Takaful

LASSURANCE ISLAMIQUE (TAKAFUL)
Du concept historique lEmergence

l Emergence dun
d un march
Bourse de Casablanca 19 janvier 2012
Mohamed BOULIF
Consultant Al Maalya Islamic Finance Consulting and Training
INTRODUCTION
y Lalternative Islamique lassurance conventionnelle
Takaful
y Concept remonte au 7 sicle
y Aujourdhui
dh en pratique ddans plus
l dde 33 pays
y Secteur en pleine expansion ( 2 chiffres)
2
Bourse de Casablanca - Workshop Takaful - 19.01.12
Source : Ernst & Young - The World Takaful Report 2011
3
LE CONCEPT DASSURANCE
D ASSURANCE
Un contrat par lequel une personne,
lASS
lASSUREUR,
promet
et
sengage,
moyennant le paiement dune PRIME ou

cotisation, dindemniser, une personne,
lASSURE ou un bnficiaire tiers,, en cas de
ralisation dun RISQUE.
4
CE CONCEPT A-T-IL UNE REFERENCE EN

ISLAM ?
y Finalits ultime de la Charia (Maqasid) = la
Prservation de :
11.
2.
3.
4.
5.
Foi
Vie
Intellect
Postrit
Proprit
y Toute action les prservant = Maslaha (Bnfique) et
linverse = Mafsada
5
MASLAHA ET ASSURANCE
y Risque et incertitude sont inhrents la vie humaine
y Finalit de lassurance
l assurance = partage du risque en vue de protger llindividu
individu
y
y
y
contre perte / dommage

Moyen
y = rpartition
p
du risque
q dans le groupe
g p
Toute perte est partage par un grand nombre de participants.
Ex. Sassurer contre lincendie (au-del de lobligation lgale) peut tre
considr comme une Ncessit (Daruriyat) ou un besoin gnral
(Hajiyat)
Consquence = sauvegarde de la proprit et dautrui
d autrui = Maslaha = Bien
commun.
6
Sheikh Mohamed ARBOUNA

Tout chose ou action qui permet de remplir certains
objectifs de la Charia par rapport la survie des individus
ne sera jamais rejete par la Charia. Parmi ces valeurs
protges
sont lla vie
i et la
l proprit.
i Puisque
P i
lobjectif
l bj if dde
lassurance est de protger les individus contre les risques par
rapport leur personne,
personne leur vie,
vie leurs biens ou leur sant,
sant le
concept dassurance est acceptable dans le cadre de la loi
islamique .
7
DES PRECEPTES DANS LA TRADITION

ISLAMIQUE
Ancr dans les enseignements de lIslam :

f
fraternit
i des
d croyants, galit,
li responsabilit
bili
entre-eux et envers lhumanit de faon
gnrale.
l
A la base de diffrences formes dassistance
mutuelle : concept de Taawun
Commun de runir ses ressources pour
p
sentraider (entre familles, voisins, tribus)
8
DES REFERENCES HISTORIQUES

On retrouve un ensemble
O
bl dde pratiques
i
tendant
d compenser ou
indemniser les pertes leur survenance en les rpartissant au
sein du groupe. Exemples dusage
d usage aux premiers temps de
lIslam :
Marchands de La Mecque : fonds dassistance aux victimes

de dsastres naturels ou msaventures des caravanes
Daman Khatar Al-Tariq : garantie / caution pour
couvrir les pertes durant les voyages des caravanes de
commerants
Aqila : pratique dindemnisation la famille de la
victime ddun
un meurtre,
meurtre etc
etc.
9
DES FONDEMENTS DANS LA CHARIA

CHARI A
Les fondements du Takaful dans la Charia
y Le concept Takaful est largement encourag dans la
Charia.
y Dans le Coran :
Entraidez-vous dans l'accomplissement des bonnes oeuvres et de la pit et ne

vous entraidez pas dans le pch et la transgression. Et craignez Dieu, car Dieu
est, certes, dur en punition !
(La table Servie 5:2)
Entraide = aide mutuelle = Taawun.
10
DES FONDEMENTS DANS LA CHARIA

