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THEME :
LA MISE EN PLACE D’UNE COMPTABILITE AU SEIN
Mlle KADJO KOFFIBLA NOELLE BERNADETTE Mlle GOUA ANDO CHRISTELLE M.KOIKOU ACHILLE
PREMIERE PARTIE :
II. FONCTIONNALITES----------------------------------------------------------------------------------------------13
DEUXIEME PARTIE :
I. PRE-COMPTABILISATION --------------------------------------------------------------------------------27
II. SAISIE DES PIECES COMPTABLES DANS LES DIFFERENTS JOURNAUX ------------------------27
2.1 Le Journal-----------------------------------------------------------------------------------------------27
2.2 Le Grand – livre ---------------------------------------------------------------------------------------32
2.3 La Balance ----------------------------------------------------------------------------------------------32
TROISIEME PARTIE :
OBSERVATION ET CONCLUSION
I. OBSERVATIONS--------------------------------------------------------------------------------------33
II. CONCLUSION-----------------------------------------------------------------------------------------34
BIBLIOGRAPHIE-----------------------------------------------------------------------------------------------35
ANNEXES--------------------------------------------------------------------------------------------------------36
ANNEXES 1 -----------------------------------------------------------------------------------------------------37
ANNEXES 2 -----------------------------------------------------------------------------------------------------38
Mon oncle KOUADIO KUFFO PIERRE pour ses bons conseils et son soutien (financier,
moral et spirituel), A mes parents, à mes chers ami(e)s et formateurs que j’ai connus durant
ces années de formation.
A tous ceux qui ont collaborés de près ou de loin à l’élaboration de ce travail. Que le
seigneur couronne leurs efforts avec succès.
Le stage que je viens d’effectuer au sein de la SECII m’a permis de faire la comparaison
entre ce que nous avons eu sur le plan théorique, ce qui se pratique et de connaitre le
monde professionnel.
A cet effet le CBCG (Centre Bureautique de Communauté et de Gestion) de cocody est l’un
des établissements créer le 23 juillet 1990 par le ministère l’enseignement technique et de la
formation professionnelle. Ce centre prépare aux diplômes suivants :
Etudiant dans cette école, nous avons eu l’opportunité de jouir de la formation théorique,
ce qui nous a conduits à l’obtention du Brevet de Techniciens Supérieur (BTS).
une partie théorique soldée par un examen écrit, lui-même sanctionné par une
attention d’admissibilité.
Une partie pratique qui consiste à effectuer un stage de formation et de
perfectionnement en entreprise sera sanctionnée par la rédaction d’un rapport de
stage soutenu devant un jury.
C’est dans cette optique que le présent rapport dont le thème est << MISE EN PLACE D’UNE
COMPTABILITE AU D’UNE STRUCTURE A TRAVERS LE LOGICIEL SAARI, conduit au sein de la
Société d’Etanchéité de Cote d’Ivoire Industrie (SECII) a été rédiger afin de valider mon
diplôme option Finances Comptabilité et Gestion des Entreprise.
En tant que futur gestionnaire d’une entreprise, nous avons voulu cerner tous les contours
de la tenue de la comptabilité. Les différentes étapes de son exécution tout en y apportant
notre contribution en vue de son optimisation.
C’est dans ce contexte que durant mon stage, j’ai eu à réfléchir sur un thème qui est : la
mise en place d’une comptabilité au sein d’une structure à travers le logiciel saari cas de la
S.E.C.I.I. Sarl.
Ainsi pour amener à bien notre travail, j’ai scindé mon travail en trois (03) grandes parties :
En fin dans la troisième j’ai porté des observations sur l’ensemble de la société.
La comptabilité observe l’action des autres services, analyse et enregistre les faits qu’elle
constate et les classe.
ET
SAGE COMPTABILITE
La Société d’Etanchéité Cote d’Ivoire Industrie (SECII) est créé en janvier 2016,
située sur l’autoroute du nord Allokoi pk23.
La SECII a un capital social de 2 500 000 F CFA constituée par deux (2) associés, Monsieur
BACHAN AHMAD avec une part de 60% et son associé Monsieur BACHAN ASHRAF avec une
part de 40%
1. Le Gérant
2. Le secrétariat
3. Le service commercial
Le service a pour mission :
l’enregistrement de toute les opérations (Achat, ventes, et divers) effectué par les
l’entreprises,
l’élaboration des états fiscaux (TVA, AIRSI, TSE, FDFP, ITS),
la gestion de la paie du personnel de l’entreprise,
la présentation des états financiers (bilan).
