Institut Supérieur des Etudes Département des Sciences

Technologiques de Gabes Economiques et Gestion

TRAVAUX DIRIGES
Module : Audit & Contrôle interne A.U : 2018/2019
Niveau : L3 Semestre : 1
Enseignant : Tarek DHAHRI Nb. Pages : 03

Question n°1
Rappeler l’histoire et l’évolution du contrôle interne.

Question n°2
D’après la définition proposée par l’Autorité des Marchés Financiers (2007) en France, « le
contrôle interne est un dispositif qui vise à assurer l’application des instructions et des
orientations fixées par la Direction Générale ou le Directoire ».

1- Expliquer comment en proposant quelques exemples.

2- Cet objectif est-il visé par la réglementation comptable tunisienne ?

Question n°3
Le système de contrôle interne essaie d’atteindre des objectifs qui sont à la fois importants et
complémentaires.

Donner des exemples de complémentarités entre ses objectifs.

Question n°4
Quelles sont les contraintes de la mise en place d’un système de contrôle interne efficace ?

Question n°5
D’après la loi sur la sécurité financière en Tunisie, la gouvernance d’entreprise permet le
renforcement de la sécurité des relations financières.

1- Expliquer comment l’instauration d’un comité d’audit interne au sein de l’entreprise

permet-il d’obtenir une bonne gouvernance d’entreprise.
2- Expliquer comment l’instauration d’un comité d’audit interne garantit-il un système de
contrôle interne efficace.

Question n°6
La mise en place d’un bon système de contrôle interne au sein de l’entreprise est nécessaire à
la fois pour les dirigeants et les auditeurs.

Expliquer pourquoi.
Question n°7
Expliquer comment la formalisation des tâches, des pouvoirs et des responsabilités permet-
elle de limiter les manipulations frauduleuses au sein de l’entreprise ?

Question n°8
Montrer l’utilité d’un service d’audit interne et sa contribution à la mise en place d’un
système de contrôle interne efficace.

Question n°9
La formalisation des tâches, pouvoirs et responsabilités s’établit généralement par l’élaboration
d’un organigramme, d’un tableau de séparation des tâches et d’un manuel de procédures.
Décrire ces différents documents.

Question n°10
Présenter les faiblesses du contrôle interne qui pourraient être à l’origine de chacune des
situations suivantes :
- stocks non vendus depuis deux ans.
- Existence d’un nombre important de créances impayées.
- Rupture de stock de matières premières.
- Factures fournisseurs réglées doublement.

Question n°11
Donner un exemple (situation réelle) pour chacun des principes suivants :
- Avantages supérieurs aux coûts
- Principe d’organisation
- Principe d’intégration
- Principe de permanence
- Principe de l’universalité
- Principe d’indépendance
- Principe d’harmonie

Question n°12
Selon le principe de séparation des fonctions, il est nécessaire de séparer les quatre fonctions
fondamentales suivantes : fonction opérationnelle, fonction de détention ou de conservation,
fonction d’enregistrement et fonction de contrôle.
1. Expliquer ces différentes fonctions.
2. Affecter les fonctions suivantes en tâches opérationnelles, de conservation,
d’enregistrement et de contrôle.
Fonctions Opér Cons Engt Contr
Demande d’achat
Etablissement des bons de commande
Réception-contrôle qualité/quantité
Contrôle du calcul des factures
Tenue du journal des achats
Tenue des comptes fournisseurs
Envoi des chèques
Tenue du journal effet à payer
Approbation des retours de marchandises
Accès à la comptabilité générale
Examen de la solvabilité des clients
Expédition des marchandises
Etablissement des factures de ventes
Tenue du journal des ventes
Tenue des comptes clients
Détention des effets à recevoir
Tenue du journal des effets à recevoir
Tenue du journal de trésorerie
Approbation des avoirs retours
Emission de commandes
Tenue des fiches individuelles d’immobilisations
Rapprochement des fiches avec la comptabilité
Responsabilité de l’inventaire physique
Autorisation des cessions
Détermination des prix de cession
Tenue des fiches de stocks
Rapprochement inv physique/inv permanent
Responsabilité d’évaluation des stocks
Dépôt en banque des chèques ou espèces
Etablissement états de rapprochement bancaires
Détention des chèques reçus des clients
Approbation des entrées et sorties du personnel
Autorisation d’acomptes ou d’avances
Préparation de la paie
Préparation des enveloppes de paie
Distribution des enveloppes de paie
Tenue du journal paie
Détention des dossiers individuels du personnel
Opér : opérationnelle, Cons : conservation, Engt : enregistrement, Contr : contrôle

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