Faculté / Ecole : FSJES Ain Chock

Filière : Master Fintech Année universitaire : 2022-2023

Matière/Module : Gestion de Trésorerie Semestre : 2
Enseignant : A. IDRISSI

Examen □X Rattrapage □
Date : 19/07/2023 Durée : A rendre le 20/07/2023
Documents Autorisés (Oui / Non) : Oui

I) Questions : (4 pts)
Question 1 : (2 pts)
Quelle est l’utilité de la gestion de trésorerie pour une Entreprise ?

Question 2 : (2 pts)
Quels sont les risques liés à la gestion de trésorerie ?

II) Questionnaire : (10 pts)

Question 1 : Les flux de trésorerie sont ?
L’argent que vous percevez des clients et que vous versez aux fournisseurs ;
Vos bénéfices et revenus globaux ;
Vos comptes débiteurs ;
Je ne sais pas.
Question 2 : Si une entreprise affiche des revenus et des bénéfices élevés, il est
impossible qu’elle connaisse des problèmes de flux de trésorerie ?
Vrai ;
Faux ;
Je ne sais pas.
Question 3 : Quelle est la différence entre les revenus et les bénéfices ?
Les bénéfices sont ce qui reste une fois que vous avez payé toutes vos
dépenses. Les revenus sont les fonds que vous avez reçus en vendant des produits
et des services ;
Les revenus sont les fonds que vous avez reçus de votre clientèle et les bénéfices
sont les fonds qui vous restent à la fin de l’année ;
Ils sont la même chose ;
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 Je ne sais pas.
Question 4 : Vos flus de trésorerie sont influencés par ?
Vos bénéfices et revenus globaux ;
Vos comptes débiteurs, vos stocks et vos comptes créditeurs ;
Vos comptes débiteurs et vos stocks, les comptes créditeurs n’ont pas
d’incidence sur les flux de trésorerie ;
Je ne sais pas.
Question 5 : L’utilisation d’un outil de planification de trésorere est utile pour ?
Surveiller le moment où vous risquez de connaître un resserrement de vos flux
de trésorerie dans les semaines et mois à venir ;
Faire le suivi du montant que vous gagnez par client ou par produit/service ;
Déterminer où vous dépensez trop ;
Je ne sais pas.
Question 6 : Vos flux de trésorerie sont touchés par les délais de paiement (politique
de crédit que vous avez mis en place avec vos clients ?
Vrai ;
Faux ;

x
Aucune incidence ;
Je ne sais pas.
Question 7 : La compréhension de votre cycle d’exploitation est un aspect important
de la gestion des flux de trésorerie. Ce cycle mesure ?
Combien de jours les fonds de votre entreprise seront immobilisés, les rendant
ainsi indisponibles aux fins d’investissement dans l’entreprise ;
Combien de temps il vous faudra pour atteindre le seuil de rentabilité ;

x Combien de jours il faut aux clients pour vous payer ;

Je ne sais pas.
Question 8 : La trésorerie est excédentaire dans les cas où ?
Le Fonds de Roulement est > au Besoin en Fonds de Roulement ;
Le Fonds de Roulement est < au Besoin en Fonds de Roulement ;

x Je ne sais pas.

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 Question 9 : Pourquoi est-il important d'avoir une gestion de la trésorerie ?
Pour éviter les risques de liquidités ;
Pour financer les investissements ;

x Pour réaliser des bénéfices ;

Je ne sais pas.

Question 10 : Avoir une trésorerie positive au bilan de fin de période est-il suffisant
pour éviter tout risque de liquidité ?
Vrai ;
Faux ;
Je ne sais pas.

III) Exercice : (6 pts)

Pour établir le budget de trésorerie des trois premiers mois de l’exercice 2023, nous
disposons des documents et renseignements suivants :
• Bilan au 31/12/2022

En plus du bilan ci-dessus, l’entreprise vous fournit les renseignements suivants :

• Le solde des créances clients au 31 décembre 2022 sera réglé à 80 % en janvier

2023 et le reste en février 2023.
• Les prévisions des ventes et des achats pour le premier trimestre 2023 sont (TVA
20%) :

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 • Les clients règlent leurs factures de la manière suivante : 50 % dans le mois de
la vente, 30% dans le mois suivant et 20 % dans 2 mois d’après ;
• Le solde dû aux fournisseurs au 31 décembre 2022 sera réglé pour 85 % en
janvier 2023 et le solde en février 2023.
• Les règlements des factures aux fournisseurs se font de la manière suivante :
30% dans le mois de l’achat, 60 % le mois suivant et 10 % dans deux mois d’après ;
• Les salaires et charges sociales se montent à 150.000 par mois. Ils ne sont pas
soumis à la TVA et sont réglés le mois même ;
• Les autres charges monétaires sont estimées à 70.000 par mois. Elles sont
soumises à la TVA et réglées au comptant ;
• TVA déductible du bilan est réglée en Janvier et Février avec des parts égales ;
• Il est prévu de renouveler le parc de machines pour un montant de 1500.000 HT.
Cet investissement aura lieu en mars 2023 et le payement se fera pour 30 % en
janvier 2023 (avance), 30 % en Mars et le solde en Juillet. (TVA déductible
enregistrée le mois même).

Travail à faire :

Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuelle pour les trois premiers
mois de l’année 2023 :

1) Budget des ventes :

2) Budget des achats :

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3) Budget de la TVA :

4) Budget de trésorerie :

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