Simulation de Conciliation Bancaire

2021
Conciliation
Bancaire
Cahier de
l’étudiant
Cas I : Frais bancaires ( frais d’ouverture du compte)
Cas II : Frais administratifs mensuels
Cas III : Chèques en circulation
Cas VI et V : Dépôt en transit
Cas VI : SPIH (transfert local) en circulation
Cas VII : Chèque retourné et frais sur chèque retourné
Cas VIII : Intérêts Créditeurs et Frais sur Chèque de direction
Cas IX : Erreur d’omission dans le relevé
Cas X : Erreur d’omission dans le G.L
Cas XI : Découvert bancaire et les frais
Samuel BEAUVIL
Conciliation bancaire
Pour concilier vos comptes, vous devez • De tout montant augmentant le solde
comparer les transactions inscrites dans vos du compte sur le relevé mais ne
registres comptables (grand livre, états de figurant pas sur le G.L
comptes, etc.) avec le relevé des transactions • De tout montant diminuant le solde
de votre institution financière. Chacune de du Compte sur le relevé mais ne
vos transactions doit être vérifiée afin de figurant pas sur le G.L.
s’assurer qu’elle correspond parfaitement à Toutes les opérations doivent être
celle sur votre relevé bancaire et qu’il n’y a enregistrées, et équilibrées dans les deux
pas d’écart entre les chiffres. comptabilités, car la comptabilité exige la
Pour une même opération : Le compte rectitude et l’exactitude.
banque est crédité dans le G.L et le C/C est Méthode 2
débité à la Banque, et inversement.
Solde du relevé de banque est augmenté
▪ La colonne débit du relevé de banque
doit être comparée avec la colonne Eléments augmentant la solde du compte du
crédit du G.L. GL mais ne figurant pas sur le RB.
▪ La colonne crédit du relevé de o Dépôts en Circulation
banque doit être comparée avec la o Eléments diminuant le solde du c/c
colonne débit du G.L. figurant sur le RB mais pas dans le
▪ Toutes les transactions devraient être G.L
enregistrées dans les comptabilités, o Frais et Agios
mais tenu compte desomissions o Chèques Retournés
d’enregistrement, des décalages ou o Frais sur chèques retournés
des erreurs éventuelles d’où la Solde du relevé de banque est diminué
nécessité de concilier le compte Chèques en Circulation
bancaire. o Eléments augmentant le solde du
▪ Dans les exercices, il est à l’étudiant compte bancaire, mais ne figurant pas
de savoir quand c’est débité et crédité dans le GL
le RB et le G.L selon les explications. o Dépôts en transit dans le relevé
Méthode 1 bancaire
Le solde du relevé bancaire est augmenté: Les transactions sont journalisées ainsi:
• De tout montant augmentant le solde
Les dépôts, transferts, virements sont tous
du compte dans le G.L mais ne
figurant pas sur le relevé bancaire. justifiés et confirmés avant d’imputer le
• De tout montant diminuant le solde compte.
du G.L mais ne figurant pas sur le Les retraits, les paiements par ck, sont tous
relevé bancaire. justifiés. Cependant le ou la Comptable
Le solde du relevé bancaire est diminué crédite le Compte Banque dès que le cheque
• De tout montant diminuant le solde est émis.Les frais et les revenus sont imputés
du G.L mais ne figurant pas sur le
quand le relevé vous est parvenu, le relevé est
relevé.
Le solde du G.L est augmenté: devenu l’élément probant.Lesduplicatas des
avis de débit et crédit sont recommandées
pour journalisée une opération.
Le comptable journalise : Dépôt en transit :Somme inscrite en dépôt
Les frais bancaires, les revenus, les chèques dans les comptes du déposant, mais non
retournes, les erreurs d’imputations, et les encore encaissée par la banque ou enregistrée
erreurs d’omission.Afin de créer l’équilibre dans au compte bancaire du déposant, selon les
les deux livres, sinon l’écart persiste d’où la données figurant sur le relevé bancaire.
nécessité de journaliser uniquement les
Chèque sans provision : Un chèque sans
opérations apparaissant dans le relevé
provision est un chèque émis depuis un
bancaire faisant l’objet d’une notre de débit
compte bancaire non approvisionné ou
ou de crédit.
insuffisamment approvisionné.
Les transactions en transit ne nécessitent pas Chèque de direction : Chèque bancaire émis
une écriture comptable, mais on doit par une banque à l’ordre d’une personne
rappeler un bénéficiaire d’un chèque compte physique ou d’une personne morale. Il ne
tenu la période de validité d’un cheque. peut pas être émis à l’ordre de « cash » ou «
au porteur ».
N.B : Les frais de service retenus par la
banque font l’objet d’un accord entre les Relevé de compte bancaire :Le relevé de
parties, le comptable peut demander des compte bancaire est un document papier ou
numérique que le client reçoit chaque mois.
explications en cas de surcharge ou
Ce document rassemble toutes les
variations.En cas d’erreur ou omission le
transactions débitrices et créditrices qui ont
comptable doit aviser la banque par écrit.
pu avoir lieu au cours du mois sur le compte
Glossaire bancaire, y compris les frais bancaires.
Les frais bancaires : Les frais
bancaires correspondent à des sommes Débit : Toute déduction sur le compte.
perçues par la banque, suite à l'exécution de (Chèques payés, retraits, frais de service etc.)
certaines opérations. Crédit : Toute augmentation sur le compte.
Cheque en circulation :Chèque tiré sur un (Dépôts, Intérêts gagnés etc.)
compte en banque et enregistré dans les Solde : Total cumulatif des transactions
comptes du déposant, mais qui ne paraît pas passes sur le compte jusqu'à la date indiquée.
sur relevé bancaire du fait que la banque ne Disponibilité : le montant réellement
l'a pas encore reçu et accepté pour paiement disponible en tenant compte du délai de
au bénéficiaire. compensation des dépôts par chèques.
Nom des comptes Folio Nom des comptes Folio Nom des comptes Folio
C/C Banque 110 Clients 120 Revenus d’impression 400
Frais bancaires 580 C/R Ck retourné 129 Autres revenus 499
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Comptable
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BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Mai 2018
Nous vous prions de trouver ci-dessous votre relevé de comptes sauf erreur ou omissionCompte tenu en Gourde
Solde précédent 0.00
Date Description Débit Crédit Solde Disponible

