Gestion de trésorerie (application dates de valeur)

Une entreprise a une activité régulière sans variation saisonnière. Les achats et
charges diverses journaliers sont uniformément répartis dans le mois de janvier et
s'élèvent mensuellement à 616 000 DH TTC. Ils sont réglés par chèque, au comptant
les jours ouvrables (on négligera les délais postaux et le temps de traitement des
chèques chez les fournisseurs).

Les salaires, d'un montant mensuel de 750 000 DH, sont payés par virement le 26 du
mois. Les charges sociales versées à la CNSS sont réglées le 13 du mois suivant. Elles
sont encaissées régulièrement par cet organisme le 17 du mois. Elles s'élèvent à 50 %
du montant des salaires.

La TVA est payée par chèque le 17 du mois. Le chèque, d'un montant de 238 000 DH,
est encaissé le 20.
Les ventes journalières sont régulières et s'élèvent mensuellement à 2 200 000 DH
TTC. Les clients règlent le 16 du mois, la moitié par chèques sur place, la moitié par
chèques hors place.

Le 1er janvier est un dimanche.

Les dates de valeur négociées sont les suivantes :

Remise de chèques sur place surlendemain calendaire

Remise de chèques hors place 5 jours calendaires
Paiement de chèques avant-veille calendrier
Virement débit veille calendrier

Etablir, pour le mois de janvier, un tableau des encaissements et des décaissements

tenu :

a. en dates d'opérations ;

b. en dates de valeur.