P3C05 Le tableau de financement

Le tableau de financement
Le tableau de financement est un document de synthse qui prsente lensemble des ressources mobilises au
cours de lexercice et lemploi qui en a t fait
!l se prsente sous la forme de " tableaux # le tableau des emplois ressources et le tableau de $ariation du %&'(
!l tudie l$olution) en $aleurs brutes) de " bilans successifs
Le tableau des emplois ressources
!l traduit l$olution des emplois stables et des ressources stables entre " annes) ' et '*+
,xemple # - partir des bilans "00+ et "00" et des informations fournies) tablir le tableau de financement) partie
emplois ressources
Emplois Exercice Ressources Exercice
Distributions mises en paiement au cours de
l'exercice 1 840 Capacit d'autofinancement de l'exercice 9 810
Acquisitions d'lments de l'actif immobilis : Cessions ou rductions d'lment de l'actif immobilis :
Immobilisations incorporelles 10 000 Cessions d'immobilisations :
Immobilisations corporelles 000 ! incorporelles !
Immobilisations financi"res 00 ! corporelles !
C#ar$es % rpartir sur plusieurs exercices &a' ! Cessions ou rductions d'immobilisations financi"res 1 000
(duction des capitaux propores &rduction de capital' ! Au$mentation des capitaux propres
(emboursement des dettes financi"res &b' ) 000 ! au$mentation de capital ou apports !
! au$mentation des autres capitaux propres !
Au$mentation des dettes financi"res &b' &c'
*otal des emplois +4 ,40 *otal des ressources 10 810
&-olde crditeur : .ariation du fonds de roulement net &-olde dditeur : .ariation du fonds de roulement net 1, ,0
$lobal &ressources nettes'' $lobal &emploi net''
&a' /ontant brut transfr au cours de l'exercice &b' sauf concours bancaires courants et soldes crditeurs de banque
&c' 0ors primes de remboursement des obli$ations
Informations complmentaires
Courant +00+1 il a t .ers 1840 2 de di.idendes aux actionnaires et la capacit d'autofinancement s'l".e % 9810 23
4ustification des calculs
10 000 5 &100 6 0 000' ! &100 6 40 000'
000 5 &70 000 6 , 000 6 10 000'!&70 000 6 ,0 000 6 10 000'
00 5 1 00 ! 1 000
) 000 5 )4 000 ! &78 700 ! 1 700'
1 000 5 , 000 ! + 000
1, ,0 5 +4 ,40 ! 10 810

