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Cas pratigue : calcutde t,l.B.

La société Arôme est une société anonyme


au capital de 5 000 000 FD spécialisée dans
commercialisation de produits de beauté. son ta
siège social se situe à Djibouti-ville. Elle
emploie 25 salariés' Au cours de l'année N,
ellJ a dégagé un résultat comptable de
18 000 000 FD pour un chiffre d'affaires
de 60 000 000 FD. vous assistez le directeur
financier dans le calcul du résuttat fiscal. L'entreprise
bénéficie du régime réel.
Les opérations pouvant mener à une rectification
sont tes suivantes :

1' Dans le compte « 6L6


- Réparations )) figure le remplacement du moteur d,un
camion de livraison. cette réparation a été facturée
500 000 FD HT et a permis de
prolonger la durée de vie du camion
de quatre ans. La facture a été enregistrée
juillet N. le l-er
2' Dans le compte « 613
- Locations » figure ta location d'un ordinateur pour une durée
de trois mois (du oL/ag au 3all-lJ. ceite location
a dépanné le directeur commercial
qui n'avait plus d'ordinateur portable pendant cette
période. Le montant de ta
location est de 20 par mois.
O0O FD HT
3' Afin de financer ses problèmes de trésorerie, la société a
ouvert un certain nombre
de comptes courants d'associés. Au cours
de l'exçrcice, ces comptes ont été rémunérés
au
:'y* q" Ç 7,"' Les sommes fi§urant tout au long de t'année sur ces comptes
suivantes : - sont les
Mme Neima (directrice, président du conseil
d'administration) :3 500 000 FD.
Melle Zeinab (membre du conseir d'administration)
: 6 000 000 FD.
M. Ali (actionnaire) : 800 000FD.
Le taux moyen effectif constaté auprès
des établissements de crédit pour l,anné
(équivalent du taux de ta BCD+I point) e est 5,7L %o

4' Le conseil
d'administration de la société est composé
de cinq administrateurs.
chacun a reçu au cours de I'exercice une somme
de 250 000 FD en jeton de présence.

5' La société a encaissé au cours de I'exercice


350 000 FD relatif aux revenus de
placements des titres détenus auprès
d'autres sociétés. une reprise sur provisions
ces titres a été comptabilisée pour 5Q de
000 FD.

Travail q faire
colculez le résurtat fiscar soumis ou toux de
droit commun.
Catculez le montant d,l.B.p dû au titre de
l,exercice.