01/05/2018 Cash deposit 100,000.00 100,000.00 100,000.00
15/05/2018 Note de débit Frais d’ouverture 1,000.00 99,000.00 99,000.00
25/05/2018 Cash deposit 1,000.00 100,000.00 100,000.00
Total 1,000.00 101,000.00 100,000.00 100,000.00
Compte : C/C Banque XWZ HTG Folio:1103-01

Date Explications Réf Débit Crédit Solde
01/05/2018 Dépôt cash à la banque 100,000.00 100,000. 00
25/08/2018 Dépôt cash à la banque 1.000.00 101,000. 00
Journal Général Page 9

Date Nom des Comptes et Explications Folio Débit Crédit
Global Business Group

Au / /
Solde du Relevé Solde au Livre
+ Dépôt en transit dans le G.L + Dépôt en transit dans le R.B
+Dépôt en transit dans le G.L +Produit d’un effet à recevoir (NC)
+Transfert en transit dans le G.L +Intérêts créditeurs (NC)
+ Erreur d’omission dans le R.B + Erreur d’omission dans le G.L
Sous-total Sous-total
Total Total
–chèques en circulation # –Chèques retournées
–chèques en circulation # –frais sur Chèques retournées
–chèques en circulation # –frais bancaires
–chèques en circulation # –Ck de direction
Sous-Total Sous-Total
Solde redressé Solde redressé
Préparé par le comptable____________________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Juin 2018
Nous vous prions de trouver ci-dessous votre relevé de comptes sauf erreur ou omission
Solde précédent 100,000.00

11/06/2018 Frais bancaires 500.00 99,500.00 99,500.00
Total 500.00 0.00 99,500.00 99,500.00

01/06/2018 Report 100,000. 00
11/06/2018 Emission du ck 004 2,500.00 97,500. 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable__________________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Juillet 2018

