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Chapitre III: Les: Comptes Courants Et Comptes D'intérêt
Chapitre III: Les: Comptes Courants Et Comptes D'intérêt
I. Généralités
On appelle compte courant le contrat qui lie la banque à son client dans le
but de transformer leur créance d’argent en des articles non exigibles d’un
compte tenu par doit et avoir et dont le solde au moment de la clôture du
compte constituera la seule créance exigible.
Les sommes qui y sont inscrites produisent des intérêts à des taux convenus
fixes ou variables.
Si le taux est le même pour les sommes portées au débit et au crédit, on dit
que le compte courant est à taux réciproque. Si non le compte courant est à
taux différentiel.
Le taux d’intérêt
La date d’arrêté du compte
Le principe de détermination des dates de valeur
En général les banques appliquent pour les opérations de crédit une date de
valeur qui est postérieure à la date de l’opération et pour les opérations de
débit, une date de valeur qui est antérieure à la date de l’opération.
Ainsi pour la gestion des comptes d’épargne, on utilise les dates de valeur
suivantes : les 1ers et les 16 de chaque mois.
Comme utilité, les agents économiques ont intérêt à vérifier le comptage des
jours pour les calculs d’intérêt dans la mesure où on sait qu’une différence de
1 ou de quelques jours implique parfois des charges supplémentaires
importantes. Ainsi le contrôle du comptage de jour est donc rentable pour
l’agent économique qui manipule des sommes importantes.
La méthode directe
La méthode indirecte
La méthode Hambourgeoise
1) La méthode directe
Pour la cette méthode, les intérêts sont calculés sur chaque somme tant au
débit qu’au crédit de la date de valeur à la date d’arrêté des comptes.
L’intérêt servi est obtenu en faisant la différence entre les intérêts créditeurs
et les intérêts débiteurs.
Les intérêts réels sont la différence entre les intérêts globaux produits entre
la date d’ouverture et la date d’arrêté et les intérêts fictifs produits entre la
date d’ouverture et la date de valeur.
n n
∑ CiN ∑ (CiN - Cin)
i =1 i =1
I = -
D D
3) La méthode Hambourgeoise
La majorité des banques utilise cette méthode pour le calcul des intérêts.