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Tableau des ratios et indices de performance

Pour la période de 364 jours du 2 janvier 2023 au 31 décembre 2023

Rentabilité générale Seuil de rentabilité

DOMAINE RATIO

Rentabilité générale Rendement du capital

Rendement des investisseurs et des

propriétaires

Rendement de l'actif total

Gestion de
Marge bénéficiaire net
l’exploitation

Marge bénéficiaire brute

BAIIA

Gestion des
Rotation des actifs
ressources

Gesrion des
Taux de rotation des stocks
ressources
 Niveau des stocks
(nombre de jours de provision)

Niveau des stocks

(nombre de jours de provision)

Gestion des
Taux de rotation des comptes clients
ressources

Délais moten de recouvrement des

comptes clients

Délais moyen de recouvrement des

comptes clients

Gestion des Taux de rotation des comptes

ressources fournisseurs

Délais moyen de paiement des comptes

fournisseurs

Délais moyen de paiement des comptes

fournisseurs

Gestion de
Avoir des propriétaires
la dette et liquidité

L'importance de l'endettement par

rapport à l'investissement des
propriétaires
 L'avoir net des propriétaires

Endettement

Fonds de roulement
(liquidité générale)

Ratio de couverture des intérêts

Trésorerie
(liquidité immédiate)
 ce
023 au 31 décembre 2023

Coûts fixes ÷ [1 — (Coûts variables ÷ Ventes)]

FORMULE

(Bénéfice net avant impôt ÷ Capitaux propres ) X 100

[Bénéfice net avant impôt ÷ (Passif à long terme + Capitaux propres)] X 100

(Bénéfice net avant impôt ÷ Actif total) X 100

(Bénéfice net avant impôt ÷ Ventes) X 100

(Bénéfice brut ÷ Ventes) X 100

(Bénéfice net avant intérêt, impôt et amortisssemnt ÷ Ventes) X 100

(Ventes ÷ Actif total)

Coût des produits vendus durant la période÷ Stock moyen

Stock moyen = [(Stock d’ouverture + Stock de fermeture) ÷ 2]
 364 ÷ Taux de rotation des stocks

Stock moyen ÷ (Coût des produits vendus durant la période ÷ 364 jours)

Ventes ÷ Comptes clients moyens

Comptes clients moyens = (Comptes clients d'ouverture + Comptes clients de fermeture) ÷ 2

(364 ÷ Taux de rotation des comptes clients)

(voir ci-dessus)

Total des comptes clients ÷ (Ventes à crédit ÷ 364)

Coût des produits vendus durant la période÷ Comptes fournisseurs moyen

Comptes fournisseurs moyen = [(Fournisseurs à l'ouverture + Fournisseurs à la fermeture) ÷ 2]

(364 ÷ Taux de rotation des comptes fournisseurs)

(voir ci-dessus)

Total des comptes fournisseurs ÷ (Achats à crédit ÷ 364)

(Actif total ÷ Capitaux propres)

(Passif total ÷ Capitaux propres)

 (Actif ÷ Capitaux propres) ÷ (Passif ÷ Capitaux propres)

(Passif total ÷ Actif total) x 100

(Actif à court terme ÷ Passif à court terme)

(Bénéfice net avant impôits + Charges d'intérêts) ÷ Charges d'intérêts

(Actif à court terme - Stocks) ÷ (Passif à court terme)

 Indique le niveau de vente nécessaire pour atteindre le seuil
de rentabilité.

CALCUL OBJET

Indique si l’investissement du propriétaire est adéquat et

?
rentable.

? Indique si l’investissement des investisseurs est rentable.

? Indique une bonne affectation des ressources financières.

Indique, en pourcentage, le bénéfice net réalisé sur chaque

?
dollar de vente.

Indique, en pourcentage, le bénéfice brut réalisé sur chaque

?
dollar de vente.

Mesure l’efficacité de l’utilisation des ressources de

? X
l’entreprise.

Indique le nombre de fois que le stock se renouvelle au cours

? X
d’une période donnée. Évalue la qualité du stock.
 Indique le nombre moyen de jours d'approvisionnement en stocks
? jours
(nombre réel de jours pour vendre et renouveler le stock).

Indique le nombre moyen de jours d'approvisionnement en stocks

? jours
(nombre réel de jours pour vendre et renouveler le stock).

Évalue l'efficacité de la politique de crédit et de recouvrement de

? X
l'entreprise.

Indique le nombre moyen de jours que prennent les clients pour

? jours
payer leurs comptes.

Indique le nombre moyen de jours que prennent les clients pour

? jours
payer leurs comptes.

Évalue l’efficacité de la politique de paiement des comptes

? X
fournisseurs

Indique le nombre moyen de jours que l'entreprise prend pour

? jours
régler ses comptes fournisseurs.

Indique le nombre moyen de jours que l'entreprise prend pour

? jours
régler ses comptes fournisseurs.

Indique l'importance de l'investissement du propriétaire dans

?
l'entreprise.

Indique l'importance de l'investissement du propriétaire dans

?
l'entreprise.
 Indique l'importance de l'investissement du propriétaire dans
?
l'entreprise.

? Mesure l'endettement de l'entreprise à l'égard de ses créanciers.

Mesure la capacité de l'entreprise de rembourser ses dettes à

?
court terme (exigibles au cours des 12 prochains mois).

Ce ratio mesure dans quelle proportion les résultats d’exploitation

? X
excèdent les intérêts.

