ENCG-MARRAKECH

TD DE FISCALITE DES ENTREPRISES

SEMESTRE 4
Pr AIT OUFKIR

Exercice 1 :
La société LEBLANC SA au capital de 300 000 dhs intégralement libéré, installée à Rabat depuis
Janvier 2 000, est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation des matériels et fournitures
d’imprimerie. Sa production est découlée uniquement sur le marché local.
Au titre de l’exercice N, la société a réalisé un résultat comptable bénéficiaire de 100 000 dhs. On
vous fournit les éléments suivants relatifs à l’année N :
Produits en dhs (HT) :
- CA (produits livrés)………………………………………………………….10 000.000
- Produits de cession d’immobilisation……...……………………………………100 000
- Variation des stocks des produits…………………………………………………52 000
- Subvention d’exploitation………………………………………………………...80 000
Charges en dhs (HT) : (charges payées par chèque barrés non endossables)
Exercice 2 :
La société “HORIZON” est une SA au capital de 1 000 000 dhs entièrement libéré (10 000 actions à
100 Dhs l’une). Elle est spécialisée dans la production et la commercialisation des boites métalliques.
Au titre de l’exercice 2022, elle vous communique les informations suivantes :
- Bénéfice comptable de l’exercice : 1.025.000 dhs
- Déficit comptable de l’exercice 2021 : 67.800 dhs
- Déficit comptable de l’exercice 2020 : 30.500 dhs
- Cotisation minimale de l’exercice 2021 : 24.000 dhs

Les produits de l’exercice

Chiffre d’affaires (HT) : ...................................................................................................4 340 000 dhs
Revenus de location :........................................................................... .................................65 000 dhs
Transport facturé aux clients (HT)..................................................................................... ...72 600 dhs
Jetons de présence reçus.........................................................................................................24 800 dhs
Produits financiers (dont 25% de dividendes) .......................................................................86 000 dhs

Les charges de l’exercice

Achat de Marchandises (TTC) : ............................................................................................15 400 dhs
Réparation de la voiture personnelle du directeur général : ....................................................8 300 dhs
Redevance de crédit-bail relative à une voiture de tourisme (HT) : …………......................35 000 dhs
Cadeaux publicitaires à la clientèle (125 dhs TTC l’unité) : .................................................18 700 dhs
Dividendes versés aux associés à raison de 10 dh l’action : ..................................................70 000 dhs
Intérêts du CCA calculés au taux de 12% sur une avance : .................................................108 000 dhs
de 800 000 dhs versé le 01/04/2020 ( le taux règlementaire : 10%)
Cotisations patronales versées à la CNSS : .............................................................................6 800 dhs
Acomptes provisionnels de l’IS : ...........................................................................................24 000 dhs
Provision pour garanties données à la clientèle : .....................................................................4 360 dhs

Travail à faire :
1) Calculer la base imposable de l’exercice 2023.
2) Déterminer l’impôt dû au titre de l’exercice 2023 et procéder à sa liquidation.