NOM : DIOP

PRENOM : CHEIKH ABDEL KADER

CLASSE : L3
FILLIERE : MANAGEMENT DE LA QUALITE

EXAMEN FISCALITE
DOSSIER 1
1) Détermination du CEL / VL
- Brut terrain = 148.200.000
- Brut installations et agencements = 81 652 300
- Brut bâtiment = 423 620 000
TOTAL = 653 472 300

Déterminons les exclus

- Bâtiments pour personnels = 82 600 000
- Terrains pour personnels = 18 400 000
- Bâtiment à l’étranger = 87 100 260
- Bâtiment en construction = 40 000 000
TOTAL = 228 100 260

CEL propriété = 653 472 300 - 228 100 260 = 425 372 040
= 425 372 040 x 0,07 = 29 776 043
= 29 776 043 x 0,20 = 5 955 208

2) CEL locataire

- 345 395 x 9 = 3 18 555

- 150 000 x 12 = 1 800 000
TOTAL = 4 908 555
CEL loca = 4 908 555 x 0,15 = 736 283

3) CEL Loueur Pro

- 10 220 000 : 2 = 110 000
 - 5 110 000 x 0,15 = 766 500
- TOTAL CEL / VL = 5 955 208 + 736 283 + 766 500 = 7 457 991
- TOTAL CEL / VL = 7 457 991

DOSSIER 2

1) DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL

a) Déterminons le résultat comptable

- = 590 000 000 – ( 35 000 000 + 380 000 + 3 500 000 + 500 000 + 500 000 +
2 400 000 + 1 200 000 + 200 000 + 1 500 000 + 175 000 + 1 380 000 + 1 350 000 +
900 000 + 400 000 + 9 200 000 + 5 000 000 + 210 300 )

= 590 000 000 – 63 795 300 = 526 204 700

b) Montant a déductions
= 380 000 + 500 000 + 500 000 + 2 400 000 + 1 200 000 + 200 000 + 1 500 000 + 175 000 +
3 000 000 + 9 200 000 + 5 000 000 = 24 055 000
c) Montant a réintégré
= 35 000 000 + 3 500 000 + 4 000 000 + 5 500 000 + 1 380 000 + 1 880 000 + 1 350 000 +
900 000 + 400 000 + 4 760 000 = 58 670 000
d) Résultat fiscal
RF = RC + Reint – Déduc

= 526 204 700 + 58 670 000 - 24 055 000 = 560 819 700
e) Déterminons l’IS
IS = 30% du Résultat fiscal

= 560 819 700 x 30% = 168 245 910