15/07/2018 Frais bancaires 500.00 99,000.00 99,000.00
28/07/2018 Ck payé 2,500.00 96,500.00 96,500.00
Total 3,000.00 96.500.00 96.500.00

01/07/2018 Report 97,000. 00
31/07/2018 Dépôt effectue par Elouis FATIL à la Banque J.G 100,000.00 197,000. 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable_________________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois d’Août 2018

01/08/2018 Cash deposit 100,000.00 196,500.00 196.500.00
15/08/2018 Frais bancaires 500.00 196,000.00 196,000.00
Total 500.00 100,000.00 196,000.00 196,000.00

01/08/2018 196,500. 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable___________________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Septembre 2018

15/09/2018 Transfert From 1245 100,000.00 296,000.00 296.000.00
15/09/2018 Frais bancaires 500.00 295,500.00 295,500.00
22/09/2018 Ck deposit 4,500.00 300,000.00 295,500.00
Total 500.00 104,000.00 300,000.00 295,000.00

01/09/2018 Report - 196,000. 00
22/09/2018 Remise de ck à la banque 4,500.00 200,500. 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable____________________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois d’Octobre 2018

15/10/2018 Frais bancaires 500.00 299,500.00 295,000.00
19/10/2018 Ck retourné 4,500.00 295,000.00 295,000.00
19/10/2018 Frais ck retourné 500.00 294,500.00 294,500.00
Total 294,500.00 294,500.00

01/10/2018 300,000 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable________________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Novembre 2018

15/11/2018 Frais bancaires 500.00 294,000.00 294,000.00
17/11/2018 Intérêts Créditeurs 1,500.00 295,500.00 295,500.00
22/11/2018 Ck de direction 5,500.00 290,000.00 290,000.00
22/11/2018 Frais ck de direction 100.00 289,900.00 289,900.00
Total 6,100.00 1,500.00 289,900.00 289,900.00

294,500. 00
22/05/2018 5,500.00 289,000. 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable___________________________

BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Décembre 2018

15/12/2018 Frais bancaires 500.00 289,400.00 289,400.00
17/12/2018 Ck payé 9,400.00 280,000.00 280,000.00
31/12/2018 Dépôt ck 3220 20.000.00 300,000.00 280,000.00.
31/12/2018 Ck direction 10,000.00 290,000.00 270,000.00
31/12/2018 Frais sur ck de direction 100.00 289,900.00 269,900.00
31/12/2018 Crédits divers (NC) 10,000.00 299,900.00 279,900.00
Total 20,000.00 30,000.00 299,900.00 279,900.00

01/12/2018 report 289,900 00
17/12/2018 Emission du ck # 12@ l’ordre de Pierre Yves 9,400.00 280,500. 00
31/12/2018 Dépôt de ck à la banque 20,000.50 300,500. 50


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable________________________
Lundi 31 décembre 2018
Monsieur le Responsable Comptable de GBG
En ses bureaux
Avis de crédit
Monsieur le Responsable Comptable,
Nous vous informons que votre remise de chèque N° 3220 en date du 31 décembre 2018 a été
comptabilisée pour 20,000.00 Gourdes au lieu de 20,000.50 Gourdes.
Votre compte n°30001-4032-3068 sera crédité de la différence soit 0,50 Gourdes en date du 3 janvier
2019.
Votre banque reste à votre disposition pour tout renseignement.
Nous vous prions de croire, Monsieur le Comptable, à l’expression de nos sentiments les
meilleurs.
Le service chèques Tel. +509- 3749-8369
E.mail.beca@hotmail.ht
Elouis FATIL Responsable des Operations de la BECA.
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Janvier 2019

03/01/2019 Crédits divers (NC) 0.50 279,900.50 279,900.50
05/01/2019 Frais bancaires 500 279,400.50 279,400.50
30/01/2019 SPIH ALTERNATIVBANK 20.599.50 300,000.00 300,000.00.
30/01/2019 From 123456789 E/R 10,000.00 310,000.00 310,000.00
31/01/2019 Frais de recouvrement créances 100.00 309,900.00 309,900.00
31/01/2019 Cash Deposit ABC 10,100.00 320,000.00 320,000.00
Total 600.00 40,700.00 320,000.00 320,000.00

