TRAVAUX PRATIQUES D'ANALYSE DES ETATS FINANCIERS

-2 Comptes par rubriques du bilan (A & P)

-Equilibrer le bilan
-Déflater par les deux methodes
-Faites toutes les retraitements vus au cours
-Elaborer le bilan financier

A BILAN COMPTABLE SOCIETE MOMAMA 2018 FC PASSIF P

IMMOBILISATIONS CORPORELLES CAPITAUX PROPRES & RESSOURCES

ASSIMILEES
24 Matériels roulants 2 000 10 Capital 50 000
Titres de participation 28 000 13 Resultat 8 000

ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES

31 Marchandises 7 000 16 Emprunts 10 000
41 Client 3 000 16.1 Emprunts obligatoires 2 000

TRESORERIE ACTIF PASSIF CIRCULANT

52 Banque 30 000 40 Fournisseurs 8 000
57 Caisse 18 000 Etats 2 000
ECA 10 000
TRESORERIE PASSIF
53 Etablissements financiers et assimilés 3 000
56 Banque, crédit et trésorerie et d'escompte 5 000
ECP 10 000
TOTAL 98 000 TOTAL 98 000
 Bilan comptable déflacté
Méthodes du taux de change 2019 en dollars

2018 : 1800
2019 : 1900
2020 : 2050

A BILAN COMPTABLE DEFLACTE DU TAUX DE CHANGE P

SOCIETE MOMAMA 2019 EN DOLLARS

CAPITAUX PROPRES & RESSOURCES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ASSIMILEES
24 Matériels roulants 1 10 Capital 26
Titres de participation 14 13 Resultat 4

ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES

31 Marchandises 4 16 Emprunts 5
41 Client 2 16.1 Emprunts obligatoires 1

TRESORERIE ACTIF PASSIF CIRCULANT

52 Banque 16 40 Fournisseurs 4
57 Caisse 9 Etats 1
ECA 5
TRESORERIE PASSIF
53 Etablissements financiers et assimilés 2
56 Banque, crédit et trésorerie et d'escompte 3
ECP 5
TOTAL 51 TOTAL 51
 Bilan comptable déflacté
Méthodes du taux de change 2020 en dollars

2020 : 2050

A BILAN COMPTABLE DEFLACTE DU TAUX DE CHANGE P

SOCIETE MOMAMA 2020 EN DOLLARS

CAPITAUX PROPRES & RESSOURCES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ASSIMILEES
24 Matériels roulants 1 10 Capital 24
Titres de participation 14 13 Resultat 5

ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES

31 Marchandises 3 16 Emprunts 5
41 Client 1 16.1 Emprunts obligatoires 1

TRESORERIE ACTIF PASSIF CIRCULANT

52 Banque 15 40 Fournisseurs 4
57 Caisse 9 Etats 1
ECA 5
TRESORERIE PASSIF
53 Etablissements financiers et assimilés 1
56 Banque, crédit et trésorerie et d'escompte 2
ECP 5
TOTAL 48 TOTAL 48
 Bilan comptable déflacté
Méthodes du taux de change 2019 en dollars
Formule : Année de base / Année examen
1850 / 1900 =0,97

A BILAN COMPTABLE DEFLACTE PAR LA METHODE DE COEFFICIENT P

DEFLACTE SOCIETE MOMAMA 2019 FCC

CAPITAUX PROPRES & RESSOURCES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ASSIMILEES
24 Matériels roulants 1 940 10 Capital 48 500
Titres de participation 27 160 13 Resultat 7 760

ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES

31 Marchandises 6 790 16 Emprunts 9 700
41 Client 2 910 16.1 Emprunts obligatoires 1 940

TRESORERIE ACTIF PASSIF CIRCULANT

52 Banque 29 100 40 Fournisseurs 7 760
57 Caisse 17 460 Etats 1 940
ECA 9 700
TRESORERIE PASSIF
53 Etablissements financiers et assimilés 2 910
56 Banque, crédit et trésorerie et d'escompte 4 850
ECP 9 700
TOTAL 95 060 TOTAL 95 060
1/ NOTES ANNEXES

