Cas pratique 

: cas «  Kits Motors »

L’entreprise Kits Motors, spécialisée dans la vente de pièces détachées automobiles, situé au 23 ZIO,
à Libreville, a lancé en direction de son fournisseur CFAO Motors, siégeant au centre-ville, à POG, la
commande ci-dessous :

o 50 pots d’échappement diamètres 5 à 65.000 francs la pièce (code produit PES)

o 200 pneus de 60 pouces à 55.000 francs la pièce (code produit PP60)
o 100 pare-brises avant à 7.500.000 francs (code produit PBA)
o 80 courroies de transition diamètre 50 à 5.000 francs la pièce (code produit CT50)
o 150 batteries rechargeables à 6.000.000 francs (code produit BCT 12.000m³

Cette commande n°030 C est lancée le 10 décembre 2014, et les marchandises ont été livrées par
CFAO Motors 30 jours plus tard accompagné du bon de livraison n° 0336.

Au moment de la réception des colis, le contrôleur a détecté une défaillance sur 10 batteries ainsi
qu’une carence de 5 pneus. La marchandise défectueuse a été renvoyée au fournisseur une semaine
plus tard, engageant des frais de port de 50.000 francs.

N.B : Les frais de conteneurisation et les frais de transport prépayés de la marchandise à la livraison
par CFAO Motors au compte de son client s’élèvent respectivement à 250.000 francs et 300.00 francs.

Travail à faire :

1. Remplissez les documents afférents à la commande et à la livraison (voir documents 1 et 2)

2. Procédez à la facturation (voir document 3)

Document 1 : Bon de commande

Bon de commande n°

     
Code produit Désignation Quantité Prix unitaire
       
       
       
       
       

Document 2 : Bon de livraison

Bon de livraison n°

     
Code produit Désignation Qté cdée Qté livrée Observation
         
         
         
          
         

Document 3 : Facture

Facture n°

     
Code produit Désignation Quantité Prix unitaire Montant
         
         
         
         
         
Montant total net  
TVA 12%  
Frais de conteneurisation  
Frais de transport  
  Net à payer  

Activité 1
On vous soumet les tâches suivantes :

Document 1 : FACTURES

BBC   TOP BBC   TOP

Facture n°12 Facture n°20
12/12/2014 16/12/2014
Montant brut: 3.000.000 Montant brut : 5.000.000
Remise 2% PORT HT
Net commercial TVA 18%
TVA 18% NAP
NAP
BBC   TOP
BBC   TOP Facture n°25
Facture n°22 12/12/2014
12/12/2014 Montant brut : 1.000.000
Montant brut : 2.000.000 Remise 2%
Remise 2% Net commercial
Net commercial PORT TTC : 59.000
Escompte TVA 18%
Net financier NAP
TVA 18%
NAP

1. Sur la facture n°20, la remise de 2% a été omise.. Et sur la facture n°22, la moitié de la marchandise
a été retournée par le client.

Travail à faire :

Pour chaque cas, établissez les avoirs.

2. Le client doit bénéficier d’une ristourne progressive. Pour cela, le fournisseur a établi le barème
suivant :

 0-2.000.000 : 0,25%
 2.000.000-4.000.000 : 0,5%
 4.000.000-6.000.000 : 0,75%
 6.000.000-8.000.000 : 1%
 8.000.000-10.000.000 : 1,25%
 + de 10.000.000 : 1,50%

Travail à faire :

Déterminez le montant de cette ristourne.

NB : lors du calcul du chiffre d’affaires HT, ne prendre aucun chiffre après la virgule.

Activité 2

1. Complétez la facture n° 200 à la date du devoir.

 AUTO DE POG   GM 34
Facture n°200
 
Réf Désignation Quantité PU brut Tx remise PU net Montant
001  Moteur 500 500.000    
012  Pare-choc 200 225.000 2%    
120  Pneu 1200 150.000 1%    
Total HT
TVA 18%
  NAP

Lors de la réception de la facture, le client constate que le taux de remise sur le moteur (2%) qui
devrait être consenti a été omis. Il contacte le fournisseur et ce dernier vous demande d’établir l’avoir
relatif.

  Avoir n°2  
 
Nature de l'avoir Montant
 
 
   
Net à déduire  

Facture doit – Facture avoir = Paiement