateurs, du fait de lusage des produits exports. Le principe gnral est le suivant : toute personne qui a subi un dommage du fait dun produit livr, peut agir en recherche de responsabilit indiffremment contre le fabricant ou le vendeur de ce produit. La responsabilit de lentreprise sera retenue en cas de vice cach ou de faute dans lexcution du contrat la liant lutilisateur ou au consommateur. Si la victime du produit nest pas son acheteur, elle peut cependant intenter une action lencontre de lentreprise pour dommages subis par le fait des produits (responsabilit dlictuelle). Le fabricant ou le vendeur peuvent tre tenus pour responsables priori de tout dommage provoqu par le produit, ce qui les incite la prudence. Chapitre II : Les diffrentes manires danticiper ces risques. Nous tenons prciser que par anticipation, nous entendons lensemble des moyens que doit mettre en

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uvre lentreprise exportatrice pour viter que le risque se ralise. A ce niveau force est de constater que malheureusement, certains risques du fait de leur grande complexit, donc difficilement envisageables, ne peuvent permettre lentreprise de sen prmunir.

I / Les risques avant la commande. A ce niveau, ds la recherche des informations auprs des structures tel INSEE ou la NUMUR nous pouvons anticiper sur les risques lis ces oprations si ces pays s'avrent tre des pays des classs " risques" II/ Les risques entre la commande et lexpdition Les risques conomiques et politiques tant difficilement envisageables, il serait aussi naturellement difficile de parler danticipation. Par ailleurs, le risque commercial caractris par linsolvabilit de lacheteur, cest dire lincapacit pour lacheteur dhonorer lengagement de paiement des marchandises quil a command, du fait dune faillite, est aussi difficilement anticipable. III/ Les risques pendant lexpdition.
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Ces risques pourraient tre amenuiss travers une maitrise de la logistique internationale le conditionnement des marchandises un emballage adequat, voire spcifique un callage et un arrimage adapt au type de marchandises transportes le choix dun moyen et dun mode de transport appropri une couverturte dassurance et une garantie repondant aux risques rellement encourus par les facults un transitaire comptent IV/ Les risques aprs la rception des marchandises. 1)Le risque de crdit. Les entreprises ont intrt, chaque fois que cela est possible, prvenir le risque de crdit. Cette prvention est ralise diffremment suivant quil sagit de clients nouveaux ou de clients dj connus. a) Les clients nouveaux : les renseignements de notorit Avant dengager toute transaction avec un nouveau client, il est possible dutiliser quatre filires dinformation pour dtecter les clients risque :

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- La recherche autonome : elle seffectue en questionnant les syndicats professionnels, les rseaux dagents, les clubs dexportateurs, les conseillers du commerce extrieur Lutilisation de cette filire est aise, mais elle nest pas trs fiable en raison de lhtrognit des sources et de labsence de contrle de fiabilit des informations notamment. - Les banques : En ce qui concerne le risque financier, les banques , grce leurs rseaux de correspondants offrent le plus souvent gratuitement, un service de renseignements commerciaux. Pour tre fiables, ces informations doivent reposer, pour chaque client analys, sur un assez grand nombre de transactions et sur une centralisation de lensemble des incidents de paiement.

b)

Les clients connus : la mise jour du

fichier clients. Le suivi des clients connus de lentreprise seffectue au plan commercial et politique. Suivi du risque commercial Il sagit de noter dans une rubrique du fichier clients toutes anomalies concernant le paiement (retard de
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rception des fonds, demandes de report dchance, demande dallongement du dlai de crdit). Toutes les autres informations relatives la sant financire du client seront analyses et confirmes ou infirmes. Ces donnes proviennent, en gnral, des agents, de la presse locale ou encore dexportateurs appartenant au mme secteur dactivit. Suivi du risque politique La mesure et la prvision du risque pays reposent sur lobservation des donnes regroupes de la faon suivante : Facteurs politiques Facteurs conomiques .Rvolution. balance des paiements .Changement de rgime des changes extrieurs . Nationalisations des rserves en devises . Participation un conflit arm. d'endettement excessif . Remaniement ministriel. galopante Inflation Niveau . Baisse alarmante . Solde ngatif Dficits prolongs de la

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. Multiplication des grves et/ou rchelonnement des dettes des meutes. des prts (taux, dure)