CHARI A
Un Hadith du Prophte (PSL) :

Le Prophte (PSL) ayant observ un bdouin laissant un chameau
sans lattacher lui demanda : Pourquoi nattaches-tu
nattaches tu pas ton
chameau ? Le bdouin rpondit, Je fais confiance en Allah . Le
Prophte lui rpondit : " mais d'abord attache ton chameau et fais
confiance
fi
All
Allah,
h
(Rapport par Al Tirmidhi et Ibn Majah, Livre 60, N. 2517)
11
POURQUOI UNE ASSURANCE

ISLAMIQUE
La position de lIslam face lassurance dite conventionnelle
y LAssurance
LA
conventionnelle
i
ll partage lle mme
objectif
bj if dde protection
i
des assurs.
y Il contient cependant des lments importants prohibs en Islam dans son mode
opratoire.
p
y Le Gharar (Incertitude)
y La Riba (lintrt)
y Le Maysir (viter le jeu)
12
POURQUOI UNE ASSURANCE

ISLAMIQUE
Les positions de le Conseil du Fiqh Islamique de Jeddah (OCI)
En 1985, le Conseil du Fiqh Islamique pris des positions claires dans sa rsolution 9 (2/9) :
1
1.
2.
3.
Le contrat commercial ddassurance

assurance avec une prime priodique fixe,
fixe qui est communment utilis par
les compagnies dassurance commerciales, est un contrat contenant des lments majeurs qui invalide
le contrat et par consquent est prohib (Haram) selon la Charia.
Le contrat alternatif, qui est en conformit avec les principes de lIslam est le contrat des socits
dassurance coopratives, bas sur la charit et la coopration. Il en va de mme pour la rassurance
base les principes coopratifs.
Le Conseil invite les pays islamiques uvrer ltablissement dinstitutions dassurances coopratives
et dentits
d entits coopratives pour l rassurance afin de librer lconomie
l conomie Islamique de llexploitation
exploitation et
ainsi mettre la fin aux violations du systme quAllah a choisi pour sa Oumma.
13
LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

DASSURANCE CONVENTIONNEL
Le Gharar (Incertitude)
y Le Gharar peut avoir plusieurs connotations comme llincertitude,
incertitude, la tromperie,
le risque, lhasard ou encore lignorance.

y Le Gharar put introduire un dsquilibre entre les parties menant des
confusions
y Linterdiction est signifie dans le suivant :
les croyants ! Que les uns d'entre

d entre vous ne mangent pas les biens des autres illgalement. Mais
qu'il y ait du ngoce (lgal), entre vous, par consentement mutuel. Et ne vous tuez pas vous-mmes.
Dieu, en vrit, est Misricordieux envers vous. , Les femmes, 4:29
y La rgle du consentement des parties implique llimination de fraude, erreur,
incertitude, ignorance entre les parties
14

Le Gharar (Incertitude) dans lassurance conventionnelle
Le contrat est un contrat d
dchange
change, un contrat de vente
Le bien est la police dassurance (indemnisation ou protection)
Le prix est la prime verse.
Au niveau de la Charia, le problme rside dans lobjet de la vente: la
police et la prime.
Lobjet de la transaction est incertain : la valeur actuelle ou le montant
sont conditionns par la survenance dvnements incertains.
Le montant de
d l
lindemnit
d
est lli l
lincertitude
d dde l
lvnement
(occurrence, tendue et type) jusqu son occurrence relle.

