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Passage Résultat Comptable Au Fiscal - Cas Pratique # - 2
Passage Résultat Comptable Au Fiscal - Cas Pratique # - 2
Ennoncé / Au 31/12/2016, La SARL DANIA à réaliser un bénéfice avant impôts 35,000,000.00 DA L'éxamen des charges et produits à révéler ce qui suit :
1° Le montant des frais relatifs aux Immeubles non affectés à l'exploitation s'élève 1,000,000.00 DA DA
2° 04 Véhicukes de tourisme acquis en 2015 ont étés amortis sur la base du prix unitaire de 2,000,000.00 DA chacun (Durée de vie 5 ans
3° Les plus value de céssions à long terme s'élèvent 3,200,000.00 DA
4° Les dividendes reçus d'une filiale s'élèvent 2,800,000.00 DA
5° Le montant des cadeaux publicitaires sont de 900 DA X 1,000 Unités Mt 900,000
6° Les revenus bourssières de la société sont de 900,000.00 DA
7° Les Subventions d'exploitation acquises mais non acquises en 2016 sont de l'ordre de 1,500,000.00 DA
8° La provision pour congés payés s'éleve 3,600,000.00 DA
9° Le montant d'un Don consentis par société au Croissant Rouge Algérien 1,400,000.00 DA
10° Le montant de l'écart de réévaluation machines industrielles constatés en 2015 est de 5,000,000.00 DA ( Durée de vie 5 ans)
11° Le déficit reportable de 2015 s'élève 4,400,000.00 DA
Travail à faire Déterminer le montant de l'IBS à payer l'exercice 2016 Artivité Fabrication Produits Cosmétiques Taux IBS 19%
Résultat
BÉNÉFICE NET COMPTABLE AVANT IMPÔT 35,000,000.00
PERTE NETTE COMPTABLE AVANT IMPÔT
Résultat foscal = Résultat comptable + les réintégrations - les déductions Résultat fiscal = 30,520,000.00
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