03/01/2019 report 279,900 50
31/01/2019 Dépôt cash de ABC 10,000.00 289,900. 50


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable______________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Février 2019

03/02/2019 Paiement CK 2341 325,000.00 -5,000.00 -5,000.00
04/02/2019 Cash Deposit 500,000.00 495,000.00 495,000.00
04/02/2019 Frais sur découvert 500.00 494,500.00 494,500.00
05/01/2019 Frais mensuels 500.00 494,000.00 494,000.00
Total 326,000.00 500,000.00 494,000.00 494,000.00

01/02/2019 report 320,000. 00
03/02/2019 Emission du ck 2341 325,000.00 -5,000. 00
04/02/2019 Dépôt cash 500,000.00 495,000. 00


Au / /
Total Total
Préparé par le comptable____________________
BANQUE WXYZ
Relevé de Compte du mois de Mars 2019

03/03/2019 Dépôt cash 30,000.00 350,000.00 350,000.00
04/03/2019 Ck direction 10,000.00 340,000.00 340,000.00
04/03/2019 Frais Ck direction 1,000.00 339,000.00 339,000.00
05/03/2019 Frais bancaires 500.00 338,500.00 338,500.00
07/03/2019 Intérêts créditeurs (NC) 1,500.00 340,000.00 340,000.00
07/03/2019 From 123456 (E/R) 60,000.00 400,000.00 400,000.00
07/03/2019 Frais recouvrement (ND) 1,000.00 399,000.00 399,000.00
07/03/2019 Dépôt Ck 1215 101,000.00 500,000.00 399,000.00
12/02/2019 Ck1215 retourné 101,000.00 399,000.00 399,000.00
12/03/2019 Frais ck retourné 1,900.00 397,100.00 397,100.00
17/03/2019 Dépôt ck 1254 2,900.00 400,000.00 397,100.00
22/03/2019 Ck1254 retourné 3,000.00 397,000.00 397,000.00
Total 118,400.00 195,400.00 397,000.00 397,000.00

01/03/2019 report 320,000. 00
03/03/2019 Ck émis #11, 12, 13, 14( 5000,5000,5000,5000) 20,000.00 300,000. 00
04/03/2019 Dépôt Ck 1215 101,000.00 401,000. 00
31/03/2021 Spih from 14043 200,000.00 601,000. 00
31/03/2021 Dépôt Cash 399,000.00 1,000,000. 00
31/03/2021 Ck Retourné 102,009.00 897,100. 00