L
Loprateur
oprateur visant faire des profits de lincertitude
l incertitude inhrente au contrat
contrat.
15

Le Gharar (Incertitude) exemple
1
1.
Dans llassurance
assurance des biens : ex.
ex une assurance auto pour 500 euros de prime,
prime
lassureur couvrant le vhicule hauteur de 20,000 en cas de sinistre.
Deux scnarios sont possibles :
y
Pas de sinistre dclar durant lanne : Lassur perd prime et na rien en

p
senrichi de 500 non justifi selon la Charia cause de
retour. Loprateur
lincertitude (gharar) dans le contrat de vente, lassur nayant en retour du
montant pay (la prime).
Un sinistre est dclar : lindemnit sera fonction de ltendue et du type
yp de
dommage connu seulement au moment de loccurrence. Lassur pourrait
avoir la totalit du montant promis, moins ou rien si le dommage nest pas
prvu par la police. Il y a donc incertitude sur le montant, connu uniquement
loccurrence.
16

Le Gharar (Incertitude) exemple
2.
Dans lassurance des ppersonnes (Vie) : ex. une ppolice-vie souscrite ppar des pprimes
mensuelles de 100 pendant 20 ans. La police mentionne que lassur dcde ou
devient invalide, lassureur lui versera un montant de 50,000.
Deux scnarios galement possibles :
y
y
Lassur survit au 20 annes et aura ppay

y 24,000
,
de pprimes et ses ayants
y
droit toucheront la somme de 50,000 sil dcde et quand il dcdera.
Lassur dcde aprs 3 ans, nayant pay que 3,600, sa famille
touche la couverture prvue de 50,000.
Dans les deux cas, la prime paye pour la couverture est conditionne au moment de
loccurrence du dcs. Dans un cas lassur payant moins , dans lautre cas plus : le
Prix tant donc incertain au moment de la souscription.
souscription
17

Le MAYSIR (spculation sur le hasard)
y Le Maysir
y est galement
g
un lment pprohib ppar la Charia et entachant le mode
opratoire des assurances conventionnelles.
y Le Maysir
y est la pprise de risque
q induite par
p le contrat lui-mme ((risque
q
contractuel )
y En ggnral le Maysir
y va de pair
p avec le Gharar .
y Linterdiction en est signifie dans le suivant :
les croyants ! Le vin, le jeu de hasard, les pierres dresses, les flches de
divination ne sont qu'une abomination, oeuvre du Diable. cartez-vous en,

afin
fi que vous russissiez.
i i , La table Servie, 5:90
18

Le RIBA (Usure Intrt)
y La Riba est galement prsente dans le mode opratoire des assurances
conventionnelles.
ti
ll
y Linterdiction de la Riba est dans plusieurs versets, le dernier tant : suivant :

275. Ceux qui mangent [pratiquent] de l'intrt usuraire ne se tiennent (au jour du Jugement dernier) que comme se tient celui que le
toucher de Satan a boulevers. Cela, parce qu'ils disent : "Le commerce est tout fait comme l'intrt" Alors que Dieu a rendu licite le
commerce, et illicite l'intrt. Celui, donc, qui cesse ds que lui est venue une exhortation de son Seigneur, peut conserver ce qu'il a acquis
auparavant; et son affaire
ff i d
dpendd de
d Dieu.
Di Mais
M i quiconque
i
rcidive...
idi
alors
l les
l voil,
il les
l gens ddu FFeu ! IlIls y ddemeureront ternellement.
ll
276. Dieu anantit l'intrt usuraire et fait fructifier les aumnes. Et Dieu n'aime pas le mcrant pcheur.
277. Ceux qui ont la foi, ont fait de bonnes oeuvres, accompli la Salat et acquitt la Zakat, auront certes leur rcompense auprs de leur
Seigneur. Pas de crainte pour eux, et ils ne seront point affligs.
278. les croyants ! Craignez Dieu; et renoncez au reliquat de l'intrt usuraire, si vous tes croyants.
279 EEt sii vous ne lle ffaites
279.
i pas, alors
l recevez l'l'annonce d'
d'une guerre dde lla part dde Di
Dieu et dde SSon messager. EEt sii vous vous repentez, vous aurez
vos capitaux.Vous ne lserez personne, et vous ne serez point lss.
280. A celui qui est dans la gne, accordez un sursis jusqu' ce qu'il soit dans l'aisance. Mais il est mieux pour vous de faire remise de la dette
par charit ! Si vous saviez !
281. Et craignez le jour o vous serez ramens vers Dieu. Alors chaque me sera pleinement rtribue de ce qu'elle aura acquis. Et il ne seront
point
i t lss
l . (L
(La G
Gnisse,
i II,
II 275
275-281)
281)
19