5. Le Magasin
III.ORGANIGRAMME
HASSAN
CHAUFFEUR
LE SOUDEUR
KOFFI OLIVIER
FOU BI IRIE JAMUN
SIDIBE MAMADI
PEMAN YAO
MAHMADOU ABDOU
EMPLOYES DE PRODUCTIONS
BOKO N’GUESSAN
PREPARATION
FANNY DJAKARIA
N’GUESSAN YANNICK
BAMBA MAMERY
DOHO TEHE ROLAND
KALO SOUALIO
YAO ANICET
KOUAME FELIX
LES CONVOYEUR DE COULIBALY LAMOUSSA
LIVRAISON
KOUAKOU AMANY THIERRY
FABRICATION PROD.FINIS
SIMBONE ABDRAMANE
CAMARA ZIE ISSA
PEMAN KOFFI SERGE
IPITE JULE
DJEKOURY DIDIER
KOFFI GILBERT
DIABATE PORMA
DIABATE YACOUBA
Le logiciel Saari a été racheté par un sage qui est un éditeur Anglo-Saxon de logiciel de
gestion.
On a aussi Sybel Ciel. Saari sage assure la comptabilité générale, auxiliaire, analytique et
budgétaire des TPE et PME de 1 à 2000 salariés. Sage comptabilité 100 est un progiciel
destiné à la réalisation de toutes les opérations comptables :
Le logiciel offre toutes les fonctions nécessaires à une tenue rigoureuse de la comptabilité. IL
simplifie, automatise et sécurise les traitements comptables de la saisie des écritures jusqu’à
l’édition des principaux états comptables.
Sage SAARI dispose de trois gammes désignées sous forme de ligne. Nous avons :
Ligne 30 : elle est réservée aux petites entreprises (Exemple : les agriculteurs en
France)
Ligne 100 : elle est réservée aux PME et PMI. Sage Comptabilité 100 s’enrichit de
nombreuses fonctionnalités, permettant aux entreprises de s’adapter à un contexte
légal et économique en perpétuel évolution.
Ligne 1000 : elle est réservée au fichier de grande taille et dispose de grandes
possibilités
En matière de transfert de données. Généralement utilisés par les entreprises de
grandes tailles.
Gestion commerciale : elle est utilisée par les entreprises disposant de nombreux
agents commerciaux. Elle permet à ces derniers d’assurer le suivie de leur clientèle.
Elle est liée à la comptabilité. (Exemple : sonatel).
Moyens de paiement : utilisé par les entreprise qui réalisent des transactions avec
les entreprises situées hors de la zone CFA.
Paie : il permet de gérer tous les travaux liés à la gestion de la fiche de paie d’un
salarié
Manager : il est surtout réservé pour les consultants d’entreprise.
Saisie simplifiée : saisie par pièce, saisie par lot, généralement des écritures de TVA
Dossier prêt à l’emploi : compte, sections, journaux, modèle d’écriture taux de TVA
récupérable depuis le fichier modèle.
Gestion des abonnements pour éviter les ressaisie à l’échéance.
Lettrage /pré-lettrage manuel et automatique. Générations des écritures d’écart.
Rapprochement bancaire manuel et automatique.
TVA / sur débit et encaissements.
Assistant de génération des reports à-nouveaux.
Génération des écritures directement à partir des extraits bancaires.
Contrôle comptables : incohérence de saisie, recherche de doublon.
2. 3 Comptabilité Budgétaire
2.5 Editions
CREACTION
Du fichier comptable
CREATION DE PLANS
Comptable générale
Analytique
Reporting
Clients
CREATION CREATION
Taux de taxes De codes journaux
Faire :
Programme Ensuite sur
Démarrer
sage Comptabilité 100
Comptabilité 100.
La barre de titre comporte le nom du programme (comptabilité 100). Si un fichier comptable est
ouvert alors ce nom se complète du nom fichier comptable ouvert et l’exercice comptable actif.
La comptabilité 100 est un programme mono instance. C’est-à-dire qu’il ne peut s’exécuté plus
d’une fois simultanément sur un même poste.
Il est important de savoir que toutes les créations dans un fichier comptable, se font en
général dans le menu STRCUTURE.