P3C05 * &alis par .tphane (/0, http#11222afrancenet * 0+1031"0+4 Pa5e + sur 3

Le tableau de variation du fonds de roulement net global
!l traduit l$olution de lactif circulant et du passif circulant entre " annes) ' et '*+
,xemple # 6 partir des bilans "00+ et "00" et des informations fournies) tablir le tableau de financement) partie
$ariation du fonds de roulement net 5lobal
8esoin D$a$ement -olde
Variations d'exploitation :
9ariation des actifs d'exploitation :
-toc:s et en cours 1 000
A.ances et acomptes .erss sur commandes d'exploitation
Crances clients1 comptes rattac#s et autres crances d'exploitation 1 00
9ariation des dettes d'exploitation :
A.ances et acomptes re;us sur commandes en cours
Dettes fournisseurs1 comptes rattac#s et autres dettes d'exploitation 9 00
*otaux 1 000 11 000
A ! .ariation nette d'exploitation 10 000
Variations hors exploitation
9ariation des autres dbiteurs 1 800
9ariation des autres crditeurs 4 ,,0
*otaux 1 800 4 ,,0
8 ! .ariation nette #ors exploitation + ,0
*<*A= A68 :
8esoin de l'exercice en fonds de roulement
D$a$ement net de fonds de roulement dans l'exercice
Variations de trsorerie
9ariation des disponibilits 700
9ariation des concours bancaires courants 1 700
*otaux 700 1 700
C ! .ariation nette de trsorerie 1 000
Variations du fonds de roulement net global (TOTAL A!"#
-olde dbiteur 5 >mploi net
-olde crditeur 5 (essource nette 1, ,0
4ustification des calculs
1 000 5 &7 000 6 000' ! & 00 6 4 00'
1 00 5 &17 000 6 0' ! &1) 00 6 0'
8 7,0 5 &+0 000 6 1,0 6 1 +10' !&11 +0 6 +0 6 ,40'
1 800 5 &1 +00 6 1 800' ! &)00 6 00'
4 ,00 5 &41 000 6 , +80' ! &,7 90 6 , 000'
700 5 800 !+00
1700 5 1 700 ! 0
>xercice
9ariation du fonds de roulement net $lobal
.olde 7 d5a5ement besoin
Lorsquun lment du passif circulant au5mente entre '*+ et ') il d5a5e de nou$elles ressources
Lorsquun lment du passif circulant diminue entre '*+ et ') il cre de nou$eaux besoins
Lorsquun lment de lactif circulant au5mente entre '*+ et ') il cre de nou$eaux besoins
Lorsquun lment de lactif circulant diminue entre '*+ et ') il d5a5e de nou$elles ressources
La $ariation du fond de roulement net 5lobal traduit l$olution du fond de roulement net 5lobal entre " annes)
' et '*+
P3C05 * &alis par .tphane (/0, http#11222afrancenet * 0+1031"0+4 Pa5e " sur 3
Les bilans comptables de dpart
>lments 8rut Amts1 ?ro. @et >lments /ontant
Immobilisations incorporelles Capitaux propres
Arais d'tablissement 100 +0 80 Capital social +0 000
Aonds commercial 0 000 0 000 (ser.e l$ale 40
Immobilisations corporelles (eport % nou.eau 70
Constructions 70 000 +0 000 40 000 (sultat de l'exercice 1 000
Installations tec#niques , 000 ) 00 +) 00 *otal &I' +1 10
Autres immobilisations corporelles 10 000 4 000 7 000 ?ro.isions pour risques et c#ar$es
Immobilisations financi"res ?ro.isions pour risques 1 000
Autres participations + 000 + 000 ?ro.isions pour c#ar$es 400
?rBts 1 00 1 00 *otal &II' 1 400
*otal &I' 18 700 ,1 +0 1+) 080 Dettes
Actif circulant >mprunts et dettes aupr"s des tablissements 78 700
-toc:s de crdit &1'
/ati"res premi"res 7 000 7 000 Dettes fournisseurs et comptes rattac#s +0 000
/arc#andises 000 000 Dettes fiscales et sociales 1 +10
Crances Dettes sur immobilisations et comptes rattac#s &+' 41 000
Clients et comptes rattac#s 17 000 800 1 +00 Autres dettes &+' , +80
Crances di.ers &+' 1 +00 1 +00 Compte de r$ularisation
Di.ers ?roduits constats d'a.ance 1,0
9aleurs mobili"res de placement 1 800 1 800 *otal &III' 1,4 ++0
Disponibilits 800 800
Compte de r$ularisation
C#ar$es constates d'a.ance 0 0
*otal &II' ,0 80 800 ,0 00
*<*A= C>@>(A= 189 40 ,+ ,+0 1) 1,0 *<*A= C>@>(A= 1) 1,0
&1' dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques et CC? : 1 700
&+' #ors exploitation
Actif
8ilan comptable au ,1D1+D+00+
?assif
>lments 8rut Amts1 ?ro. @et >lments /ontant
Immobilisations incorporelles Capitaux propres
Arais d'tablissement 100 10 90 Capital social +0 000
Aonds commercial 40 000 40 000 (ser.e l$ale ,0
Immobilisations corporelles (eport % nou.eau 0
Constructions 70 000 1 000 4 000 (sultat de l'exercice + 000
Installations tec#niques ,0 000 7 000 +4 000 *otal &I' ++ ,0
Autres immobilisations corporelles 10 000 , 000 ) 000 ?ro.isions pour risques et c#ar$es
Immobilisations financi"res ?ro.isions pour risques ,00
Autres participations , 000 , 000 ?ro.isions pour c#ar$es 00
?rBts 1 000 1 000 *otal &II' 800
*otal &I' 144 100 +4 010 1+0 090 Dettes
Actif circulant >mprunts et dettes aupr"s des tablissements )4 000
-toc:s de crdit &1'
/ati"res premi"res 00 00 Dettes fournisseurs et comptes rattac#s 11 +0
/arc#andises 4 00 4 00 Dettes fiscales et sociales ,40
Crances Dettes sur immobilisations et comptes rattac#s &+' ,7 90
Clients et comptes rattac#s 1) 00 100 1) 400 Autres dettes &+' , 000
Crances di.ers &+' )00 )00 Compte de r$ularisation
Di.ers ?roduits constats d'a.ance +0
9aleurs mobili"res de placement 00 00 *otal &III' 1+ )90
Disponibilits +00 +00
Compte de r$ularisation
C#ar$es constates d'a.ance 0 0
*otal &II' +8 90 100 +8 80
*<*A= C>@>(A= 1), 00 +4 110 148 940 *<*A= C>@>(A= 148 940
&1' dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques et CC? : 0
&+' #ors exploitation
Actif ?assif
8ilan comptable au ,1D1+D+001
P3C05 * &alis par .tphane (/0, http#11222afrancenet * 0+1031"0+4 Pa5e 3 sur 3