Le RIBA (Usure Intrt)
y Prsent
P t en gnral
l dans
d les
l oprations
ti dinvestissement
di
ti
t ddes primes
i
verses par les preneurs dassurance (ex. bons du trsor ou

obligations).
g
)
y galement Les socit dassurances peuvent charger des pnalits de
retard dans le paiements des primes sous formes dintrts.
y Pour
P tre
Charia
Ch compatible
bl , le
l portefeuille
f ll d
dinvestissement ainsi
que toutes les oprations ne peuvent contenir des lments dintrt.
20
QUELLE ALTERNATIVE POSSIBLE ?
LASSURANCE
TAKAFUL AT-TAWAWOUNI
AT TAWAWOUNI
21
Rappel de la pertinence de certains

principes de la Finance Islamique
y Financier et Entrepreneur joignent leurs moyens (Capital Travail)
y
y
y
y
y
risque et en partagent le rsultat (Profit ou Perte)

Tout profit sur largent sans effort et risque est illicite (Riba)
Tout incrment sur le montant original dun prt est illicite (Riba)
Dans toute transaction il faut viter llincertitude
incertitude, la fraude et linjustice
l injustice
galit des co-contractants (pas dexploitation ou dinjustice)
Investissement strictement ppar des moyens
y (p
(pas de spculation-maysir)
p
y ) et
dans des activits licites / permises (pas dalcool, jeux.. )
Par
P consquent,
l
lactivit
i i d
dassurance ne peut tre spculative
l i ((maysir),
i)
incertaine ou ambigu (gharar) ou encore entache dintrt (Riba)
22
La rponse du Conseil du Fiqh Islamique

de Jeddah (OCI)
1985
1
1.
2.
3.
Le contrat commercial
L
i l d
dassurance avec une prime
i priodique
i di
fifixe, quii est
communment utilis par les compagnies dassurance commerciales, est un
contrat contenant des lments majeurs qui invalide le contrat et par consquent
est prohib (Haram) selon la Chari
Chariaa.
Le contrat alternatif, qui est en conformit avec les principes de lIslam est le
contrat des socits dassurance coopratives, bas sur la charit et la
coopration.
i Il en va de
d mme
pour la
l rassurance
bbase
les
l principes
i i coopratifs.
if
Le Conseil invite les pays islamiques uvrer ltablissement dinstitutions
dassurances coopratives et dentits coopratives pour l rassurance afin de
librer lconomie
Islamique de lexploitation et ainsi mettre la fin aux violations

du systme quAllah a choisi pour sa Oumma.
23
La rponse du Conseil du Fiqh Islamique

de Jeddah (OCI)
y Accord sur les aspects positifs de lAssurance (protection
contre les risques)

y Lislam nest p
pas contre le concept
p de pprotection
y Comment la rendre conforme aux principes islamiques ?
Remplacer le contrat de achat / vente dune police
24
LE CONCEPT DE TAKAFUL
Le schma de Takaful est un systme dans lequel un groupe
de personnes participants contribuent mutuellement un
Fonds commun Fonds de Takaful - dans lobjectif de
soctroyer une assistance mutuelle sous forme dindemnit si
un sinistre devait toucher un membre.
y Le terme Takaful et driv de la racine Kafala qui signifie entre
autres Garantie
y Notion galement
g
de Garantie Mutuelle
y Un groupe sassurant mutuellement contre des pertes ou dommages
dfinis.
25
LES CONSEQUENCES CONTRACTUELLES

y Contrat dans la Jurisprudence islamique : bilatral ou
unilatral = Aqd
Aqd
y Aqd = Offre et Acceptation
y Consquence directe sur lobjet du contrat
y Toute transaction ncessite un contrat refltant llobjet
objet
de la transaction.
26
LE CONTRAT DE TABARRU
TABARRU (Donation)
y Type de contrat : Donation ou Tabarru
y Tabarru
Tabarru = accord pour la renonciation par un participant
une somme de sa contribution sous forme de donation quil

accepte de verser au Fonds de Takaful
y Objet de la donation : indemnisation mutuelle des
participants en cas ddune
une perte ou dommage dfinis pour un
montant convenu dans le plan de Takaful.
y Tabarru
T b = pilier
l du
d systme
de
d Takaful
T k f l qui supprime
llment de Gharar
27
LES ELEMENTS CONTRACTUELS DU MODELE