Le plan comptable est l’ensemble des comptes utilisés par l’entreprise pour tenir sa comptabilité.
Répéter les mêmes manipulations pour la création des autres du plan comptable.
Le plan tiers regroupe les clients, les fournisseurs, les salariés et les autres.
Répéter les mêmes manipulations pour les créations des autres clients, salariés et autres.
Le taux de taxe correspond à l’ensemble de taxes utilisées par l’entreprise dans ses
opérations de ventes et d’achats.
Répéter les mêmes manipulations pour la création des autres taux de taxes.
NB : le calcul automatique de la TVA n’est possible que si le paramétrage des taux de taxe a été
réalisé.
Si vous voulez automatiser le calcul du montant de la TVA, il est nécessaire de réaliser les saisies dans
l’ordre suivant :
Montant HT,
Compte de TVA,
Montant TTC
Compte de vente mouvementé : 701100 ventes de marchandises (sikaceram 80) vous saisissez le
montant de la vente hors taxes : 1.000.000 au crédit
Les codes journaux sont l’ensemble des journaux dans lesquels l’on enregistre les
écritures compte. Il est impossible de modifier le type d’un journal après sa création. Cette
information est obligatoire.
Cliquer à droite,
Structure ajouter un élément
Codes journaux
et remplir les
champs affichés.
Répéter les mêmes manipulations pour la création des autres codes journaux.
Nb : pour les codes journaux de type trésorerie il faudra veiller à renseigner les éléments suivant :
ACH : Achats
VTE : Ventes
CAI : Caisse
BQE : Banque
OD : Opération Diverses
On peut aussi créer des sections pour d’autres personnes en limitant leur droit d’accès.
Il ne peut exister que trois sortes de limite représentées chacune par des boutons :
I. LA PRE-COMPTABILISATION
Elle consiste en un contrôle des pièces admises pour l’enregistrement pour éviter toutes
irrégularités.
La saisie des pièces comptables se fait de façon chronologique dans les différents journaux après
classement des pièces selon leur nature (les factures de ventes, les factures d’achat, les pièces de
caisse, de banques etc.).
1.2- L’imputation
Chaque opération réalisée par l’entreprise engendre deux flux, l’un constitue la ressource, l’autre
l’emploi. La ressource est enregistrée au crédit d’un compte et l’emploi au débit d’un autre compte.
Cette analyse appelée imputation doit être réalisée pour chaque mouvement avant toute saisie.
2.1 Le journal
C’est un document ou se font les saisies ou écritures. Le comptable effectue toujours un pointage
après les saisie des écritures comptables vient l’édition du journal concerné.
Le journal des achats : il permet d’enregistrer toutes les opérations réalisées avec les tiers
fournisseurs.
Le journal de ventes : il enregistre toutes les factures de ventes réalisées.
Le journal de banque : il enregistre toutes les opérations bancaires de l’entreprise.
Le journal de caisse : il enregistre toutes les opérations d’entrée et de sortie au niveau de la
caisse. La saisie se fait à l’aide des pièces de caisse.
Le journal des opérations diverses : ce journal enregistre toutes les opérations autres que
celles suscitées à savoir : la paie, les déclarations et les écritures de régularisation.
Le journal des reports à nouveau : il permet effectuer les reports des comptes du bilan
(classe 1 à 5), au 1er janvier de l’exercice suivant.
La première colonne N° compte est utilisée pour inscrire les numéros de comptes généraux.
La deuxième colonne quant à elle, est utilisée pour les comptes de tiers ; ces comptes de tiers
concernent les clients, les fournisseurs et les salariés
Les achats, pour une entreprise sont matérialisés par les approvisionnements de marchandises
(matières premières, produits finis, fournitures, de biens et services) et d’acquisition de biens
durables (immobilisations).
Facture N° 120 relatif à un achat de marchandises (sikaceram 80) de 3.000.000 HT chez SIKA situé à
la zone industrielle le 11 janvier 2023 au taux de TVA 18%
Enregistrement comptable
La trésorerie (CAI/BQE)
Repartis entre journaux de banque, de compte chèques postaux, de caisse, ils enregistrent toutes les
opérations qui entrainent une sortie ou une entrée de fonds.