. Demande de . Rengociation

cest en ce sens que la SICR ( socit dinformation commerciale et de recouvrement, filiale du groupe Coface vous adressera un rapport de solvabilit LE REGLEMENT DES TRANSACTIONS I- DOCUMENTS ET INSTRUEMENTS DE PAIEMENT 1) Les documents Afin dassurer lacheteur comme au vendeur que son partenaire remplit ses obligations, des techniques de paiement international ont t mises en place. Elles utilisent les banques comme intermdiaires et consistent ne remettre les marchandises lacheteur que contre paiement. Les deux systmes les plus rpandus sont la remise documentaire, dans laquelle la banque ne sert que de botes lettres, et le crdit documentaire, qui comporte lengagement irrvocable de payer de la banque lacheteur, ventuellement celui de la banque du vendeur.
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Par ailleurs, la remise documentaire laisse subsister des risques non ngligeables pour lexportateur. Le crdit documentaire (crdoc), en adoptant le mme schma gnral de fonctionnement que la remise documentaire et en y ajoutant la garantie de la banque de lacheteur (banque notificatrice), est le systme de paiement le plus sr en commerce international. a) Mcanisme de la remise documentaire Le vendeur, aprs avoir expdi la marchandise, donne lordre sa banque de transmettre les documents prvus au contrat, essentiellement le contrat de transport (connaissement, lettre de transport arien, lettre de voiture internationale), mais aussi le certificat dorigine, la facture dfinitive, la liste de colisage la banque de lacheteur. Seule la prsentation de ces documents permettra lacheteur de retirer les marchandises leur arrive. La banque de lacheteur ne transmettra les documents son client qu la condition que celui-ci effectue un paiement comptant ou accepte une lettre de change, avalise ou non par cette mme banque. Muni de ces

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documents,

lacheteur

pourra

alors

retirer

la

marchandise et en disposer.

b) Intrt de la remise documentaire Cest un systme simple, fonctionnant sur linitiative du vendeur et peu coteux. Certains risques, non ngligeables, subsistent malgr tout. - En cas de non paiement, si lacheteur ne rcupre pas les produits, la marchandise doit tre revendue sur place (mal le plus souvent), rapatrie, voire mme abandonne. - Les traites acceptes et non garanties par un aval bancaire peuvent ne pas tre honores lchance. - Les paiements rgulirement effectus peuvent ne pas parvenir au vendeur : risque de non-transfert des fonds entre deux pays. Cependant, il convient donc dutiliser la remise documentaire dans le cadre de relations commerciales avec des partenaires srs localiss dans des pays avec lesquels les risques de non-transfert sont quasi inexistants. LE CREDIT DOCUMENTAIRE

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Quelles que soient son tendue et les ressources dont il peut disposer, aucun pays ne peut vivre en autarcie conomique ; tout pays doit donc sinvestir dans les changes internationaux. Ainsi les transactions internationales mettent en rapport, des partenaires situs sur des sites gographiques loigns, do le recours des moyens de paiement adapts. Selon la nature de leurs relations. Ces moyens de paiement sont non sans tre lorigine dentraves dans certains cas entre limportateur et lexportateur qui peuvent signorer mutuellement. DEFINITION Le crdit documentaire est essentiellement un acte par lequel une banque s'engage pour le compte de son mandant, payer au bnficiaire un montant dtermin en une monnaie convenue, si ce dernier prsente dans les dlais fixs les documents prescrits. I. - LES PREOCCUPATIONS RECIPROQUES DES PARTENAIRES INTERNATIONAUX DANS LE CADRE DES ECHANGES INTERNATIONAUX I. 1 - LES PROBLEMES POSSIBLES SE POSANT AUX PARTENAIRES LE VENDEUR (EXPORTATEUR) *il veut tre certain que lacheteur est mme de payer temps une fois que les marchandises auront t expdies, do comment sy prendre pour minimiser les risques LACHETEUR ( IMPORTATEUR) *Il ne connat pas le vendeur, do comment avoir lassurance dtre livr temps?

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de non-paiement ? *Il approvisionne lacheteur tranger avec des marchandises quil a lui-mme achte avec des sous -contractants, do comment sy prendre pour viter que le client entre en contact direct avec son fournisseur ? * Comment la banque peut-elle pratiquement laider dans le cadre ? des transactions internationales, et particulirement en matire d'tablissement de documents requis *O peut -il se procurer les informations sur les restrictions de change et les licences dimportation et dexportations?

