Gestion de trésorerie (date de valeur et ajustement)

Application 1 :

Une banque pratique les conditions de valeur suivantes (Annexe 1):

OPERATIONS DATES DE VALEUR

Opérations en Versement en espèces (J + 1) Ouvrable
espèces Retrait espèces (J - 1) ouvrable

Opérations sur Certification de chèque (J - 1) ouvrable de l’opération

chèques sur place Paiement de chèque (J - 1) ouvrable de l’opération
Remise de chèque (J + 2) ouvrable

chèque sur Remise de chèque sur l’étranger (J + 15) Calendaires après remise
l’étranger
Chèques hors Remise de chèque hors place J + 10) Calendaires
place bancable
Opérations de Au sein de la même banque Jour j de l’opération en débit et en
virement et de crédit
prélèvement Entre banque jour J pour le compte débité,
automatiques (J +1) ouvrable pour le compte
crédité.
Effet de commerce Remise d’effet à l’encaissement J + 5) Calendaires après règlement
sur place
Remise d’effet à l’encaissement (J + 15) Calendaires après
Hors place règlement
l'escompte des effets de Jour j de l'opération
commerce et frais correspondant
Paiement d’effets domiciliés J-1 ouvrable de l'opération

En vous référant au tableau donnant les dates de valeur et au calendrier du mois de Février N ci-
joint, et en supposant que l’heure de caisse est fixée à 13 heures dans cette banque,
TAF :
Indiquez les dates de valeur pour les opérations décrites ci-dessous.

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 6/02 10 heures Retrait en espèces de 5 000 DH.
7/02 9 heures remise de chèques hors place pour 100 000 DH
21/02 15 heures remise de chèques sur place pour 50 000DH
24/02 9 heures paiement d’un chèque 10 000DH
26/02 10 heures ordre de virement à une autre banque 60 000DH
28/02 10 heures paiement d’un chèque de 80 000DH
28/02 16 heures versement en espèces de 25 000DH
Remarque : les guichets sont fermés le samedi et le 10 février
Février (calendaire):
Samedi 01 Samedi 08 Samedi 15 Samedi 22
Dimanche 02 Dimanche 09 Dimanche 16 Dimanche 23
Lundi 03 Lundi 10 Lundi 17 Lundi 24
Mardi 04 Mardi 11 Mardi 18 Mardi 25
Mercredi 05 Mercredi 12 Mercredi 19 Mercredi 26
Jeudi 06 jeudi 13 Jeudi 20 Jeudi 27
Vendredi 07 Vendredi 14 Vendredi 21 Vendredi 28

Réponse :
Date Heure Jour +ou - Date de Libellé Montant
valeur
06/02

7/02

21/02

24/02

26/02

28/02

28/02

Gestion de trésorerie (date de valeur et ajustement) Page 2

Application 2
A l’aide des conditions bancaires de l’annexe 1, vous présentez le suivi comptable de la trésorerie ainsi que la position
bancaire de l’entreprise X du 17 au 28 /m/(N).

Dates Opérations Montant en Dh

Lundi 17 Solde du compte banque (BMCI) 40 000
Lundi 17 versement d'espèces 5000
Mardi 18 Remise de chèques sur place 3500
Mercredi 19 Chèque à un fournisseur présenté au paiement le 25 17530
Jeudi 20 Virement à un fournisseur (BMCE) 8220
Vendredi 21 Remise de chèque hors place pour 32 540

Vendredi 21 Chèque à un fournisseur présenté au paiement le 26 12 210

Vendredi 21 Chèque pour règlement T.V.A du mois(m-1)présenté au 7 350

paiement le 28
Lundi 24 Virement à un fournisseur(BMCE) 5 210

Lundi 24 Retrait 5 000

Mardi 25 Prélèvement automatique Lydec (autre banque) 7 310

Mardi 25 Prélèvement automatique Maroc Télécom (autre banque) 11 420

Mercredi 26 Reçu virement d’un client. 8 540

Mercredi 26 Escompte d’effets 87 650

Jeudi 27 Remise de chèques hors place 26 520

Vendredi 28 Paiement des domiciliations 56 730

Vendredi 28 Virement paie de novembre (50% même BMCI, le reste : 64 312

autres banques)
Vendredi 28 Agios sur effets escomptés 1 546

La banque et l’entreprise travaillent du lundi au vendredi et toutes les opérations ont été réalisées avant l’heure de
caisse.
Le mois compte pour 30jours

DATE +ou - Date de valeur opération montant

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 BUDGET DE TRESORERIE EN DATE DE VALEURS

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