Matériels roulants 2000 Fc ceder 1000 Fc

Titres de participation 28000 Fc céder 20000 Fc
Stock outils 7000 Fc ceder 1500 Fc
Clients à long terme 3000 Fc ceder 1000 Fc
ECA 10000 Fc ceder clients 5000 Fc
fournisseurs 2000 Fc
NP 3000 Fc
ECP 10000 Fc ceder clients 1500 Fc
fournisseurs 3000 Fc
NP 5500 Fc
Fournisseurs à long terme 8000 Fc ceder 5000 Fc

Matériels roulants 1000 x 0,97 970

Titres à court terme 20000 x 0,97 1940
Stock outils 1500 x 0,97 1455
Clients à long terme 1000 x 0,97 970
ECA 10000 Fc clients 5000 Fc x 0,97 4850
fournisseurs 2000 Fc x 0,97 1940
NP 3000 Fc x 0,97 2910

ECP 10000 Fc clients 1500 Fc x 0,97 1455

fournisseurs 3000 Fc x 0,97 2910
NP 5500 Fc x 0,97 5335

Capital propre 48500 Fc

+ ECP NP 5335 Fc
- ECA NP 2910 Fc
TOTAL 50925 Fc

Client 2910 Fc
+ ECP NP 4850 Fc
- ECA NP 1455 Fc
TOTAL 6305 Fc

Fournisseurs 7760 Fc
+ ECP NP 2910 Fc
- ECA NP 1940 Fc
TOTAL 8730 Fc
A BILAN FINANCIER 2019 P
SOCIETE MOMAMA

CAPITAUX PROPRES & RESSOURCES

ACTIFS FIXES ASSIMILEES
24 Matériels roulants 970 10 Capital 50 925
Titres de participation 1 455 13 Resultat 7 760
31 Marchandises 7 760
41 Client 970
ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES
31 Marchandises 5 335 16 Emprunts 9 700
41 Client 5 335 16.1 Emprunts obligatoires 1 940
24 Matériels roulants 970 Fournisseurs à long terme 4 850
Titres de participation à court terme 19 400

TRESORERIE ACTIF PASSIF CIRCULANT

52 Banque 29 100 40 Fournisseurs 3 880
57 Caisse 17 460 Etats 1 940

TRESORERIE PASSIF
53 Etablissements financiers et assimilés 2 910
56 Banque, crédit et trésorerie et d'escompte 4 850

TOTAL 88 755 TOTAL 88 755

2/ NOTES ANNEXES

Matériels roulants 1000 x 0,90 900

Titres à court terme 2000 x 0,90 1800
Stock outils 1500 x 0,90 1350
Clients à long terme 1000 x 0,90 900
ECA 10000 Fc clients 5000 Fc x 0,90 4500
fournisseurs 2000 Fc x 0,90 1800
NP 3000 Fc x 0,90 2700

ECP 10000 Fc clients 1500 Fc x 0,90 1350

fournisseurs 3000 Fc x 0,90 2700
NP 5500 Fc x 0,90 4950

Fournisseurs à long terme 5000 Fc x 0,90 4500

Capital propre 45000 Fc

+ ECP NP 4950 Fc
- ECA NP 2700 Fc
TOTAL 42250 Fc

Client 2700 Fc
+ ECP NP 4500 Fc
- ECA NP 1350 Fc
TOTAL 5850 Fc

Fournisseurs 7200 Fc
+ ECP NP 2700 Fc
- ECA NP 1800 Fc
TOTAL 8100 Fc
A BILAN FINANCIER 2020 P
SOCIETE MOMAMA

CAPITAUX PROPRES & RESSOURCES

ACTIFS FIXES
ASSIMILEES
24 Matériels roulants 900 10 Capital 47 250
Titres de participation 23 400 13 Resultat 7 200
31 Marchandises 1 350
41 Client 900
ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES
31 Marchandises 4 950 16 Emprunts 9 000
41 Client 4 950 16.1 Emprunts obligatoires 1 800
24 Matériels roulants 900 Fournisseurs à long terme 4 500
Titres de participation à court terme 1 800

TRESORERIE ACTIF PASSIF CIRCULANT

52 Banque 27 000 40 Fournisseurs 3 600
57 Caisse 16 200 Etats 1 800

TRESORERIE PASSIF
53 Etablissements financiers et assimilés 2 700
56 Banque, crédit et trésorerie et d'escompte 4 500

TOTAL 82 350 TOTAL 82 350