*Avant de payer, comment faire pour sassurer que les marchandises correspondent exactement celles quil a commandes

* Pour lui, il serait souhaitable que le rglement soit diffr jusqu ce quil ait vendu les marchandises. Sa banque peut-elle accepter de le financer durant cette priode

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c) Diffrentes formes de crdit documentaire Le crdit documentaire rvocable Ce type de crdit prsente le grave inconvnient de pouvoir tre annul par lacheteur ou par sa banque tout moment. Si le bnficiaire na pas encore prsent les documents requis au moment de lannulation, il perd les garanties attaches au crdoc. Le crdit documentaire irrvocable La banque de lacheteur sengage payer sous rserve du respect des dispositions du crdit (documents et date de validit). Le risque de dfaillance financire de cette banque subsiste comme le risque de ne pas pouvoir transfrer les fonds entre les deux pays ou encore le risque dinsolvabilit du pays acheteur. Le crdit documentaire irrvocable et confirm Il comporte le mme engagement de la banque mettrice auquel va sajouter lengagement dune banque (banque confirmatrice) situe dans le pays du vendeur, souvent la banque notificatrice, ce qui fait disparatre tous risques de non-paiement, toujours

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condition

que

des des

documents garanties

conformes implique

soient une

prsents dans les dlais prvus. Laugmentation augmentation du cot, celui-ci tant le plus souvent rparti entre acheteur et vendeur, chacun payant les frais facturs par sa banque. d) Mcanisme du crdit documentaire Dans le cas dune ouverture de crdit documentaire en faveur dun exportateur franais. Les oprations se droulent de la faon suivante : - Un contrat de vente est pass entre le vendeur et lacheteur avec clause de rglement par crdoc. - Lacheteur (importateur) demande louverture dun crdoc sa banque en faveur du vendeur (exportateur). Il indique trs clairement quels documents devront prsenter le vendeur, dans quels dlais, pour pouvoir tre pay.

PROCESSUS COMMENTAIRE

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1) l'acheteur et le vendeur concluent un contrat de vente prvoyant le paiement au moyen d'un crdit documentaire. 2) l'acheteur demande sa banque mettrice d'mettre ou d'ouvrir un crdit Documentaire en faveur du vendeur l'tranger. 3) la banque mettrice va donc adresser la banque du vendeur - banque notificatriceou confirmatrice - situe dans le pays du vendeur une lettre d'ouverture de crdit, en sengageant payer ds que les documents lui parviendront. . 4) A la rception de la lettre la banque notificatrice ou confirmarice informe le vendeur de l'mission ou de l'ouverture. 5) Ds que l'exportateur reoit, il procde lexpdition des marchandises en les remettant au transporteur qui lui donne en change le titre de transport de ces marchandises. 6) l'exportateur adresse tous les documents requis dans les termes du crdit sa banque qui est la banque notificatrice ou confirmatrice. 7) La banque de l'exportateur, les documents banque mettrice qui est la banque de l'importateur. la

8) Aprs vrification des documents, sils sont conformes aux conditions du crdit, la banque mettrice :
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- Effectue le remboursement de la faon convenue la banque notificatrice ou confirmatrice - Ou bien effectue le paiement la banque ngociatrice qui a avanc les fonds l'exportateur - Ou encore, effectue le paiement l'exportateur si celui-ci lui a expdi directement les Documents. 9) La banque notificatrice ou confirmatrice crdite le vendeur exportateur

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10) Aprs vrification des documents, la banque mettrice les remet l'acheteur importateur aprs paiement du montant exigible ou sous conditions convenues entre lui et la banque mettrice. 11) L'acheteur importateur utilise les documents qu'il a reu pour prendre possession des marchandises leur arrive destination Tel est le schma de principe du crdit documentaire; dans la pratique celle-ci se prte de multiples adaptations selon les besoins de chacun.

