Fiche technique / CP10

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LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE / CP10

Dfinitions
Cette tche consiste comparer les sommes inscrites dans les journaux comptables avec celles portes sur les extraits bancaires et relevs de compte. En effet, pour plusieurs raisons (quelques-unes sont rpertories ci-dessous), le pointage fait gnralement apparatre un cart qui sera amen tre justifi dans le document de rapprochement bancaire. Au minimum, un rapprochement bancaire est ralis mensuellement pour chaque compte en banque.

Objectif
Faire apparatre lcart et justifier cet cart.

Conditions
Le trsorier ou le responsable financier a besoin de 2 documents: 1. le relev bancaire du mois fourni par la banque, 2. le livre/journal de banque quil a lui-mme rempli. Il faut que le livre de banque soit mis jour quotidiennement.

Recommandations
Comment procder ? 1. Noter le solde qui apparait sur le relev bancaire (le solde tant le montant disponible dans le compte en banque la date du relev bancaire : ne pas confondre avec le total des entres ou le total des sorties). 2. Noter le solde du livre de banque (mme procd). 3. Soustraire le solde du livre de banque au solde du relev bancaire : le montant obtenu est la diffrence . 4. Identifier quoi correspond cette diffrence : cest la JUSTIFICATION DES ECARTS. Les diffrentes possibilits qui peuvent justifier ces carts sont : - les chques remis (signs) encore en circulation (pas encore dbits de votre compte bancaire) : ces chques figurent sur votre livre de banque, mais pas sur votre relev bancaire; - les chques dj dposs la banque, mais dont largent na pas encore t positionn sur le compte (qui apparaissent sur le livre de banque mais pas sur le relev bancaire); - les diffrents frais bancaires qui sont prlevs par la banque directement sur votre compte (qui apparaissent sur votre relev mais pas sur votre livre de banque); - les virements bancaires pour lesquels vous navez pas encore reu davis de crdit (qui apparaissent sur votre relev mais pas sur votre livre de banque). Il faut sassurer que la diffrence identifie entre les 2 soldes, correspond exactement aux lments identifis lors de la justification des carts. Le rsultat dun rapprochement bancaire doit tre zro.

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- = SOLDE du relev bancaire SOLDE du livre de banque ECART

PUIS ECART - JUSTIFICATION DES ECARTS = ZERO

Aprs ltablissement de ce rapprochement bancaire : La personne responsable de ltat de rapprochement bancaire prsente ltat de rapprochement, le relev de banque et le livre de banque. Ltat est sign par la ou les personnes mandates. Une fois valid et sign, ltat doit tre mthodiquement class.

IMPORTANT Tous les carts justifis doivent tre rpertoris prcisment dans ltat de rapprochement bancaire. A noter : ceux concernant largent en circulation pas encore dbit/crdit sur le compte : ceux l, figurant dj dans votre livre de banque, devront simplement tre vrifis par la suite, pour suivre leur dcaissement (ex : chques en attente, subvention attendue) ceux concernant les informations fournies par la banque : ceux l, figurant uniquement sur le relev bancaire, doivent tre enregistrs dans le livre de banque (soit celui du mois concern sil nest pas clos / soit celui du mois suivant en indiquant la date initiale dans le libell)

Implications
Au minimum, un rapprochement bancaire par compte est ralis mensuellement.

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Exemple