Mesure la capacité de l'entreprise à respecter ses engagements à

? court terme à l'aide de ses éléments d'actif les plus liquides
(encaisse et comptes clients).

$ 0.03 1.34
Élevé — Le risque de ne pas y arriver est grand!

Faible — Le risque est plus faible!

CONCLUSION / MESURES À PRENDRE

Élevé — Félicitations!
Faible — Se poser la question suivante : Mon argent est-il utilisé de la façon la plus rentable ?

Élevé — Félicitations!
Faible — Se poser la question suivante : Le rendement est-il suffisant pour satisfaire les
investisseurs ?

Élevé — Félicitations!
Faible — Peut indiquer des placements inconsidérés ?
- Analyser l’actif en vue de convertir éventuellement des biens en espèces .

Élevé — Félicitations!
Faible — Augmenter les ventes
- Diminuer les coûts
- Faire les deux

Élevé — Félicitations!
Faible — Augmenter les ventes
- Diminuer les coûts
- Faire les deux

Élevé — Utilisation efficace des ressources de l’entreprise.

Faible — Investissement trop élevé dans les ressources par rapport au niveau des ventes.
Calculer les autres ratios de gestion des ressources pour en préciser la cause.

Le coefficient acceptable varie selon les entreprises. Pour les denrées périssables, par exemple, la
rotation doit être élevée alors que pour les vêtements, elle peut être que saisonnière. Un écart
important par rapport aux normes du secteur peut indiquer un surplus de stocks résultant d'une
mauvaise politique d'achat ou de marketing.
 Voir commentaires ci-dessus. Utiliser comme guide pour rationaliser les achats.

Voir commentaires ci-dessus. Utiliser comme guide pour rationaliser les achats.

Élevé — Félicitations! Indique soit une politique de crédit et de recouvrement efficace, soit le fait
que les clients paient comptant en général.
Faible — Une plus grande attention doit être accordée aux comptes clients.

Le coefficient acceptable varie selon les entreprises. Pour les denrées périssables, par exemple, la
rotation doit être élevée alors que pour les vêtements, elle peut être que saisonnière. Un écart
important par rapport aux normes du secteur peut indiquer un surplus de stocks résultant d'une
mauvaise politique d'achat ou de marketing.

Le coefficient acceptable varie selon les entreprises. Pour les denrées périssables, par exemple, la
rotation doit être élevée alors que pour les vêtements, elle peut être que saisonnière. Un écart
important par rapport aux normes du secteur peut indiquer un surplus de stocks résultant d'une
mauvaise politique d'achat ou de marketing.

Faible - Adéquat si ceci est causé par l'utilisation des escomptes de caisse ou par le respect des
conditions de paiement aux fournisseurs.
Élevé - Vérifier les conditions de paiement accordées par les fournisseurs. Si l'entreprise paie
avec retard, sa réputation peut en souffrir de même que ses relations futures avec les
fournisseurs.
Faible - Adéquat si ceci est causé par l'utilisation des escomptes de caisse ou par le respect des
conditions de paiement aux fournisseurs.
Élevé - Vérifier les conditions de paiement accordées par les fournisseurs. Si l'entreprise paie
avec retard, sa réputation peut en souffrir de même que ses relations futures avec les
fournisseurs.

Faible - Adéquat si ceci est causé par l'utilisation des escomptes de caisse ou par le respect des
conditions de paiement aux fournisseurs.
Élevé - Vérifier les conditions de paiement accordées par les fournisseurs. Si l'entreprise paie
avec retard, sa réputation peut en souffrir de même que ses relations futures avec les
fournisseurs.

- Voir ci-dessous (Endettement).

- Une analyse horizontale indiquera si l'investissement augmente ou diminue.

- Voir ci-dessous (Endettement).

- Une analyse horizontale indiquera si l'investissement augmente ou diminue.
- Voir ci-dessous (Endettement).
- Une analyse horizontale indiquera si l'investissement augmente ou diminue.

Élevé - Un montant important est dû aux créanciers. Possibilité de dette excessive.

Faible - Indique un investissement important du propriétaire. Possibilité d'utiliser davantage le
financement externe et de réaliser un meilleur rendement sur votre investissement.

Dans de nombreuses entreprises, un ratio de 2:1 est généralement acceptable, mais les besoins varient
selon les secteurs.
En général :
Élevé - Stock peut-être trop élevé ou utilisation inappropriée de l'encaisse.
Faible - Si le ratio est faible ou inférieur à 1, il convient d'analyser soigneusement le montant
et l'échéance des emprunts à court terme de l'entreprise. Il sera peut être nécessaire de
restructurer la dette ou de procéder à d'autres investissements.

Ce ratio mesure le nombre de fois que le résultat avant impôts généré par l’entreprise peut régler les
charges d’intérêts. Plus le ratio est élevé, plus le résultat avant impôts généré par l’entreprise permet de
payer les intérêts sur les dettes.
Élevé - En général, on recherche le résultat le plus élevé possible
Faible - Un résultat faible laisse entrevoir un DANGER pour l'entreprise

Un ratio de 1:1 est considéré acceptable.

Élevé - Si l'encaisse est mal utilisée ou si les comptes clients sont excessifs, il peut-être
nécessaire de modifier la politique de crédit et de recouvrement de l'entreprise.
Faible - Voir ci-dessus (fonds de roulement).
111