ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE

N° de contrôle de lecture 3
1. Les actifs non courants de l'état de la situation financière sont les plus
étroitement liés à quelle partie de l'état des flux de trésorerie.

A. Flux de trésorerie opérationnels.

B. Flux de trésorerie des investissements.
C. Flux de trésorerie de financement.

2. Quel est l'impact sur les comptes clients si les ventes dépassent les rentrées
de fonds et quel est l'impact sur les comptes créditeurs si les liquidités
versées aux fournisseurs dépassent les achats

A. Seuls les comptes créditeurs augmenteront.

B. Seuls les comptes clients augmenteront.
C. Les comptes créditeurs et les comptes débiteurs augmenteront.

3. Considérer ce qui suit:

Argument n°1 : La méthode indirecte présente les entrées et sorties de
trésorerie d'exploitation d'une entreprise et est donc plus cohérente avec les
objectifs du tableau de flux de trésorerie.
Argument n°2 : La méthode indirecte fournit plus d'informations que la
méthode directe et est plus utile aux analystes pour estimer les flux de
trésorerie opérationnels futurs.

Quel est le bon argument ?

A. Aucun argument.
B. Argument n°2 uniquement.
C. Argument n°1 uniquement.

4. Lequel des éléments suivants ne se trouve PAS dans la partie flux de

trésorerie de financement de l’état des flux de trésorerie ?

A. Les dividendes versés. /

B. Partie actuelle de la dette à long terme. V
C. Des bénéfices non répartis.
5. Un examen des encaissements et des paiements de Xavier Corporation
révèle ce qui suit :

⁃ Espèces versées aux fournisseurs pour l'achat de marchandises 5 000 $

⁃ Argent reçu des clients 14 000 $
⁃ Argent comptant pour l'achat d'équipement 22 000 $
⁃ Dividendes versés 2 000 $
⁃ Trésorerie reçue de l'émission d'actions privilégiées 10 000 $
⁃ Taxes municipales payées 1 000$
⁃ Salaires payés 4 000 $
⁃ Remboursement du prêt à la banque 5 000 $
⁃ Trésorerie de la vente du terrain 12 000 $

Le flux de trésorerie opérationnel déclaré par Xavier sera de :

A. $ 6,000.
B. $ 5,000.
C. $ 4,000.

6. Parmi les affirmations suivantes concernant la charge d’amortissement dans

les tableaux de flux de trésorerie, laquelle est CORRECTE ?
L'amortissement est ajouté au résultat net lors de la détermination des flux
de trésorerie opérationnels (CFO) en utilisant :

A. La méthode directe.
B. La méthode indirecte.
C. Dans les deux méthodes, directes ou indirectes.

7. Lequel des éléments suivants ne représente PAS les flux de trésorerie liés à
l’activité opérationnelle ?

A. Argent reçu des clients.

B. Dividendes versés aux actionnaires.
C. Intérêts payés aux fournisseurs commerciaux.
8. Comment un « STOCK SPLIT » serait-il déclaré sur le tableau des flux de
trésorerie ? :

A. Il ne sera pas rapporté dans le tableau des flux de trésorerie, car

l'événement n'implique pas de liquidités.
B. Il doit être déclaré comme une source de liquidités dans les flux de
trésorerie liés au financement.
C. Il convient de le déclarer comme une utilisation de trésorerie dans les flux
de trésorerie liés au financement.

9. Un examen des encaissements et des paiements de Xavier Corporation

révèle ce qui suit :

⁃ Espèces versées aux fournisseurs pour l'achat de marchandises 5 000

$
⁃ Cash reçu des clients 14 000
⁃ Cash payé pour l'achat d'équipement 22 000
⁃ Dividendes versés 2 000
⁃ Trésorerie reçue de l'émission d'actions privilégiées 10 000
⁃ Salaires versés 4 000
⁃ Paiement du prêt à la banque 5 000
⁃ Trésorerie provenant de la vente de terrains 12 000

Les flux de trésorerie de financement (CFF) et de trésorerie d'investissement

(CFI) de Xavier seront :

CFF Finance
À. $ 3,000 - $ 10,000
b. $ 3,000 $ 12,000
c. $ 10,000 $ 12,000

10. La seule section du tableau des flux de trésorerie qui doit être ajustée pour
convertir un tableau des flux de trésorerie de la méthode indirecte à la
méthode directe est :

A. flux de trésorerie liés à l'exploitation.

B. financement des flux de trésorerie.
C. flux de trésorerie d’investissement.

11. La différence entre les flux de trésorerie opérationnels (CFO) selon la

méthode directe et les CFO selon la méthode indirecte est :

A. Il est toujours égal à zéro.

B. Elle est présentée en réserve dans l'annexe au tableau des flux de
trésorerie.
 C. Il est équilibré par une différence inverse dans le flux de trésorerie de
l’investissement.

12. Lequel des éléments suivants ne constitue PAS une catégorie dans l’état des
flux de trésorerie ?

À. Financement.
8. Opération
c. Ventes.

13. Lequel des éléments suivants ne ferait PAS partie des flux de trésorerie
provenant de l’investissement ?

A. Achat de matériel au comptant.

B. Vente de terrain au comptant.
C. Dividendes versés aux actionnaires.

14. Lequel des éléments suivants ne serait PAS inclus dans les flux de trésorerie
d’investissement ?

A. Vente d'actions de la société.

B. Revenus liés aux acquisitions d'équipements.
C. Acheter ou vendre un immeuble.

15. Lorsqu’une entreprise verse des dividendes à ses actionnaires, quel type de
flux de trésorerie cela représente-t-il ?

A. Opérationnel.
B. Financement.
c. Investissement

16. Quelles sont les principales composantes des flux de trésorerie

opérationnels ?

A. Paiement d'obligations, émission d'actions ordinaires et fractionnement

d'actions.
B. Modifications des comptes débiteurs, des stocks, des comptes créditeurs
et des éléments qui transitent par le compte de résultat.
C. Activités de capitalisation, vente d'actifs et achat de titres.