Crdits documentaires spciaux *Revolving Cest un crdit dont le montant est renouvel ou retabli sans quil soit necessaire de lamender expressement. Il peut tre renouvel quant sa valeur ou sa dure cette procdure est utilis dans le cas dexpdition successive de marchandises de mme nature pour un prix identique *Red Clause Cest un crdit dans lequel se trouve incorpor une clause spciale autorisant la banque Notificatrice ou confirmatrice effectuer un acompte au beneficiaire avant prsentation des documents. Elle est insere la demande expresse du donneur dordre et prcise le montant de lavance qui peut tre gale la totalit du crdit. *Transferable
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cest un crdit qui permet au beneficiaire d origine de designer un ou plusieurs second beneficiaires ( art 54 RU) il est utilis lorsque le beneficiaire ne fournit pas la marchandise lui mme et Quil doit transferer une partie ou la totalit de ses droits et obligations aux fournisseurs rels en tant que second bnficiaire Ce type de crdit ne peut donner lieu qu un seul transfert, cest dire que les seconds bnficiaires ne peuvent trasferer un troisime bnficiaire *Green clause A la difference de la red clause, les avances consenties se font contre marchandises consignes dans un magasin du transitaire qui delivre un certificat dentrepot avec nantissement des produits ( ASPN) Avance sur produit nantis Back-To-Back ou Adoss Selon la conception de ce crdit, le vendeur en tant que bnficiaire du premier crdit loffre la banque notificatrice en garantie de lemission du second crdit. Enqualit de donneur dordre pour ce secon crdit B) COMPARAISON ENTRE LE CREDIT DOCUMENTAIRE ET LA REMISE DOCUMENTAIRE LES POINTS COMMUNS Le premier point commun est quils sont deus modes de paiement dans le cadre dune opration de commerce international. *Aussi il faut noter la prsence des banques de limportateur et de lexportateur dans le droulement des oprations.
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*Le crdit documentaire et la remise documentaire sont des oprations bases sur des documents. *Au niveau des rglements, les utilisent soit la procdure document deux oprations

contre paiement (D/P) , soit la procdure document contre acceptation (D/A) LES POINTS DIVERGENTS Les banques de lexportateur et limportateur ne sont pas impliques dans la remise documentaire avant lexpdition de marchandises, alors que dans le crdit documentaire elles le sont. Dans documentaire la banque de lexportateur la remise

(banque remettante ne joue quun rle dintermdiaire ; par ailleurs les documents douaniers conditionnent le transfert de fonds dans la remise documentaire lors du rglement, alors que le crdit document est ncessaire mais ne documentaire, ce

conditionne pas le transfert des fonds. A) L'AFFACTURAGE :

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Dfinition :(1) La banque dfinit l'affacturage comme un transfert de crance commerciales d'un titulaire un factor qui se charge d en oprer le recouvrement et qui en garantit la bonne fin, mme en cas de dfaillance momentane ou permanente du dbiteur. De plus le factor peut rgler par anticipation tout ou partie des crances transfres. A. DEFINITION ET NATURE (2) Laffacturage est une technique qui permet aux cranciers dobtenir une mobilisation de leurs crances avants le terme convenu (paiement entre 30 jours et 120 jours) et dassurer les tches de facturation de recouvrement des crances cdes. Laffacturage consiste dans lopration suivante : les cranciers (crances terme) cdent la proprit de leurs crances une tierce personne, le factor, contre paiement de leur montant, moyennant la rmunration de service. Ds paiement de la crance, le factor est subrog dans les droits de la partie dsintresse et de ce fait, se prsente non pas comme garagiste ou titulaire dun simple droit de prfrence mais comme un nouveau crancier, avec tous les droits et prrogatives qui sy rattachent. B. PRINCIPE JURIDIQUE Lefficacit et le succs de cette technique tiennent tant la simplicit du transfert de proprit de la crance qu la lgret de la procdure qui sy rapporte. Laffacturage trouve son fondement juridique dans la
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subrogation conventionnelle de larticle 1250 du code civil. Si cette procdure ne pose pas de problme pour le crancier cdant qui ne cde ses crances que contre paiement immdiat, il nen va pas de mme pour le factor qui recueille dans la crance transfre non seulement la proprit de celle-ci mais aussi ses accessoires et ses imperfections.

C. AVANTAGES ET INCONVENIENTS Ainsi, lorsque la crance comporte une clause de rserve de proprit, le factor qui lacquise recueille aussi le droit de rclamation de la chose en cas de nonpaiement, ce qui constitue pour lui une garantie supplmentaire. Mais, linverse, le factor encourt les risques de se voir opposer par le dbiteur cd les exceptions que ce dernier aurait pu opposer au crancier- cdant: linexcution ou la mauvaise excution du contrat ou encore la compensation des crances si le dbiteur cd se trouve, pour quelque raison, tre galement le crancier du factor. Contrairement lendossement translatif de proprit de la lettre de change, ou plus rcemment du bordereau Dailly qui a pour effet de purger les exceptions du titre, le transfert de proprit de crance dans laffacturage ne produit pas une telle novation. Le forfaiting Le forfaiting consiste dans la vente de sa crance un forfaiteur, qui se charge de la grer en la conservant en portefeuille ou en la revendant sur le march
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international des capitaux. Il allie financement et recouvrement.

