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Série N° 03
PARTIE 01
EXERCICE N° 01 :
EXERCICE N° 02 :
EXERCICE N° 03 :
EXERCICE N° 04:
1/- Quels sont les comptes à utiliser pour les opérations d'achat dans une entreprise : commerciale et
industrielle?
2/- A quels prix, on doit faire sortir du magasin les marchandises, les matières premières et les produits
fabriqués ?
3/- Quels sont les comptes à utiliser dans les opérations de vente dans une entreprise : commerciale et
industrielle ?
PARTIE 02
EXERCICE N° 01 :
Au cours de l’année 2016, l’entreprise Algerian Business a effectué les opérations suivantes :
02/01 : Achat de marchandises à terme pour une valeur de 400 000 DA facture N° 23/16.
04/03 : Règlement, contre un chèque CCP N° 121243 de 50 000 DA, des frais de transport dont le montant apparait à la
facture N° 5657.
05/06 : Après l’élaboration de l’état de paies, le montant des salaires s’élève à 200 000 DA.
08/08 : Règlement, contre un chèque bancaire N° 214450, de la prime d’assurance de 425 000 DA.
18/11 : Vente de la marchandise achetée le 02/01 en espèces pour 480 000 DA, la facture porte le N° 15/236,
Bon de sortie N° 303088.
21/12 : Acquisition d’un matériel de transport pour un montant de 800 000 DA paiement à terme, facture N° 161621.
TRAVAIL A FAIRE :
Le stock initial de l’entreprise est estimé à une valeur de 200 000 DA. L’opération de l’inventaire physique a
évalué le stock final à 150 000 DA le 31/12/2016
Supposons que l’entreprise applique la méthode de l’inventaire permanent, comptabilisez les opérations ci-dessus
au journal de l’entreprise Algerian Business du 02/01 au 31/12.
Supposons que l’entreprise applique la méthode de l’inventaire intermittent, comptabilisez les opérations ci-
dessus au journal de l’entreprise Algerian Business du 02/01 au 31/12.
EXERCICE N° 02 :
Le patrimoine de l’entreprise « L'espoir » lors de sa création le 01/01/2014, comporte les éléments suivants :
Au cours de l'exercice 2014, l'extrait des opérations effectuées par cette entreprise se présente comme suit :
- Le 21/10/2014 : Fabrication de 10 unités de produits finis par l'utilisation de 10 unités de la matière première
X et 5 unités de la matière première Y.
- Le 12/11/2014 : La vente et la livraison de marchandises : 6 KDA à crédit et 2 KDA par chèque bancaire,
- Le 22/11/2014 : La vente et la livraison de 5 unités de produits finis à crédit au prix unitaire de 3 KDA.
TRAVAIL A FAIRE :
PARTIE 01
EXERCICE N° 01 :
Un exercice comptable est l'année qui s'étale du 01/01 au 31/12, sa durée est de 12 mois.
4/- Sur quelle base sont enregistrés les flux dans le journal ?
On comptabilise les écritures au journal à base des documents comptables (Factures, bon de réception, bon de
sortie, etc.).
EXERCICE N° 02
Le grand livre est l'ensemble des comptes ouverts à l'occasion des opérations comptables. Il est appelé grand
livre, vu le nombre important des comptes qu'il contient.
2/- Est-ce que le grand livre contient tous les comptes du SCF ?
NON, le grand livre contient tous les comptes du SCF ouverts par l'entreprise dans le cadre de son activité.
4/- Est-ce que le report des écritures du journal au grand livre se fait chaque jour ou par période ?
Le report du journal au grand livre se fait chaque jour.
EXERCICE N° 03 :
1/- Quels sont les comptes à utiliser pour les opérations d'achat dans une entreprise : commerciale et
industrielle ?
Date
Facture n°…
Date
30 Stocks de marchandises X
Bon de réception n° …
Entreprise industrielle :
Date
Date
Bon de réception n° …
2/- A quels prix, on doit faire sortir du magasin les marchandises, les matières premières et les produits
fabriqués ?
Le prix avec lequel on fait sortir la marchandise et les matières premières c'est au coût d'achat et pour les
produits fabriqués au coût de production.
3/- Quels sont les comptes à utiliser dans les opérations de vente dans une entreprise : commerciale et
industrielle ?