Au / /
Total Total
Préparée par le comptable____________________
Conseils
Lorsque vous devez faire un paiement, et tout particulièrement si vous payez par chèque, prévoyez la
provision nécessaire à ce paiement.
Conservez vos moyens de paiement à l’abri du vol. Notamment, ne laissez jamais votre chéquier et/ou votre
carte bancaire dans votre véhicule, même fermé à clé.
Privilégiez les opérations automatiques (virements ou transferts) de vos clients ou de vos débiteurs chaque
fois que c’est possible, et évitez les paiements effectués par dépôt chèque sur votre compte.
Vérifiez les duplicatas des transactions dès que vous les recevez (Nom du compte, montant, scellé et signé)
Vérifiez votre relevé de compte mensuel dès que vous le recevez et consultez régulièrement votre solde à
distance (Internet, téléphone, etc.). Cela vous permet, si vous détectez une anomalie, de la signaler
immédiatement à votre agence.
Lisez attentivement tous les documents d’information, que votre banque vous envoie et tout
particulièrement.
Conciliation Bancaire
Au / / 20
Nom de la banque : Numéro du compte:
Solde du relevé de banque au :
Plus:
Dépôts en Circulation et Autres éléments augmentant la solde du compte du GL mais ne figurant pas sur le RB.
Date Dépôt en transit dans le GL Compte G-L Montant
Total
Erreur d’omission
Date Explications Compte G-L Montant
Total
Autres Eléments diminuant le solde du c/c figurant sur le RB mais pas dans le G.L
Date Description Compte G-L Montant
Frais et Agios
Chèques Retournés
Frais sur chèques retournes
Autres éléments (à préciser)
Total
Sous-total
Moins :
Chèques en Circulation
Date No du Chèque Bénéficiaire Compte G-L Montant
Total
Autres éléments augmentant le solde du c/cfigurant sur le relevé mais pas dans le GL
Date Dépôt en transit dans le relevé bancaire Compte G-L Montant
Total
Erreur d’omission
Date Explications Compte G-L Montant
Total
Solde au Livre au:
Préparée par le Comptable Visée par le D.G
Exo I : La société Cadieux Inc. A recueilli les renseignements suivants sur ses opérations bancaires
du mois de décembre 2009.
1. Le 31 décembre, le solde du compte banque du grand livre était de 8,263.00 Gourdes, le
solde inscrit sur le relevé bancaire était de 11,501.00 Gourdes
2. Les Ck # 1843 et # 1902, qui s’élèvent respectivement à 587.00 Gourdes et 95 Gourdes
sont en circulation depuis le 30 novembre. Le chèque # 1902 fait partie des chèques payés
par la banque et retournés par la banque.
3. Les chèques # 1976 et 1979 émis en décembre, s’élèvent respectivement à 278.00 Gourdes
et à 100.00 Gourdes, ne font par partie des chèques payés et retournés par la banque.
4. La comparaison des chèquespayés et retournés par la banque avec leur inscription au
journal des décaissements de décembre permet de constater que le cheque # 1954 d’un
montant de 654.00 Gourdes et émis en règlement d’un compte fournisseur, a été
comptabilisé pour 645.00 Gourdes.
5. Les documents reçus de la banque comprennent deux notes de débit et une note de crédit
non encore comptabilisées. La note de crédit indique que la banque a recouvré un effet à
recevoir de 5,000.00 Gourdes au nom de la société, moyennant des frais de recouvrement
de 50.00 Gourdes, et qu’elle a porté le montant net au compte en banque de la société .
Une note de débit de 225.00 Gourdes accompagne un cheque sans provision de 205.00
Gourdes. Ce chèque provient du client André Giroux en règlement de son compte client.
La différence de 20.00 Gourdes représente les frais factures par la banque pour le
traitement de ce chèque. Une deuxième note de débit, celle-là de 98 Gourdes, couvre le
cout de l’impression des chèques de la société. Ce montant comprend les taxes
d’impression.
6. Les encaissements du 31 décembre, d’un montant de 2,345.00 Gourdes, ont été déposés
dans le coffre de nuit de la banque. Ce n’est que le 3 janvier qu’on les a inscrits sur le
relevé bancaire.
Solde redressé 12,881.00 Gourdes
1. Dressez le rapprochement bancaire de décembre de la société Cardieux Inc.
2. Journalisez les opérations
Exo II
Au cours du mois de mars, Doa Multi Service émet les chèques 3762 et 3776, respectivement de
500 et de 1240.00. Ces chèques étaient en circulation au moment du rapprochement bancaire du
31 mars. Le comptable a recueilli les renseignements suivants pour établir le rapprochement
bancaire du 30 avril. Relevé bancaire d’avril 2009.
Relevé bancaire
Chèques et débits Dépôts et crédits Solde
Date No Montant Date Montant Date Montant
01/04/2018 10,295.00
02/04/2018 3776 1,240.00 02/04/2018 9,065.00
06/04/2018 3779 95.00 06/04/2018 1,980.00 06/04/2021 10,940.00
07/04/2018 3780 5,078.00 07/04/2018 5,862.00
11/04/2018 3781 271.00 11/04/2018 5,591.00
13/04/2018 13/04/2021 852.00 6,443.00
14/04/2018 3782 672.00 5,771.00
19/04/2018 3783 32.00 5,739.00
20/04/2018 1,113.00 6,852.00
22/04/2018 3785 143.00 6,709.00
27/04/2018 857.00 7.566.00
28/04/2018 85.00 CSP 7,481.00
28/04/2018 3786 501 6,980.00
30/04/2018 32.00 IN 7012.00
30/04/2018 1,570.00NC 8582.00
Codes : CSP= Chèques Sans Provision IN= Intérêts Créditeurs NC=Note de Crédit
Extrait du journal des encaissements Extrait du journal des décaissements