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LES SOLUTIONS PRECAUNISES PAR LA COFACE POUR LA GESTION DES RISQUES

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Les banques : En ce qui concerne le risque financier, les banques, grce leurs rseaux de correspondants offrent le plus souvent gratuitement, un service de renseignements commerciaux. Pour tre fiables, ces informations doivent reposer, pour chaque client analys, sur un assez grand nombre de transactions et sur une centralisation de lensemble des incidents de paiement. A cet effet la COFACE met votre disposition son PACK@RATING

La coface met la disposition des exportatateurs et importateurs differentes solutions - LA SOLUTION@RATING ,premier systme de notation assurable et dinformation dentreprise ; cette solution vous permet de verifier la capacit financire de vos clients ou de vos fournisseurs potentiels et vous fait connatre partout dans le monde comme un fournisseur ou client fiable. - LA SOLUTION RENSEIGNEMENT COMMERCIAL

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Cest un outil daide la prise de decision par la fourniture information sur la solvabilit et la notorit sur des entreprises LA SOLUTION Cest une RECOUVREMENT DE CREANCE ET pour trater les impays SUIVI DES FACTURES solution (recouvrements) et /ou les prvenir ( suivi des factures) et qui vise soulager votre tresorerie

LA SOLUTION COMPASS Cest le plus court chemin dune entreprise une autre, une solution du groupe coface qui met votre disposition une base de donnes mondiale, vous permettant didentifier de nouveaux fournisseurs et /ou clients afin de vous faire connatre de toutes les entreprises du monde entier

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LES AIDES BANCAIRES

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A) Il sagit soit de linsolvabilit du dbiteur tranger (risque commercial) soit dun vnement indpendant de la volont du dbiteur tel que les catastrophes naturelles ou la guerre ne permettent pas le transfert des devises. B) QUELQUES PRODUITS PALLIER CES PROBLMES 1) L'ESCOMPTE DOCUMENTAIRE Ds l'expdition de la marchandise, l'exportateur tire une traite sur son client l'tranger et l'accompagne des documents d'expdition qu'il remet au banquier. Au nombre de ces documents les plus importants sont: LE CONNAISSEMENT LA LISTE DE COLISAGE LA FACTURE COMMERCIALE... etc.
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PERMETTANT

DE

La crance peut tre exigible vue ou chance. Lorsque l'exportateur a des problmes de trsorerie, il peut alors solliciter que le banquier lui avance la valeur des documents. C'est ce qu'on appelle :

L'ESCOMPTE DOCUMENTAIRE Lorsque le principe est acquis la banque va dbiter un compte d'avance pour crditer le compte courant du client aprs dduction des frais dexpdition des documents 2) LES AVANCES EN DEVISES Il peut arriver que le client exportateur soit amen rgler des importations en devises alors mme que ses crances en devises sur l'tranger ne sont pas encore payes. Ne disposant pas de devises dans limmdiat pour faire face ses importations, il peut solliciter auprs de son banquier une avance sur les rglements futurs. Par ailleurs cette avance en devise peut tre sollicite pour faire face des problmes de trsorerie en monnaie locale. L'avantage dans ce cas est qu'elle cote moins chre que l'escompte documentaire classique. 3) LES CAUTIONS ET GARANTIES BANCAIRES Les cautions bancaires sont des oprations par lesquelles le banquier- caution prend l'engagement de se substituer son client en cas de dfaillance de celuici et garantit ainsi lexcution d'une obligation. 4) LES AVANCES MENSUELLES
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Elles sont des sommes d'argent qui sont alloues chaque mois l'exportateur. En dbut de mois, la banque dbite un compte d'avance pour crditer le compte courant de l'exportateur du montant convenu. A la fin de chaque trimestre l'exportateur paye des intrts dbiteurs sur le montant de l'avance qui lui a t consentie. 5 - LES DECOUVERTS BANCAIRES Dans le cas d'un dcouvert bancaire, la banque indique lexportateur le montant de la ligne de dcouvert qu'elle lui accorde en dbut du mois. L'exportateur est libre d'utiliser comme il entend cette possibilit de tirage.

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146

DE LA COLLECTION LES CLEFS DU COMMERCE INTERNATIONAL

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Definition Cest l operation qui consiste charger ou decharger des marchandises au moyens dengins de manutention

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