Loro/Nostro

Dfinitions indispensables :

Correspondent banking

Dfinition
Un compte loro est un compte en devise ouvert par un tiers dans les livres dun
tablissement financier agissant en tant que correspondant dans ladite devise (leur
compte chez nous).

Le titulaire du compte en devise, quant lui, le considrera comme un compte

nostro (notre compte chez eux).

On parle de "miroir nostro" pour dcrire le compte ouvert dans la comptabilit

gnrale de l'entreprise titulaire du compte et sur lequel sont inscrits les mouvements
effectus sur le compte nostro. Une entre de fonds sur le compte nostro se traduit
donc par un dbit sur le miroir nostro, et une sortie de fonds par un crdit sur le
miroir.

Si la banque A a ouvert une compte en USD auprs de la banque B on dira que :

La banque A possde un compte nostro en USD auprs de la banque B.

La banque B tient le compte loro de la banque A dans ses livres.

Le compte interne la comptabilit de la banque A refltant ses mouvements

en USD sur son compte la banque B est son miroir nostro.

Risques ops

Il est essentiel de rapprocher les critures sur le miroir nostro (dit

critures NO ), donc ce que la banque pense avoir pay/reu sur son
compte nostro, avec les relevs d'critures passes sur le compte nostro
(dites critures LE ), envoys par l'tablissement financier auprs
duquel le nostro est ouvert.

Ce rapprochement (quivalent pointer son talon de chquier avec son

relev de compte) permet de s'assurer que les entres/sorties de fonds
attendues sont bien celles qui se sont produites. Naturellement, une
criture NO doit se rapprocher avec une criture NO (ex : Dbit
NO/Crdit LE correspond une entre de fonds attendus et reus).
Anecdote :

Les rapprochements des comptes nostro et miroir nostro peuvent amener

des dsastres si l'on pacse Pierre avec Paul !

Il faut bien faire attention aux critres de rapprochement. En effet, trop

souvent, on se contente par facilit de rapprocher les montants et les
dates de valeur. Le rsultat de cette mthode est gnralement d'tre
totalement perdu au bout de quelques temps et de devoir renoncer s'y
retrouver, ceci au prix de quelques centaines de milliers d'euros de pertes.
Beaucoup de banques se reconnatront dans ce schma (mais ne
l'avoueront jamais, bien sr !).