ALTERNATIF PROPOSE
y Systme de Takaful = 2 principales parties :
y Oprateur Takaful
y Groupe de participants (preneurs dassurance)
y Impliquant deux aspects de relation entre les parties :
y Relation contractuelle entre lOprateur et les
participants
y Relation entre les participants
28
LES ELEMENTS CONTRACTUELS DU MODELE

ALTERNATIF PROPOSE
y Rmq.
R
: PPas dde relation
l i assureur-assur MAIS entre O
Oprateur
et
Participants
y Assurs
A sassurantt mutuellement
t ll
t
y Oprateur agit pour compte des assurs pour grer le schma de
Takaful.
Takaful
y Gestion des souscriptions (Contributions Takaful) et paiement
des sinistres
y Gestion du portefeuille dInvestissements du Fonds.
y Selon le type
yp de contrat loprateur
p
reoit
:
y Une commission
y Une p
part du pprofit des investissements
29
SCHEMA DE LA RELATION ENTRE

LOPERATEUR ET LES PARTICIPANTS
Types de contrats possibles
Participants
Contrats :
- Mudaraba
Donation / Tabarru
- Wakala
- Ou combinaison
Fonds Takaful
Gestion
Oprateur Takaful
Investissement
Paiements
des Sinistres
30
Point
Commerciale
Mutuelle
Takaful
Principe d
dorganisation
organisation
Bnfices pour les

actionnaires/
transfert de risque
Mutuelle pour les assurs
Mutuelle pour les participants
Proposition de valeur
Bnfices pour les

actionnaires
Abordabilit pour les assurs
Abordabilit et satisfaction
spirituelle
Lois
Sculaires /
Rglements
Sculaires / Rglements
Sharia plus rglements
Capital
Actionnaires
Primes initiales
Loprateur fournit le capital

de dpart.
dpart
Pas de capital vers pour le
fonds TT
Proprit
Actionnaires
Assurs
Participants
Gestion
Gestion par la socit
Gestion par nomination
Oprateur
Type de contrat
Echange commercial /
contrat de
compensation adhsion
Partage mutuel de risques

avec des aspects de principes
de contrat commercial
Coopratif,
Contrats islamiques de Wakala
ou Mudarabah avec des
donations Tabarru
Investissements
Fonds propres /
emprunt pas de
restrictions
Fonds propres / emprunt

pas de restrictions
Fonds propres conformes la

Sharia / pas dintrts
Excdent
Compte des
actionnaires
Compte des assurs
Compte des participants - frais

dexcution pour loprateur
Source : Dawood Taylor Bank Al Jazeera
31
LInvestissement des Contributions et le Fonds

d Takaful
de
T k f l Ex.
E DJIM
2me tape
1re tape
Activit, Industrie et Produit
S
O
C
I
E
T
E
Activits exclues :
Production de porc
Produits Alimentaires non-halal
Boissons alcoolises
Jeux
Inst. Financires usuraires
Loisirs
Armement
Tabac
Activits contraires lIslam
Oui
EXCLU
32
Filtres Financiers (Ratios)
Non
Total des dettes divis par la

capitalisation moyenne sur 12 mois
glissants doit tre < ou = 33 %
Total des titres reprsentatifs de la
trsorerie (liquidits et titres portant
intrt)) divis p
par la capitalisation
p
moyenne sur 12 mois glissants ne soit
pas tre > ou = 33 %
Montant des crances divis par la
capitalisation moyenne sur 12 mois
glissants ne doit pas dpasser 33 %
Montant des intrts perus ne peut
dpasser 5% des revenus
Oui
R
E
T
E
N
U
S
Non
EXCLU
Le listing des socits est mis jour chaque trimestre
Purification
Les Aspects comptables - Les Normes

