ENTREPRISE 2 UNIVERS 1

Korolos Beshay - Myriam Brigui – Maria Benbehouche

Ce rapport a pour but de présenter une analyse des écarts entre les prévisions de ventes de
l'entreprise et les ventes réelles. Les résultats réels ont été inférieurs à ceux prévus dans la
feuille de prévision de résultats de l'entreprise. Nous allons examiner les raisons possibles
de ces écarts.

Analyse des écarts :

Selon la feuille de prévision de résultats, l'entreprise prévoyait de vendre 120 000 unités.
Cependant, les ventes réelles se sont élevées à 65 660 unités. Cette différence entre les
ventes prévues et les ventes réelles peut être due à plusieurs facteurs.

Prix trop élevé :

L'un des facteurs qui pourrait expliquer la différence entre les ventes prévues et les ventes
réelles est le prix élevé des produits de l'entreprise. Si le prix des produits était trop élevé
par rapport à ceux de la concurrence, cela aurait pu dissuader les clients potentiels
d'acheter les produits de l'entreprise.

Score I.E.C.R. trop faible :

Un autre facteur qui pourrait avoir influencé les ventes de l'entreprise est le score I.E.C.R. Si
le score I.E.C.R. est trop faible, cela peut indiquer que l'image de l'entreprise n'est pas très
positive et peut dissuader les clients potentiels d'acheter les produits de l'entreprise. En
effet, le prix de vente n’est pas assez élevé par rapport au montant du budget de publicité

Analyse de l’écart N°2 salaire des représentants :

Selon la feuille de prévision de résultats, l'entreprise prévoyait de verser un montant de 2
210 000 de salaires aux représentants. Cependant, le montant réel versé aux représentants
s'est élevé à 1 571 505. Cette différence peut être attribuée à la baisse du chiffre d'affaires
de l'entreprise, due à la baisse des ventes réalisées.

La méthode de calcul des salaires des représentants de l'entreprise est basée sur la formule
suivante : Salaire = 40*20000+5%*CA. Le salaire de chaque représentant est composé d'une
partie fixe de 800 000 euros par an et d'une partie variable de 5% du chiffre d'affaires
généré.

Cependant, comme nous l'avons mentionné précédemment, les ventes réelles de

l'entreprise ont été inférieures aux prévisions, ce qui a entraîné une baisse significative du
chiffre d'affaires de l'entreprise. Par conséquent, la partie variable des salaires des
représentants a également été réduite.
La baisse des ventes a entraîné une baisse du chiffre d'affaires de 15430100 au lieu de
28200000 prévus. Cela a conduit à un quatrième écart concernant les stocks, qui étaient de
7811375 produits invendus

Le rapport a récemment découvert une différence dans les frais financiers à long terme pour
les deux prêts contractés par l'entreprise. Les frais financiers pour le premier prêt s'élèvent
à 96000 €, tandis que pour le deuxième prêt, ils s'élèvent à 120000 €, soit un total de
216000 €. Cette différence n'a pas été correctement prévue dans la feuille de prévision des
résultats de l'entreprise. Il est recommandé que l'entreprise améliore sa planification
financière en prenant en compte tous les frais associés à ses emprunts pour une meilleure
gestion de ses finances à l'avenir.

Écart solde de trésorerie :

Il y’a un écart de 2 900 884, qui s’explique par la différence entre l’écart d’encaissement sur
nos produits. Ainsi que l’écart entre les salaires des représentants sur la part variable du
chiffre d’affaires.

Écart total produits :

Le rapport a identifié une différence dans le total des produits vendus de l'entreprise en
raison de la valorisation incorrecte des stocks à 143,75 € au lieu de 235 €. La différence
entre ces deux valeurs est de 91,25 €. Cette erreur a conduit à une différence dans le total
des produits vendus de 4958525 €, qui est la différence entre le total réel des produits
vendus et le total prévu. Il est recommandé que l'entreprise utilise des méthodes de
valorisation précises pour ses stocks afin d'obtenir une image plus claire et plus précise de
ses finances.

Dans l'ensemble, il semble que les écarts entre les prévisions de ventes et les ventes réelles
de l'entreprise peuvent être dus à une combinaison de facteurs, tels que des prix trop élevés
et un score I.E.C.R. trop faible. Il est important que l'entreprise examine ces facteurs pour
déterminer comment elle peut améliorer ses ventes à l'avenir.

Le rapport a récemment découvert une différence dans les encaissements des ventes de
l'entreprise. Il a été constaté que l'entreprise n'encaisse pas toutes les ventes prévues en
raison d'un crédit de 30 jours accordé à ses clients. Cela a conduit à une différence dans les
montants réels des ventes par rapport aux prévisions initiales. De plus, une estimation trop
élevée des produits vendus a également contribué à cette différence.
(65 660 x 235) – (30/360 x 65660 x 235)

On remarque une différence dans les charges décaissées, dû à un total des charges
différent. En effet le total de charges de production prédit est de 26 042 752 contre
25 337 505.
Finalement on trouve un total des charges à décaisser de 24 137 505 qu’on trouve en faisant
25 337 505 – 1 200 000 (amortissement).
Cela n’impacte sur le total des décaissements, on trouve un écart de
(24 842 752- 24 137 505) qui est égal à 705 247.
Cela a donc un impact sur le solde N.
18 590 370 - 26 537 505 = -7 947 135

-7 947 135+ 2 951 135 (solde N-1)= -4 996 000 (solde trésorerie final)