NOM : DIOP

PRENOM : CHEIKH ABDEL KADER

CLASSE : L3
FILLIERE : MANAGEMENT DE LA QUALITE

EXAMEN FISCALITE
DOSSIER 1
1) Détermination du CEL / VL
- Net terrains =148.200.000
- Net installations et agencements = 61 152 300
- Net bâtiment = 265 800 000
TOTAL = 475 152 300

Déterminons les exclus

- Bâtiments pour personnels = 82 600 000
- Terrains pour personnels = 18 400 000
- Bâtiment à l’étranger = 87 100 260
- Bâtiment en construction = 40 000 000
TOTAL = 228 100 260

CEL propriété = 475 152 300 - 228 100 260 = 247 052 040
= 247 052 040 x 0,07 = 17 293 642
Loyer versé annuellement
= 345 395 x 12 = 4 144 740
Loyer mis a leur disposition
150 00 x 12 = 1 800 000
Loyer fond de commercial 6 mois
(10 220 000 : 12) x 6 = 5 110 000
a) CEL loueur pro = 5 110 000 x 20% = 1 022 000
b) CEL terrains, cons, inst et am = 17 293 642 x 20% = 3 458 748
c) CEL loyer a disposition = (1 800 000 + 4 144 740) x 15% = 891 711
d) TOTAL CEL / VL = 1 022 000 + 3 458 748 + 891 711 = 5 372 459

e) CEL/VL = 5 372 459

DOSSIER 2

1) DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL

a) Déterminons le résultat comptable

- = 590 000 000 – ( 35 000 000 + 380 000 + 3 500 000 + 500 000 + 500 000 +
2 400 000 + 1 200 000 + 200 000 + 1 500 000 + 175 000 + 1 380 000 + 1 350 000 +
900 000 + 400 000 + 9 200 000 + 5 000 000 + 210 300 )

= 590 000 000 – 63 795 300 = 526 204 700

b) Montant a déductions
= 380 000 + 500 000 + 500 000 + 2 400 000 + 1 200 000 + 200 000 + 1 500 000 + 175 000 +
3 000 000 + 9 200 000 + 5 000 000 = 24 055 000
c) Montant a réintégré
= 35 000 000 + 3 500 000 + 4 000 000 + 5 500 000 + 1 380 000 + 1 880 000 + 1 350 000 +
900 000 + 400 000 + 4 760 000 = 58 670 000
d) Résultat fiscal
RF = RC + Reint – Déduc

= 526 204 700 + 58 670 000 - 24 055 000 = 560 819 700
e) Déterminons l’IS
IS = 30% du Résultat fiscal

= 560 819 700 x 30% = 168 245 910