Entreprise commerciale :
Date
411 Clients X
Facture n°…
Date
30 Stocks de marchandises X
Bon de sortie n° …
Entreprise industrielle :
Production :
Date
31 Matières premières X
Bon de sortie MP n° …
Date
Commercialisation :
Date
411 Clients X
Facture n°…
Date
Bon de sortie n° …
PARTIE 02
EXERCICE N° 01 :
A- Comptabilisation (inventaire permanant)
02/01/2016
04/03/2016
05/06/2016
Facture n° …
Chèque n° 14450
10/10/2016
Chèque n° 021390
15/11/2016
18/11/2016
Facture n° 15/236
21/12/2016
Réajustement et Constatation du SF
02/01/2016
04/03/2016
05/06/2016
08/08/2016
Facture n° …
Chèque n° 14450
10/10/2016
Chèque n° 021390
18/11/2016
Facture n° 15/236
21/12/2016
31/12/2016
Consommation du SI
Constatation du SF
Le compte stock, dans le bilan de l’entreprise au 31/12, apparaitra à l’actif courant avec une valeur de
150 000 DA.
EXERCICE N° 02 :
Actif Passif
Libellé Montants Libellé Montants
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Constructions 1.000 Capital 1.400
Matériel industriel 300 PASSIFS NON COURANTS
ACTIF CIRCULANT Emprunts auprès des établissements de 600
Banques comptes courants 700 crédit
01/01/2014
213 Constructions 1 000
215 Matériel industriel 300
512 Banques comptes courants 700
02/01/2014
581 Virements de fond 100
512 Banques comptes courants 100
Chèque n° ...
53 Caisse 100
581 Virements de fond 100
Bon de caisse n° …
03/02/2014
Facture n° ….
05/03/2014
Facture n° …
07/04/2014
Facture n° ….
30 Stocks de marchandises 10
380 Marchandises stockées 10
Bon de réception n° …
09/05/2014
Facture n°….
09/05/2014
Bon de réception n° …
24/06/2014
30/06/2014
Chèque n° …
06/08/2014
613 Locations 40
401 Fournisseurs de stocks et services 40
Facture n° …
Chèque n°…
04/09/2014
Chèque n°…
21/10/2014
Bon de sortie MP n° …
21/10/2014
Bon d'entrée PF n° …
12/11/2014
411 Clients 8
700 Vente de marchandises 8
Facture n°….
512 Banques 2
411 Clients 2
Chèque n°…
12/11/2014
600 8
30 Achats de marchandises vendues 8
Marchandises
Bon de sortie n° …
22/11/2014
411 Clients 15
701 Vente de produits finis 15
Facture n°…
22/11/2014
14/12/2014
512 Banques 5
411 Clients 5
Chèque N°…
16/12/2014
411 Clients 10
706 Autres prestations de service 10
Facture n°…
512 Banque 10
411 Clients 10
Chèque N°…
D C/ 581 C D C/ 53 C D C/218 C
S.D. 90 20 S.D. 30
10 10 10 10 10 08
10 35 S.D. 02
40 40
S.C 25
10 10 85 85 10 10
D C/ 381 C D C/ 31 C D C/631 C
35 35 35 20 135
35 35 35 35 135 135
135 135 40 40 20 20
20 10 8 2 08
15 5
S.D 10 10 10 S.D. 08
S.D. 16
20 20 33 33 08 08
10 20 1 400 600
10 08 15
20 S.C 08 S.C 15
S.C 30
30 30 08 08 15 15
D C/706 C
10
S.C 10
10 10
30 Stocks de Marchandises 10 08 02 -
31 Matières premières et fournitures 35 20 15 -
355 Produits finis 20 10 10 -
380 Achats marchandises stockées 10 10 - -
381 Achats matières premières stockées 35 35 - -
Actif Passif
Libellé Montants Libellé Montants
COMPTE DE RESULTATS
(Par nature)
Période du 01/01/2014 au 31/12/2014
31/12/2014
Ecritures de clôture
Capital émis
101 Emprunts 1400
164 Fournisseurs de stocks 600
401 Fournisseurs d’immobilisations 25
404 30
12 Résultat de l’exercice 160
213 Constructions 1000
215 Installations techniques 300
218 Autres Immo. Corporelles 30
30 Stocks de Marchandises 2
31 Matières premières et four. 15
35 Stocks de produits 10
411 Clients 16
512 Banque 432
53 Caisse 90
Ecritures de clôture