Date Dépôts effectues No du cheque Montant débité
Avril 05 1,980.00 3779 95.00
13 852.00 3780 5,078.00
20 1,113.00 3781 271.00
27 857.00 3782 692.00
30 690.00 3783 32.00
3784 750.00
3786 501.00
3787 76.00
Total 5,492.00 Total 7,638.00
Encaisse Compte no 101

Date Explication Référence Débit Crédit Solde
Mars 18 31 Solde Dt 8,555 00
Avril 18 30 JE–8 5,492 00 Dt 14,047 00
Avril 18 30 JE–9 7,638 00 6.409 00
Le teneur de compte a comptabilisé par erreur le cheque No 3782 pour 692.00 au journal des
décaissements alors qu’il était émis pour 672.00. Ce cheque a été émis a titre de prélèvement. Une
note de débit de 85.00 Gourde a été émise pour un cheque sans provision de 65 Gourdes reçu du
client William auquel se sont ajoutés des frais bancaires de 20.00 Gourdes. Ces montants ne
figurent pas encore dans le journal des décaissements. La banque a recouvré un billet de 1,600.00
Gourdes au nom de l’entreprise, moyennant des frais de recouvrement de 30.00 Gourdes de la
somme recouvrée.
Solde redressé 7,946.00 Gourdes
1. Dressez le rapprochement bancaire de décembre de la société Cardieux Inc.
2. Journalisez les opérations
Exo II : Le 31 décembre 2019, le compte caisse de GBG a un solde débiteur de 10,592.66, tandis que le
solde figurant sur le relevé bancaire établi à la même date est de 12,269.02 Gourdes. Les encaissements du
31 décembre qui s’élèvent à 1,144.60 Gourdes ont été déposés dans le coffret de nuit ce jour-là, mais ne
figurent pas sur le relevé bancaire. En revanche, on note sur ce relevé un débit de 13,50 Gourdes pour les
frais bancaires d’administration du mois. La banque inclus avec son relevé une note de crédit indiquant
qu’elle a recouvré un billet de 2,000.00 Gourdes et qu’elle a porté cette somme au crédit du compte de la
société, plus des intérêts de 30 Gourdes. Une comparaison des chèques payés par la banque avec le talon
des chèques révèle que le chèque 321 émis le 15 décembre pour régler un achat de fournitures de bureau
ayant coûté 463.90 Gourdes a été par erreur inscrit dans le journal des décaissements a un montant de
436.90 Gourdes. De plus, on découvre que les chèques suivants émis en décembre sont encore en
circulation au 31 décembre :
Chèques Montant Chèques Montant
811 421.96 822 250.00
814 93.00 823 116.50
826 (chèque certifié) 130.25 Total chèques en transit 881.46
La banque a aussi joint a son relevé un cheque de 50 Gourdes que GBG avait reçu de Wisnel JEAN, un de
ses clients. Ce chèque portait la mention sans provision. Finalement, un examen effectue par le vérificateur
revele que la banque avait, le 31 décembre recouvré au nom de GBG une somme de 10,000.00 Gourdes
représentant la valeur nominale d’obligation de Doa Ltée échéant ce jour-là. Les obligations qui
constituaient pour GBG un placement à court terme avaient été achetées par la banque au nom de son
client qui les avait enregistrées à leur prix coutant de 9,652.00 Gourdes.
Déterminer le solde réel du compte du compte banque qui figurera dans le bilan au 31 décembre 2019 ?
Découvrir les erreurs d’enregistrement des opérations relatives au compte banque commises par la banque
ou le personnel de GBG.
Au / /

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Monsieur le Responsable Comptable de GBG

Monsieur le Responsable Comptable,

Votre banque reste à votre disposition pour tout renseignement.

Le service chèques Tel. +509- 3749-8369

Elouis FATIL Responsable des Operations de la BECA.

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Solde du Relevé Solde au Livre

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