Manuel d'audit

Nom du client Cabinet : Exercice

Sujet QUESTIONNAIRE COMPREHENSION DE L’ENVIRONNEMENT GENERAL DE
CONTRÔLE : GESTION BUDGETAIRE ET CONTRÔLE DE GESTION

Questions Réf Oui Non Commentaires

1- Place du contrôle de gestion :

1. L’état d’esprit des dirigeants favorise-t-il le contrôle de

gestion ?

2. La culture dominante accorde-t-elle une place

prépondérante au contrôle de gestion ?

2- Stratégie de développement

1. La direction générale a-t-elle formalisé sa stratégie

pour les 5 prochaines années ?

2. Si oui, la stratégie définie couvre-t-elle :

- Les principaux choix de politique générale ?

- La politique produit ?
- La politique technologie
- La politique commerciale ?
- Le système d’information ?
- La politique de formation ?

3- Procédures budgétaires.

1. Les budgets pour l’année suivante sont-ils élaborés

au cours du dernier trimestre de l’année au plus tard ?

2. Le budget général est-il détaillé en budget de base :

- Budget des ventes ?
- Budget de production ?
- Budget des achats, achats consommés et
marge sur coût matière ?
- Budget des frais de personnel ?
- Budget des charges ?
- Budget d’investissement ?
- Budget de trésorerie ?
3. Les budgets de base sont-ils élaborés avec la
participation des responsables opérationnels ?

4. Les procédures assurent-elles la vraisemblance des

chiffres prévisionnels ?

5. Les budgets sont-ils détaillés mois par mois ?

6. Les procédures assurent-elles que les méthodes

budgétaires sont identiques aux méthodes
comptables d’évaluation et de classement ?

7. La plaquette budgétaire comprend- t- elle au

minimum :
- Un compte résultat prévisionnel ?
- Un budget de trésorerie ?

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Questions Réf Oui Non Commentaires

- Un bilan prévisionnel ?
- Un tableau de financement prévisionnel ?
- Et, une annexe aux comptes prévisionnels ?

8. Les comptes prévisionnels sont-ils soumis à un audit

indépendant ?

9. La plaquette budgétaire est-elle soumise à l’organe

de direction ?

4- Etats de gestion

1. Les procédures prévoient-elles l’élaboration

quotidienne des états de :
- Ventes ?
- Production ?
- Marge sur coût matière réelle ou estimée ?
- Encaissements, décaissements ?

2. Les états quotidiens comprennent-ils le contrôle

budgétaire ?

3. Les procédures prévoient-elles la production

hebdomadaire des états :
- Situation des clients et comptes rattachés ?
- Situation des fournisseurs et comptes
rattachés ?
- Projection financière ?

4. La fiabilité des méthodes de collecte et de traitement

pour l’élaboration des états de gestion est-elle
satisfaisante ?

5- Contrôle budgétaire

1. Etablit-il une situation comptable mensuelle ?

2. Procède-t-on au contrôle budgétaire

mensuellement ?

3. Le compte budgétaire donne-t-il lieu à un rapport

écrit ?

6- Actualisation des comptes prévisionnels.

1. Procède-t-on à l’actualisation des comptes

prévisionnels au moins une fois par an ?

2. Les comptes prévisionnels corrigés sont-ils soumis à

l’approbation de l’organe de direction ?

3. Les principales modifications introduites au budget

initial sont-elles expliquées et motivées ?

7- Rentabilité des produits.

1. Procède-t-on à l’étude systématique de rentabilité des

nouveaux produits ?

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Questions Réf Oui Non Commentaires

2. Procède-t-on à l’étude périodique (au moins une fois

par an) de la rentabilité des produits ?

3. La politique des prix de vente est-elle définie

clairement ?
8- Dossier annuel de gestion.

1. Etablit-on annuellement un dossier annuel de

gestion ?

9- Rapport d’activité.

1. Les principales fonctions de l’entreprise établissent-

elles un rapport d’activité :
- Mensuel ?
- Annuel ?

2. Les rapports d’activité sont-ils examinés par un staff

de direction ?

3. Les procédures assurent-elles le suivi d’exécution des

décisions prises ?

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