Des comptes de liaison aussi s’avèrent nécessaires pour l’enregistrement des opérations nécessitant
l’utilisation de deux journaux, comme le journal de caisse et le journal de banque. Il sert donc de
liaison pour ces deux comptes.
Ainsi, un virement de la caisse à la banque est enregistré à la fois dans le journal de caisse et le
journal de banque .pour éviter un double emploi dans le journal de banque, la contrepartie de
l’encaissement est créditée au compte 585 « virement de fond » (et non au compte « caisse ») et
réciproquement, dans le journal de caisse, la contrepartie du réciproquement , dans le journal de
caisse , la contrepartie du décaissement est débité au même compte « virement fonds » ; et lors de
l’analyse des comptes , ce dernier compte se trouve soldé car débité ou crédité.
Les ventes sont des produits, SYSCOHADA distingue les ventes de marchandises, de produits,
de travaux, de services et des produits accessoires.
Facture N°2001 relatif à une vente de produit fini (Duralu 40) de 20.000.000F TTC à un client du nom
de SOTASERV le 15 janvier 2023 avec un taux de TVA 18%
Exemple comptable :
A la suite du pointage des écritures saisies, le compte peut imprimer le grand livre.
Le Grand-livre fait partir des livres comptables et autres supports dont la tenue est obligatoire. De
plus il permet de voir l’évolution des mouvements des comptes d’une période à l’autre.
2.3- la balance
C’est l’état récapitulatif obligatoire de tous les comptes établis à une date donnée A la clôture de
l’exercice, la balance générale comporte tous les comptes y compris ceux qui trouvent soldés. Elle
fait apparaitre, pour chaque compte, et au début de l’exercice, le solde débiteur ou créditeur ; le
cumul des mouvements débiteurs ou créditeurs de la période et le solde final (débiteur ou créditeur)
à la date considérée (balance à 6 colonnes). La balance générale des comptes est un outil de contrôle
permettant de s’assurer que le principe comptable de la partie double a été respecté.
Le stage que j’ai effectué a été très bénéfique pour moi sur de nombreux plans, ainsi j’ai pu noter
quelques observations. Ces dernières peuvent se réparties en trois parties :
Au plan professionnel, j’ai pu noter que ce stage a été une grande expérience. En effet m’a
permis de me familiariser plus ou moins au monde professionnel. De mieux comprendre ce
que c’est que la hiérarchie et tout ce qui l’entoure. J’espère user de ces connaissances dans
l’avenir.
En ce qui concerne la S.E.C.II Sarl, efficacité est de constater que l’organisation hiérarchique
et celle de travail de chaque employé sont des éléments clés dans le succès de la S.E.C.II Sarl.
De plus de tous les moyens mis à la disposition des employés (bureau climatisé, des
ordinateurs connectés etc.) sont des éléments favorables pour le travail et les travailleurs.
Quant à la comptabilité et au logiciel comptable SAARI SAGE, nous pouvons noter que cet
outil présente des avantage qui rendent le travail plus rapide tout en contenant très peu
d’erreurs.
Cependant il faut noter que l’utilisation du logiciel et des outils informatiques présentent, par
moment, des défaillances : problème d’ouverture de la paie ou de la comptabilité (dans ce cas on a
recours à la maintenance du logiciel.)
L’objectif principal de ce stage était la découverte du monde de l’entreprise et dans cette optique, ce
stage a totalement répondu à mes attentes.
Il convient de souligner un autre point important qui m’a permis une adaptation rapide dans ce
nouveau contexte : c’est la confiance que l’on m’a accordé au sein de la S.EC.II, lors de mon arrivée.
En effet, la confiance est selon moi est un atout indéniable dans l’intégration d’une structure, car
elle m’a permis d’y trouver facilement notre place. Tout au long de mon stage, j’ai fait la saisie des
pièces comptables, déclaration fiscale, les rapprochements bancaires, Ce qui m’a obligée à prendre
quelques initiatives et à faire des recherches. De plus, il a m’a fallu gérer mon temps afin de faire le
maximum de travail prévu.
Rien de tout cela ne pourra parvenir à la réalisation sans l’encadrement de mes formateurs.
Finalement j’ai qu’à exprimer ma satisfaction d’une méthodologie de travail forte que la S.EC.II
m’a transmise, combinée à la formation théorique que j’ai reçue . C’est ainsi que j’ai pu apprendre
comment s’élabore l’organisation comptable dans une entreprise.