AAOIFI LExcdent
ASSURS ET
ACTIONNAIRES
A TOUS LES
ASSURS
EXCDENT
ASSURS NAYANT
PAS EU DE
SINISTRES
ASSURS SANS
SINISTRES
OU INFRIEUR
A LEUR
CONTRIBUTION
33
Les Aspects comptables - Les Normes

AAOIFI Le DFICIT
ASSURS
PARTICIPENT
PRORATA
RSERVES des
ASSURS
DFICIT
EMPRUNT des
ACTIONNAIRES
Ou AUTRES FONDS
AUGMENTATION
DES CONTRIBUTIONS
FUTURES DES
ASSURS au
PRORATA
34
LE MARCHE DU TAKAFUL AUJOURDHUI
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
MERCI POUR VOTRE ATTENTION

Pour pplus dinformations
Mohamed BOULIF
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Tel. + 32 2 550 37 74 Fax + 32 2 550 37 75 Mobile + 32 495 256 032
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49
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LASSURANCE ISLAMIQUE (TAKAFUL)

Du concept historique lEmergence

Source : Ernst & Young - The World Takaful Report 2011

moyennant le paiement dune PRIME ou

CE CONCEPT A-T-IL UNE REFERENCE EN

y Toute action les prservant = Maslaha (Bnfique) et

contre perte / dommage

Sheikh Mohamed ARBOUNA

DES PRECEPTES DANS LA TRADITION

Ancr dans les enseignements de lIslam :

DES REFERENCES HISTORIQUES

Marchands de La Mecque : fonds dassistance aux victimes

DES FONDEMENTS DANS LA CHARIA

Entraidez-vous dans l'accomplissement des bonnes oeuvres et de la pit et ne

DES FONDEMENTS DANS LA CHARIA

Un Hadith du Prophte (PSL) :

POURQUOI UNE ASSURANCE

POURQUOI UNE ASSURANCE

Le contrat commercial ddassurance

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

le risque, lhasard ou encore lignorance.

les croyants ! Que les uns d'entre

incertitude, ignorance entre les parties

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

(occurrence, tendue et type) jusqu son occurrence relle.

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

Pas de sinistre dclar durant lanne : Lassur perd prime et na rien en

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

Lassur survit au 20 annes et aura ppay

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

opratoire des assurances conventionnelles.

divination ne sont qu'une abomination, oeuvre du Diable. cartez-vous en,

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

y Linterdiction de la Riba est dans plusieurs versets, le dernier tant : suivant :

LES ELEMENTS QUI INVALIDENT LE CONTRAT

verses par les preneurs dassurance (ex. bons du trsor ou

y galement Les socit dassurances peuvent charger des pnalits de

retard dans le paiements des primes sous formes dintrts.

que toutes les oprations ne peuvent contenir des lments dintrt.

QUELLE ALTERNATIVE POSSIBLE ?

Rappel de la pertinence de certains

risque et en partagent le rsultat (Profit ou Perte)

La rponse du Conseil du Fiqh Islamique

Islamique de lexploitation et ainsi mettre la fin aux violations

La rponse du Conseil du Fiqh Islamique

contre les risques)

LES CONSEQUENCES CONTRACTUELLES

une somme de sa contribution sous forme de donation quil

LES ELEMENTS CONTRACTUELS DU MODELE

LES ELEMENTS CONTRACTUELS DU MODELE

SCHEMA DE LA RELATION ENTRE

Bnfices pour les

Mutuelle pour les assurs

Mutuelle pour les participants

Bnfices pour les

Abordabilit pour les assurs

Sharia plus rglements

Loprateur fournit le capital

Gestion par la socit

Gestion par nomination

Partage mutuel de risques

Fonds propres / emprunt

Fonds propres conformes la

Compte des assurs